2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅務(wù)稽查與稅收征管考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.稅務(wù)稽查的基本原則不包括以下哪一項？（）A.依法稽查原則B.公平公正原則C.全面稽查原則D.效率原則2.稅務(wù)稽查的實施程序中，首先進行的是哪個環(huán)節(jié)？（）A.稽查實施B.稽查準(zhǔn)備C.稽查報告D.稽查審理3.以下哪種行為不屬于稅務(wù)稽查的管轄范圍？（）A.偷稅漏稅行為B.欠稅行為C.虛開發(fā)票行為D.個人所得稅申報不實4.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即停止稽查工作B.調(diào)取納稅人財務(wù)資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.向納稅人解釋說明5.稅收征管的根本目的是什么？（）A.增加財政收入B.維護稅法尊嚴(yán)C.促進經(jīng)濟發(fā)展D.以上都是6.稅收征管的基本原則不包括以下哪一項？（）A.依法征稅原則B.公平原則C.效率原則D.手續(xù)簡便原則7.稅收征管過程中，納稅人申報納稅的期限是如何規(guī)定的？（）A.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況決定B.由納稅人自行決定C.由稅法明確規(guī)定D.以上都不對8.稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要方式是什么？（）A.查賬B.查驗C.查詢D.以上都是9.稅收征管中，納稅人逾期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.不予處罰B.處以罰款C.免除罰款D.以上都不對10.稅收征管中，納稅人拒絕提供納稅資料的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.終止稽查工作B.強制調(diào)取資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.以上都不對11.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有虛開發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即停止稽查工作B.調(diào)取納稅人財務(wù)資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.向納稅人解釋說明12.稅收征管中，納稅人申報納稅的依據(jù)是什么？（）A.納稅人的實際經(jīng)營情況B.稅法規(guī)定C.稅務(wù)機關(guān)的要求D.以上都是13.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅漏稅的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即停止稽查工作B.調(diào)取納稅人財務(wù)資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.向納稅人解釋說明14.稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的目的是什么？（）A.維護稅法尊嚴(yán)B.促進經(jīng)濟發(fā)展C.增加財政收入D.以上都是15.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即停止稽查工作B.調(diào)取納稅人財務(wù)資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.向納稅人解釋說明16.稅收征管中，納稅人申報納稅的方式有哪些？（）A.網(wǎng)上申報B.紙質(zhì)申報C.稅務(wù)機關(guān)上門申報D.以上都是17.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有虛開發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即停止稽查工作B.調(diào)取納稅人財務(wù)資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.向納稅人解釋說明18.稅收征管中，納稅人逾期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.不予處罰B.處以罰款C.免除罰款D.以上都不對19.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅漏稅的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即停止稽查工作B.調(diào)取納稅人財務(wù)資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.向納稅人解釋說明20.稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要方式是什么？（）A.查賬B.查驗C.查詢D.以上都是二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，只有兩項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.稅務(wù)稽查的基本原則包括哪些？（）A.依法稽查原則B.公平公正原則C.全面稽查原則D.效率原則E.人本原則2.稅務(wù)稽查的實施程序中，哪些環(huán)節(jié)是必須進行的？（）A.稽查準(zhǔn)備B.稽查實施C.稽查報告D.稽查審理E.稽查執(zhí)行3.稅務(wù)稽查的管轄范圍包括哪些？（）A.偷稅漏稅行為B.欠稅行為C.虛開發(fā)票行為D.個人所得稅申報不實E.企業(yè)所得稅申報不實4.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款的行為，可以采取哪些措施？（）A.調(diào)取納稅人財務(wù)資料B.詢問納稅人C.查封納稅人財產(chǎn)D.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理E.罰款納稅人5.稅收征管的基本原則包括哪些？（）A.依法征稅原則B.公平原則C.效率原則D.手續(xù)簡便原則E.人本原則6.稅收征管過程中，納稅人申報納稅的期限是如何規(guī)定的？（）A.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況決定B.由納稅人自行決定C.由稅法明確規(guī)定D.可以延期申報E.可以提前申報7.稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要方式有哪些？（）A.查賬B.查驗C.查詢D.調(diào)查取證E.以上都是8.稅收征管中，納稅人拒絕提供納稅資料的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.終止稽查工作B.強制調(diào)取資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.罰款納稅人E.以上都不對9.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有虛開發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即停止稽查工作B.調(diào)取納稅人財務(wù)資料C.提請稅務(wù)機關(guān)依法處理D.向納稅人解釋說明E.以上都不對10.稅收征管中，納稅人申報納稅的依據(jù)是什么？（）A.納稅人的實際經(jīng)營情況B.稅法規(guī)定C.稅務(wù)機關(guān)的要求D.以上都是E.可以自行決定三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的納稅情況進行檢查監(jiān)督的一種行政行為。√2.稅務(wù)稽查只能由稅務(wù)機關(guān)的稽查人員來進行，其他任何單位和個人都無權(quán)進行?！?.稅務(wù)稽查的管轄權(quán)是固定的，不能由上一級稅務(wù)機關(guān)指定下級稅務(wù)機關(guān)進行稽查?！?.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員可以隨意調(diào)取納稅人的財務(wù)資料。×5.稅收征管是指國家稅收機關(guān)按照稅法的規(guī)定，對納稅人進行稅收征收和管理的一種行政行為?！?.稅收征管中，納稅人必須按照稅法規(guī)定的期限申報納稅，逾期申報的，稅務(wù)機關(guān)可以不予處罰。×7.稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要目的是為了增加財政收入?！?.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅漏稅的行為，應(yīng)當(dāng)立即停止稽查工作，并提請稅務(wù)機關(guān)依法處理?！?.稅收征管中，納稅人申報納稅的方式只有網(wǎng)上申報和紙質(zhì)申報兩種。×10.稅務(wù)稽查報告是稅務(wù)稽查工作的總結(jié)，應(yīng)當(dāng)客觀、真實地反映稽查情況。√四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述稅務(wù)稽查的基本原則。稅務(wù)稽查的基本原則主要包括依法稽查原則、公平公正原則、全面稽查原則和效率原則。依法稽查原則是指稅務(wù)稽查必須嚴(yán)格遵守稅法和相關(guān)法律法規(guī)；公平公正原則是指稅務(wù)稽查必須對所有納稅人一視同仁，不偏不倚；全面稽查原則是指稅務(wù)稽查必須全面覆蓋納稅人的各個方面，不留死角；效率原則是指稅務(wù)稽查必須高效、及時，避免不必要的拖延。2.簡述稅收征管的基本程序。稅收征管的基本程序主要包括納稅申報、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅額的行為；稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行檢查監(jiān)督，確保納稅人依法納稅；稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)并查處偷稅漏稅等違法行為；稅務(wù)處罰是指稅務(wù)機關(guān)對違反稅法規(guī)定的納稅人進行處罰，維護稅法的嚴(yán)肅性。3.簡述稅務(wù)稽查的實施程序。稅務(wù)稽查的實施程序主要包括稽查準(zhǔn)備、稽查實施、稽查報告和稽查審理等環(huán)節(jié)?；闇?zhǔn)備是指稽查人員在開始稽查工作之前，進行的各項準(zhǔn)備工作，包括制定稽查計劃、調(diào)取納稅人資料等；稽查實施是指稽查人員根據(jù)稽查計劃，對納稅人進行實地檢查，發(fā)現(xiàn)并收集證據(jù)；稽查報告是指稽查人員對稽查情況進行總結(jié)，形成稽查報告；稽查審理是指稅務(wù)機關(guān)對稽查報告進行審核，決定是否對納稅人進行處罰。4.簡述稅收征管的意義。稅收征管的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是維護稅法的嚴(yán)肅性，確保納稅人依法納稅；二是增加財政收入，為國家提供財政支持；三是促進經(jīng)濟發(fā)展，通過稅收政策的調(diào)整，引導(dǎo)經(jīng)濟發(fā)展方向；四是保障社會公平，通過稅收分配，實現(xiàn)社會資源的合理配置。5.簡述稅務(wù)稽查與稅收征管的關(guān)系。稅務(wù)稽查與稅收征管是相輔相成的關(guān)系。稅收征管是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)，稅務(wù)稽查是稅收征管的重要手段。稅收征管通過納稅申報、稅務(wù)檢查等方式，對納稅人的納稅情況進行管理，而稅務(wù)稽查則通過對納稅人的深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)并查處偷稅漏稅等違法行為，維護稅法的嚴(yán)肅性。兩者共同構(gòu)成了稅收管理的重要體系，確保國家稅收政策的實施和財政收入的增加。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：稅務(wù)稽查的基本原則主要包括依法稽查原則、公平公正原則、全面稽查原則和效率原則。全面稽查原則是指稅務(wù)稽查必須全面覆蓋納稅人的各個方面，不留死角。但并不是所有稽查都必須全面進行，有時可以根據(jù)實際情況進行重點稽查，所以C選項不屬于基本原則。2.B解析：稅務(wù)稽查的實施程序中，首先進行的是稽查準(zhǔn)備?；闇?zhǔn)備是稽查工作的基礎(chǔ)，包括制定稽查計劃、調(diào)取納稅人資料等。只有做好準(zhǔn)備工作，才能順利進行稽查實施。3.D解析：稅務(wù)稽查的管轄范圍主要包括偷稅漏稅行為、欠稅行為和虛開發(fā)票行為等。個人所得稅申報不實雖然也是違法行為，但不屬于稅務(wù)稽查的管轄范圍，因此D選項不屬于稅務(wù)稽查的管轄范圍。4.C解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款的行為，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。這是稅務(wù)稽查的重要職責(zé)，也是維護稅法尊嚴(yán)的關(guān)鍵。5.D解析：稅收征管的根本目的是維護稅法尊嚴(yán)、增加財政收入和促進經(jīng)濟發(fā)展。以上都是稅收征管的根本目的，因此D選項是正確答案。6.D解析：稅收征管的基本原則包括依法征稅原則、公平原則、效率原則和手續(xù)簡便原則。人本原則雖然也是重要的管理原則，但不是稅收征管的基本原則，因此D選項不屬于稅收征管的基本原則。7.C解析：稅收征管過程中，納稅人申報納稅的期限由稅法明確規(guī)定。稅法規(guī)定了具體的申報期限，納稅人必須按照規(guī)定期限申報納稅。8.D解析：稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要方式包括查賬、查驗和查詢等。以上都是稅務(wù)檢查的主要方式，因此D選項是正確答案。9.B解析：稅收征管中，納稅人逾期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)處以罰款。這是為了維護稅法的嚴(yán)肅性，確保納稅人按時申報納稅。10.C解析：稅收征管中，納稅人拒絕提供納稅資料的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。這是為了維護稅法的嚴(yán)肅性，確保納稅人提供必要的納稅資料。11.C解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有虛開發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。這是稅務(wù)稽查的重要職責(zé)，也是維護稅法尊嚴(yán)的關(guān)鍵。12.D解析：稅收征管中，納稅人申報納稅的依據(jù)是納稅人的實際經(jīng)營情況和稅法規(guī)定。以上都是納稅人申報納稅的依據(jù)，因此D選項是正確答案。13.C解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅漏稅的行為，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。這是稅務(wù)稽查的重要職責(zé)，也是維護稅法尊嚴(yán)的關(guān)鍵。14.D解析：稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的目的是為了維護稅法尊嚴(yán)、促進經(jīng)濟發(fā)展和增加財政收入。以上都是稅務(wù)檢查的目的，因此D選項是正確答案。15.C解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款的行為，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。這是稅務(wù)稽查的重要職責(zé)，也是維護稅法尊嚴(yán)的關(guān)鍵。16.D解析：稅收征管中，納稅人申報納稅的方式包括網(wǎng)上申報、紙質(zhì)申報和稅務(wù)機關(guān)上門申報等。以上都是納稅人申報納稅的方式，因此D選項是正確答案。17.C解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有虛開發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。這是稅務(wù)稽查的重要職責(zé)，也是維護稅法尊嚴(yán)的關(guān)鍵。18.B解析：稅收征管中，納稅人逾期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)處以罰款。這是為了維護稅法的嚴(yán)肅性，確保納稅人按時申報納稅。19.C解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅漏稅的行為，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。這是稅務(wù)稽查的重要職責(zé)，也是維護稅法尊嚴(yán)的關(guān)鍵。20.D解析：稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要方式包括查賬、查驗和查詢等。以上都是稅務(wù)檢查的主要方式，因此D選項是正確答案。二、多項選擇題答案及解析1.A、B、D解析：稅務(wù)稽查的基本原則包括依法稽查原則、公平公正原則和效率原則。全面稽查原則雖然也是重要的稽查原則，但并不是所有稽查都必須全面進行，有時可以根據(jù)實際情況進行重點稽查，所以C選項不屬于基本原則。人本原則雖然也是重要的管理原則，但不是稅務(wù)稽查的基本原則，因此E選項不屬于稅務(wù)稽查的基本原則。2.A、B、C、D解析：稅務(wù)稽查的實施程序中，必須進行的環(huán)節(jié)包括稽查準(zhǔn)備、稽查實施、稽查報告和稽查審理。稽查執(zhí)行雖然也是稽查工作的重要環(huán)節(jié)，但并不是必須進行的環(huán)節(jié)，因此E選項不屬于必須進行的環(huán)節(jié)。3.A、B、C解析：稅務(wù)稽查的管轄范圍主要包括偷稅漏稅行為、欠稅行為和虛開發(fā)票行為等。個人所得稅申報不實雖然也是違法行為，但不屬于稅務(wù)稽查的管轄范圍，因此D選項不屬于稅務(wù)稽查的管轄范圍。企業(yè)所得稅申報不實雖然也是違法行為，但也不屬于稅務(wù)稽查的管轄范圍，因此E選項不屬于稅務(wù)稽查的管轄范圍。4.A、B、D解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款的行為，可以采取的措施包括調(diào)取納稅人財務(wù)資料、詢問納稅人和提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。查封納稅人財產(chǎn)雖然也是稅務(wù)稽查的權(quán)力，但并不是所有情況下都可以采取的措施，因此C選項不屬于可以采取的措施。罰款納稅人雖然也是稅務(wù)稽查的權(quán)力，但并不是所有情況下都可以采取的措施，因此E選項不屬于可以采取的措施。5.A、B、C、D解析：稅收征管的基本原則包括依法征稅原則、公平原則、效率原則和手續(xù)簡便原則。人本原則雖然也是重要的管理原則，但不是稅收征管的基本原則，因此E選項不屬于稅收征管的基本原則。6.C、D、E解析：稅收征管過程中，納稅人申報納稅的期限由稅法明確規(guī)定，可以延期申報和提前申報。由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況決定和由納稅人自行決定都不符合稅法規(guī)定，因此A選項和B選項不屬于納稅人申報納稅的期限規(guī)定。7.A、B、C、D解析：稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要方式包括查賬、查驗、查詢和調(diào)查取證。以上都是稅務(wù)檢查的主要方式，因此D選項是正確答案。8.B、C解析：稅收征管中，納稅人拒絕提供納稅資料的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)強制調(diào)取資料和提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。終止稽查工作、罰款納稅人和以上都不對都不符合稅法規(guī)定，因此A選項、D選項和E選項不屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的措施。9.B、C解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有虛開發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)調(diào)取納稅人財務(wù)資料和提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。立即停止稽查工作和向納稅人解釋說明都不符合稅法規(guī)定，因此A選項和D選項不屬于稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)采取的措施。10.A、B、D解析：稅收征管中，納稅人申報納稅的依據(jù)是納稅人的實際經(jīng)營情況和稅法規(guī)定。以上都是納稅人申報納稅的依據(jù)，因此D選項是正確答案。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的納稅情況進行檢查監(jiān)督的一種行政行為。這是稅務(wù)稽查的定義，因此該表述是正確的。2.×解析：稅務(wù)稽查只能由稅務(wù)機關(guān)的稽查人員來進行，其他任何單位和個人都無權(quán)進行。這是稅務(wù)稽查的管轄規(guī)定，因此該表述是錯誤的。3.×解析：稅務(wù)稽查的管轄權(quán)是固定的，但也可以由上一級稅務(wù)機關(guān)指定下級稅務(wù)機關(guān)進行稽查。這是稅務(wù)稽查的管轄規(guī)定，因此該表述是錯誤的。4.×解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員必須按照法定程序調(diào)取納稅人的財務(wù)資料，不能隨意調(diào)取。這是稅務(wù)稽查的程序規(guī)定，因此該表述是錯誤的。5.√解析：稅收征管是指國家稅收機關(guān)按照稅法的規(guī)定，對納稅人進行稅收征收和管理的一種行政行為。這是稅收征管的定義，因此該表述是正確的。6.×解析：稅收征管中，納稅人必須按照稅法規(guī)定的期限申報納稅，逾期申報的，稅務(wù)機關(guān)可以不予處罰。這是稅收征管的規(guī)定，因此該表述是錯誤的。7.×解析：稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要目的是為了維護稅法尊嚴(yán)，而不是增加財政收入。這是稅收征管的目的，因此該表述是錯誤的。8.×解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅漏稅的行為，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進行稽查工作，并提請稅務(wù)機關(guān)依法處理。這是稅務(wù)稽查的程序規(guī)定，因此該表述是錯誤的。9.×解析：稅收征管中，納稅人申報納稅的方式包括網(wǎng)上申報、紙質(zhì)申報和稅務(wù)機關(guān)上門申報等多種方式。這是稅收征管的方式規(guī)定，因此該表述是錯誤的。10.√解析：稅務(wù)稽查報告是稅務(wù)稽查工作的總結(jié)，應(yīng)當(dāng)客觀、真實地反映稽查情況。這是稅務(wù)稽查報告的要求，因此該表述是正確的。四、簡答題答案及解析1.簡述稅務(wù)稽查的基本原則。稅務(wù)稽查的基本原則主要包括依法稽查原則、公平公正原則、全面稽查原則和效率原則。依法稽查原則是指稅務(wù)稽查必須嚴(yán)格遵守稅法和相關(guān)法律法規(guī)；公平公正原則是指稅務(wù)稽查必須對所有納稅人一視同仁，不偏不倚；全面稽查原則是指稅務(wù)稽查必須全面覆蓋納稅人的各個方面，不留死角；效率