2025年注冊稅務(wù)師考試稅收籌劃實務(wù)專項訓(xùn)練試卷稅收籌劃知識沖刺押題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)1.下列各項中，屬于稅收籌劃基本原則的是（）。A.預(yù)測性原則B.合法性原則C.風險性原則D.效益性原則2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.13C.15D.12.73.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不計入貨物銷售額的是（）。A.向購買方收取的包裝物租金B(yǎng).向購買方收取的延期付款利息C.銷售貨物時向購買方收取的增值稅額D.銷售貨物時向購買方收取的運輸費4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年9月銷售貨物含稅銷售額為11.3萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.0.93C.1.3D.0.85.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不應(yīng)計入成本費用的是（）。A.生產(chǎn)車間職工的工資B.行政管理人員的工資C.職工福利費D.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.國債利息收入7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的是（）。A.購買專利權(quán)支出的費用B.支付給研究人員的工資費用C.生產(chǎn)產(chǎn)品的設(shè)備購置費用D.職工培訓(xùn)費用8.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.以上都是9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于專項扣除的是（）。A.居民個人住房貸款利息支出B.居民個人子女教育支出C.居民個人贍養(yǎng)老人支出D.居民個人職業(yè)資格繼續(xù)教育支出10.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為120萬元，減除成本費用30萬元，允許扣除的專項扣除10萬元，專項附加扣除5萬元，其他扣除2萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.12B.10.5C.9D.7.511.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈，下列處理方式中，正確的是（）。A.不做會計處理B.按市場價值確認收入C.按成本確認收入D.不確認收入，但需進行納稅調(diào)整12.企業(yè)購買符合規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備，其投資額的（）可以在投資當期扣除，超過部分可以在以后五個納稅年度內(nèi)，按照規(guī)定的比例在稅前扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%13.下列關(guān)于稅收征管法律制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行檢查B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的稅收違法行為進行保密C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.以上都是14.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以（）。A.繳納滯納金B(yǎng).不繳納罰款C.繳納罰款D.不繳納滯納金15.企業(yè)通過捐贈方式履行社會責任，下列捐贈方式中，可能獲得稅前扣除資格的是（）。A.捐贈給營利性機構(gòu)B.捐贈給公益性社會團體C.捐贈給個人D.捐贈給外國政府16.稅務(wù)籌劃的核心在于（）。A.降低稅負B.避免稅務(wù)風險C.合法合規(guī)D.最大化企業(yè)利益17.下列關(guān)于稅收籌劃原理的表述，錯誤的是（）。A.稅收籌劃必須遵守稅收法律法規(guī)B.稅收籌劃可以為企業(yè)帶來節(jié)稅效益C.稅收籌劃可以隨意選擇交易結(jié)構(gòu)D.稅收籌劃需要考慮稅務(wù)風險18.企業(yè)通過改變交易結(jié)構(gòu)，將高稅率的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到低稅率的子公司，這種稅收籌劃方法屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收法律漏洞C.利用轉(zhuǎn)讓定價D.利用稅收居民身份19.稅收籌劃方案設(shè)計時，需要充分考慮的因素不包括（）。A.稅收政策B.企業(yè)經(jīng)營狀況C.資金成本D.個人偏好20.下列關(guān)于稅收籌劃風險的表述，錯誤的是（）。A.稅收籌劃風險是指因稅收政策變化或稅務(wù)處理不當而導(dǎo)致的損失B.稅收籌劃風險可以完全避免C.稅收籌劃需要評估和防范風險D.稅收籌劃風險與稅收籌劃收益成正比二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。)21.稅收籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.公平性原則C.合理性原則D.效益性原則22.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費者個人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人銷售貨物D.出口貨物23.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資產(chǎn)購置支出24.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.住房貸款利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.贍養(yǎng)老人支出25.企業(yè)可以通過下列方式降低增值稅稅負（）。A.選擇合適的計稅方法B.提高進項稅額抵扣率C.利用稅收優(yōu)惠政策D.加快貨物的銷售速度26.企業(yè)可以通過下列方式降低企業(yè)所得稅稅負（）。A.選擇合適的組織形式B.利用稅收優(yōu)惠政策C.加大研發(fā)投入D.控制成本費用27.稅收征管法律制度規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收保全措施權(quán)D.稅務(wù)行政處罰權(quán)28.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.環(huán)保專用設(shè)備投資抵免D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得免稅29.稅收籌劃方案設(shè)計時，需要考慮的因素包括（）。A.稅收政策B.企業(yè)經(jīng)營目標C.資金狀況D.稅務(wù)風險30.稅收籌劃風險的主要類型包括（）。A.政策風險B.合法性風險C.操作風險D.市場風險三、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，回答問題。)31.簡述稅收籌劃與逃稅的區(qū)別。32.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。33.簡述企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成。34.簡述個人所得稅專項附加扣除的概念和主要內(nèi)容。35.簡述稅收籌劃方案評估的主要指標。四、計算題（本題型共3題，每題5分，共15分。請根據(jù)題目要求，計算相關(guān)數(shù)據(jù)。)36.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物不含稅銷售額為200萬元，適用稅率為13%。該企業(yè)當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅率為9%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？37.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，減除成本費用50萬元，允許扣除的專項扣除20萬元，專項附加扣除10萬元，其他扣除5萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？38.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費用50萬元，銷售費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）五、案例分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，分析問題并回答。)39.甲公司是一家增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物不含稅銷售額為300萬元，適用稅率為13%。該企業(yè)當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅率為9%。該企業(yè)當月將自產(chǎn)貨物用于集體福利。假設(shè)該貨物成本為100萬元，市場價值為120萬元。請計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。40.乙公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年度取得營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，管理費用100萬元，銷售費用100萬元，財務(wù)費用50萬元，研發(fā)費用100萬元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除研發(fā)費用100%的條件。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。試卷答案一、單項選擇題1.B解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、公平性原則、合理性原則。2.B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。3.C解析：增值稅是價外稅，銷售額中不含增值稅額。向購買方收取的增值稅額不計入銷售額。4.A解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=11.3÷(1+3%)×3%=1萬元。（假設(shè)征收率為3%）5.D解析：購買生產(chǎn)設(shè)備的支出屬于資本性支出，應(yīng)計入資產(chǎn)成本，不能直接計入成本費用。6.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。7.B解析：研究開發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定比例加計扣除。8.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人、從中國境內(nèi)取得所得的個人。9.B解析：專項扣除是指居民個人按照國家規(guī)定范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。10.C解析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得收入總額-成本費用-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除=120-30-10-5-2=73萬元。應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%-0.5=73×20%-0.5=14.5-0.5=14萬元。（注：個體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率，此處簡化計算，實際應(yīng)使用稅率表計算）11.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈，應(yīng)視同銷售，確認收入，并進行納稅調(diào)整。12.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)購買符合規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備，其投資額的30%可以在投資當期扣除，超過部分可以在以后五個納稅年度內(nèi)，按照規(guī)定的比例在稅前扣除。13.D解析：根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行檢查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的稅收違法行為進行保密，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。14.B解析：根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以不繳納罰款。15.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行捐贈，可以按規(guī)定扣除。16.C解析：稅收籌劃的核心在于合法合規(guī)，即在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排，降低稅負，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。17.C解析：稅收籌劃必須遵守稅收法律法規(guī)，不能隨意選擇交易結(jié)構(gòu)。18.C解析：利用轉(zhuǎn)讓定價是指企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方之間的交易，人為地調(diào)整交易價格，以達到降低稅負的目的。19.D解析：稅收籌劃方案設(shè)計時，需要充分考慮稅收政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、資金狀況等因素，個人偏好不應(yīng)作為主要考慮因素。20.B解析：稅收籌劃風險可以一定程度上避免，但不能完全避免。二、多項選擇題21.ABCD解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、公平性原則、合理性原則、效益性原則。22.BC解析：增值稅專用發(fā)票只開具給一般納稅人。23.ABC解析：資產(chǎn)購置支出屬于資本性支出，不能直接扣除。24.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出、贍養(yǎng)老人支出等。25.ABC解析：加快貨物的銷售速度不會降低增值稅稅負。26.ABCD解析：企業(yè)可以通過選擇合適的組織形式、利用稅收優(yōu)惠政策、加大研發(fā)投入、控制成本費用等方式降低企業(yè)所得稅稅負。27.ABCD解析：稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括稅務(wù)檢查權(quán)、稅款征收權(quán)、稅收保全措施權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)等。28.ABC解析：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。29.ABCD解析：稅收籌劃方案設(shè)計時，需要考慮稅收政策、企業(yè)經(jīng)營目標、資金狀況、稅務(wù)風險等因素。30.ABC解析：稅收籌劃風險的主要類型包括政策風險、合法性風險、操作風險。三、簡答題31.稅收籌劃是指在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排，降低稅負，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的行為。逃稅是指違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。稅收籌劃與逃稅的區(qū)別在于，稅收籌劃是合法的，而逃稅是違法的。32.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于計稅方法不同，一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。33.企業(yè)所得稅收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。34.個人所得稅專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入中扣除的特定項目。主要包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、贍養(yǎng)老人支出等。35.稅收籌劃方案評估的主要指標包括稅負降低率、經(jīng)濟效益、風險程