2025年中級會計職稱考試經濟法基礎綜合測試考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填在題干后面的括號內。）1.根據(jù)民法典的規(guī)定，下列關于代理的說法中，正確的是（）。A.民事法律行為可以由代理人單獨實施B.代理人在代理權限內，以被代理人的名義實施民事法律行為C.被代理人因代理人的過錯向第三人承擔民事責任D.代理人不履行職責，所造成的損失由被代理人自行承擔2.甲向乙購買一批貨物，約定由丙負責運輸。丙在運輸途中因意外事故導致貨物損毀。根據(jù)民法典的規(guī)定，乙應向誰要求承擔違約責任？（）A.甲B.乙C.丙D.甲和丙3.下列關于訴訟時效的表述中，正確的是（）。A.訴訟時效期間，因不可抗力中止的，從中止時效的原因消除之日起中斷B.法律對訴訟時效有特別規(guī)定的，應當適用特別規(guī)定C.權利人向人民法院請求保護其民事權利的訴訟時效期間為3年D.訴訟時效期間屆滿后，義務人同意履行的，不得以訴訟時效期間屆滿為由抗辯4.某公司由甲、乙、丙三人共同出資設立，注冊資本為100萬元。公司成立后，因經營需要向銀行貸款200萬元。根據(jù)公司法的規(guī)定，該公司對外提供的擔保，下列說法正確的是（）。A.必須經代表三分之二以上表決權的股東通過B.可以不經股東會決議，由公司法定代表人決定C.如果沒有公司章程的規(guī)定，不得提供擔保D.只能為本公司的經營提供擔保5.下列關于公司利潤分配的表述中，正確的是（）。A.公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金B(yǎng).公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東的實繳出資比例分配C.公司分配股利時，可以先分配股利，再提取法定公積金D.公司的公積金用于彌補公司的虧損，擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，正確的是（）。A.支票的提示付款期限為出票日起3個月B.支票可以背書轉讓，但注明“現(xiàn)金”字樣的支票不得轉讓C.支票的出票人可以授權他人代理付款D.支票的金額、出票日期可以由出票人授權補記7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用13%的增值稅稅率。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)5月應納增值稅額為（）萬元。A.2.6B.3C.9.6D.128.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.公司的營業(yè)外收入B.企業(yè)接受的捐贈收入C.企業(yè)出租固定資產取得的租金收入D.國債利息收入9.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅銷售額20萬元。該企業(yè)6月應納增值稅額為（）萬元。A.0.33B.1C.2D.310.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于居民個人綜合所得應稅收入的是（）。A.企業(yè)年金B(yǎng).保險賠款C.股息、紅利所得D.國債利息11.某個體工商戶2024年度經營所得收入總額為50萬元，成本費用總額為20萬元，取得的工資薪金收入5萬元。該個體工商戶2024年度應繳納個人所得稅為（）萬元。（個體工商戶生產經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，全年應納稅所得額不超過5萬元的，適用5%的稅率，稅率為35%的部分，速算扣除數(shù)為6750）A.4.05B.5C.9.75D.10.7512.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關對納稅人偷稅行為的處罰，下列說法正確的是（）。A.稅務機關可以只罰款，不沒收違法所得B.對偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款C.偷稅數(shù)額占應納稅額的比例未超過10%的，不予處罰D.稅務機關只對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處罰13.根據(jù)民法典的規(guī)定，無權代理的效力是（）。A.當然無效B.效力待定C.有效D.視具體情況而定14.某公司將其持有的一項專利權轉讓給另一公司。根據(jù)民法典的規(guī)定，該專利權轉讓合同（）。A.自合同成立時生效B.自專利權登記時生效C.自專利權轉移時生效D.需經有關部門批準才能生效15.根據(jù)民法典的規(guī)定，限制民事行為能力人實施的下列民事法律行為中，經法定代理人同意或者追認后有效的是（）。A.單純民事法律行為B.超過其年齡認知能力的民事法律行為C.債權債務關系較小的民事法律行為D.所有民事法律行為16.甲向乙借款10萬元，約定1年后還款。乙要求甲提供擔保，甲以其所有的汽車為乙設定了抵押權。抵押期間，甲將該車出售給丙，但未告知丙該車已抵押。下列說法正確的是（）。A.抵押權對丙不發(fā)生效力B.抵押權對丙發(fā)生完全效力C.抵押權對丙發(fā)生部分效力D.抵押權的效力待定17.某公司召開董事會會議，董事人數(shù)為9人，實際出席人數(shù)為6人。會議作出了一項決議。根據(jù)公司法的規(guī)定，該決議（）。A.有效B.無效C.需經全體董事過半數(shù)同意才能有效D.需經出席董事三分之二以上同意才能有效18.根據(jù)民法典的規(guī)定，下列關于保證方式的表述中，正確的是（）。A.保證合同未約定保證方式的，保證人承擔一般保證責任B.一般保證的保證人在主債務履行期限屆滿前，對債權人可以拒絕承擔保證責任C.連帶責任保證的保證人與債權人沒有約定保證期間的，債權人有權自主債務履行期限屆滿之日起6個月內要求保證人承擔保證責任D.保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，保證人不再承擔保證責任19.乙公司因合同糾紛將甲公司訴至人民法院。訴訟過程中，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司有惡意轉移財產的行為，可能影響案件審理。根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，甲公司可以采取的措施是（）。A.申請人民法院財產保全B.提起反訴C.提起上訴D.申請延期審理20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于本單位集體福利B.將購進貨物分配給股東C.將購進貨物作為投資提供給其他單位D.以上全部21.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月將一項不動產無償贈與給關聯(lián)企業(yè)。該不動產的原值為500萬元，評估價為600萬元。甲公司10月應納增值稅額為（）萬元。（不動產轉讓適用9%的增值稅稅率）A.0B.5.4C.54D.54.622.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售應稅服務取得含稅銷售額30萬元。該企業(yè)11月應納增值稅額為（）萬元。A.0.45B.1.5C.3D.4.523.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.獨立董事的董事費所得D.企業(yè)債券利息所得24.某個體工商戶2024年度經營所得收入總額為60萬元，成本費用總額為40萬元，取得工資薪金收入10萬元。該個體工商戶2024年度應繳納個人所得稅為（）萬元。A.7.5B.9C.15D.16.525.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關對納稅人未按照規(guī)定設置賬簿的處罰，下列說法正確的是（）。A.處2000元以上1萬元以下的罰款B.處2000元以上5萬元以下的罰款C.除責令限期改正外，還可以處2000元以上1萬元以下的罰款D.除責令限期改正外，還可以處2000元以上5萬元以下的罰款二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填在題干后面的括號內。多選、少選、錯選、未選均不得分。）26.根據(jù)民法典的規(guī)定，下列關于民事法律行為的效力的表述中，正確的有（）。A.民事法律行為無效、被撤銷或者確定不發(fā)生效力后，行為人因該行為取得的財產，應當予以返還B.民事法律行為無效、被撤銷或者確定不發(fā)生效力后，行為人因該行為取得的財產，不能返還或者沒有必要返還的，應當折價補償C.民事法律行為無效、被撤銷或者確定不發(fā)生效力后，有過錯的一方應當賠償對方由此所受到的損失；各方都有過錯的，應當各自承擔相應的責任D.民事法律行為無效、被撤銷或者確定不發(fā)生效力不影響其他行為效力的，其他行為仍然有效27.下列關于代理的說法中，正確的有（）。A.代理包括委托代理和法定代理B.委托代理人按照被代理人的委托行使代理權C.法定代理人依照法律的規(guī)定行使代理權D.代理人不履行職責，造成被代理人損害的，應當承擔民事責任28.根據(jù)公司法的規(guī)定，下列關于公司股權轉讓的表述中，正確的有（）。A.股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數(shù)同意B.股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓C.公司應當將受讓人的姓名或者名稱、住所及受讓的出資額記載于股東名冊D.經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權29.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行卡的表述中，正確的有（）。A.銀行卡分為信用卡和借記卡B.信用卡可以透支C.借記卡不具備透支功能D.銀行卡可以用于消費、取款、轉賬等30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供有形動產租賃服務D.轉讓土地使用權31.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.接受捐贈收入D.逾期未收回的應收賬款利息32.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于勞務報酬所得的有（）。A.個人從事設計、裝潢服務的收入B.個人發(fā)表文章取得的稿酬C.個人提供技術咨詢服務的收入D.個人出租房屋取得的收入33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務登記的表述中，正確的有（）。A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內申報辦理稅務登記B.納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生經營地址變更的，應當辦理變更稅務登記C.納稅人發(fā)生停業(yè)、歇業(yè)的，應當辦理注銷稅務登記D.納稅人辦理稅務登記后，應當按規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效的會計憑證記賬34.甲公司將其擁有的一項商標權出租給乙公司使用。根據(jù)民法典的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.甲公司可以隨時解除合同，但應當在合理期限之前通知乙公司B.乙公司應當按時支付租金C.乙公司應當妥善保管商標權，不得擅自改變商標權的內容D.乙公司可以將商標權轉租給丙公司，但應當征得甲公司的同意35.下列關于民事訴訟證據(jù)的表述中，正確的有（）。A.民事訴訟證據(jù)包括書證、物證、證人證言、電子數(shù)據(jù)等B.書證應當提交原件，提交原件確有困難的，可以提交復印件C.證人應當出庭作證，確有困難不能出庭的，經人民法院許可，可以提交書面證言D.電子數(shù)據(jù)可以作為民事訴訟證據(jù)使用三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）36.訴訟時效期間屆滿，義務人同意履行的，可以撤銷。（）37.合伙企業(yè)應當以合伙人的財產對外承擔無限連帶責任。（）38.支票的出票人可以授權他人代理付款。（）39.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）40.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）41.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的。（）42.納稅人未按照規(guī)定設置賬簿的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）43.保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，保證人不再承擔保證責任。（）44.民事法律行為無效、被撤銷或者確定不發(fā)生效力不影響當事人因該行為取得的財產的。（）45.甲向乙借款10萬元，約定1年后還款。乙要求甲提供擔保，甲以其所有的汽車為乙設定了抵押權。抵押期間，甲將該車出售給丙，丙不知該車已抵押，則抵押權對丙不發(fā)生效力。（）四、簡答題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。）46.簡述合同解除的概念和條件。47.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準。48.簡述個人所得稅居民個人的判定標準。五、計算題（本類題共2小題，每小題6分，共12分。）49.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售商品取得含稅銷售額150萬元，該商品適用13%的增值稅稅率。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認證抵扣。甲企業(yè)7月應納增值稅額是多少萬元？50.某個體工商戶2024年度經營所得收入總額為80萬元，成本費用總額為50萬元。該個體工商戶2024年度應繳納個人所得稅是多少萬元？（個體工商戶生產經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，全年應納稅所得額不超過5萬元的，適用5%的稅率，全年應納稅所得額超過5萬元至25萬元的部分，適用10%的稅率，全年應納稅所得額超過25萬元至50萬元的部分，適用20%的稅率，全年應納稅所得額超過50萬元的部分，適用30%的稅率，速算扣除數(shù)分別為0、2.5萬元、5.25萬元、10.5萬元。）六、綜合題（本類題共1小題，共18分。）某公司（以下簡稱“該公司”）由甲、乙、丙三人于2023年1月1日共同出資設立，注冊資本為300萬元。公司主營商品銷售。2024年發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）3月1日，該公司與丁公司簽訂了一份買賣合同，約定由丁公司向該公司銷售一批貨物，總價款為200萬元，約定6月1日交貨，6月15日付款。合同約定，該公司應向丁公司提供擔保。該公司未經股東會同意，由法定代表人直接決定向丁公司提供了一項抵押擔保。（2）4月1日，該公司股東甲以個人名義向戊公司借款100萬元，該公司為甲向戊公司提供了連帶責任保證擔保。（3）5月1日，該公司與庚公司簽訂了一份房屋租賃合同，租期1年，租金為50萬元/年。7月1日，該公司因經營需要，將該房屋轉租給辛公司，租期6個月，租金為30萬元/年。該公司未就轉租行為征得庚公司的同意。（4）6月1日，丁公司按合同約定交付了貨物，該公司因資金周轉困難，未能在6月15日支付貨款。丁公司要求該公司支付貨款并支付逾期付款利息。該公司認為，由于該公司為丁公司提供了抵押擔保，丁公司可以行使抵押權，以抵押財產優(yōu)先受償。（5）7月1日，該公司發(fā)生虧損，需要彌補虧損。公司決定從稅后利潤中提取30萬元列入公司法定公積金。（6）8月1日，該公司向稅務機關申報了2023年度企業(yè)所得稅，申報的應納稅所得額為100萬元，已預繳企業(yè)所得稅20萬元。稅務機關審核后，發(fā)現(xiàn)該公司在2023年度有下列事項未按稅法規(guī)定處理：a.收到國債利息收入10萬元，已計入應納稅所得額。b.支付給關聯(lián)企業(yè)的利息費用20萬元，已計入費用扣除。c.轉讓一項無形資產，取得收入50萬元，但未計入應納稅所得額。要求：根據(jù)上述資料和《民法典》《公司法》《增值稅暫行條例》《企業(yè)所得稅法》《稅收征收管理法》等的相關規(guī)定，分析回答下列問題：（1）該公司向丁公司提供的抵押擔保是否有效？為什么？（2）該公司為甲向戊公司提供的連帶責任保證擔保是否有效？為什么？（3）該公司將租賃的房屋轉租給辛公司的行為是否合法？為什么？（4）丁公司能否要求該公司支付逾期付款利息？為什么？（5）該公司從稅后利潤中提取30萬元列入公司法定公積金的做法是否正確？為什么？（6）稅務機關對該公司2023年度企業(yè)所得稅的處理意見是否正確？請分別說明理由。---試卷答案一、單項選擇題1.B2.B3.B4.A5.B6.D7.A8.D9.A10.C11.A12.B13.B14.A15.B16.A17.A18.B19.A20.D21.C22.A23.C24.D25.C二、多項選擇題26.ABC27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD31.AB32.AC33.ABCD34.BCD35.ABCD三、判斷題36.×37.√38.√39.√40.√41.×42.√43.×44.√45.×四、簡答題46.合同解除是指合同有效成立后，因出現(xiàn)法律規(guī)定或者當事人約定的情形，使合同權利義務關系終止的法律事實。合同解除的條件主要包括：（1）約定解除：合同雙方當事人協(xié)商一致，可以解除合同。（2）法定解除：符合法律規(guī)定的情形，當事人可以單方解除合同。法定解除的情形主要包括：因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的；在履行期限屆滿前，一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務；一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行；一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的；法律規(guī)定的其他情形。47.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準主要包括：（1）年應征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人。（2）會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的納稅人。具體標準由財政部、國家稅務總局規(guī)定。目前，年應征增值稅銷售額不超過500萬元的納稅人，原則上認定為小規(guī)模納稅人。48.個人所得稅居民個人的判定標準主要包括：（1）在中國境內有住所的個人。（2）在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。在中國境內有住所，或者在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民個人。居民個人應當就其來源于中國境內和境外所得繳納個人所得稅。五、計算題49.甲企業(yè)7月應納增值稅額=150/(1+13%)×13%-100×13%=17.01-13=4.01（萬元）50.該個體工商戶2024年度應納稅所得額=80-50=30（萬元）應納個人所得稅=30×20%-5.25=6-5.25=0.75（萬元）六、綜合題（1）該公司向丁公司提供的抵押擔保無效。因為根據(jù)《民法典》和《公司法》的規(guī)定，公司為股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議