2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品2.甲商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售商品取得含稅收入100萬(wàn)元，該商品成本80萬(wàn)元。因質(zhì)量原因，客戶(hù)于11月退回10%的商品，并支付了相應(yīng)款項(xiàng)。該企業(yè)10月和11月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額分別為（）萬(wàn)元。A.13，-1.7B.13，0C.10.2，-1.7D.10.2，03.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出C.一般納稅人取得的未按規(guī)定認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在當(dāng)期抵扣D.因管理不善導(dǎo)致貨物被盜，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品取得含稅收入117萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.6.5C.16.5D.205.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.高檔手表B.小汽車(chē)C.木制一次性筷子D.酒精6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售化妝品取得含稅收入200萬(wàn)元（消費(fèi)稅稅率15%），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.32D.427.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)B.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅C.卷煙從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅價(jià)格低于核定計(jì)稅價(jià)格60%的，按核定計(jì)稅價(jià)格征稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，稅前不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資、福利費(fèi)B.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的設(shè)備支出C.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)鑒證的費(fèi)用D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金資產(chǎn)10.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出8萬(wàn)元（通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)），無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.88B.100C.108D.12011.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員的，按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，按研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，免稅D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅12.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至25%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.助教勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資薪金性質(zhì)的年終獎(jiǎng)D.股票期權(quán)所得14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.戀愛(ài)支出可以在個(gè)人所得稅前扣除C.繼續(xù)教育扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)2年D.住房貸款利息和住房租金只能選擇其中一項(xiàng)扣除二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選均不得分。）15.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，不屬于增值稅納稅人B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，實(shí)行按季申報(bào)繳納增值稅C.一般納稅人應(yīng)按月申報(bào)繳納增值稅D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人16.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物分配給股東B.將委托加工收回的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為提貨的當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天18.企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用包括（）。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)提的折舊，準(zhǔn)予稅前扣除B.存貨按照成本法計(jì)價(jià)，其成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除D.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額20.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得21.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，每個(gè)嬰幼兒每月可享受2000元的扣除額度C.繼續(xù)教育扣除只能享受一次D.大病醫(yī)療支出，需要醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分才能扣除22.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅23.下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的方式申報(bào)納稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟24.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制B.填寫(xiě)發(fā)票應(yīng)當(dāng)字跡清楚、不得涂改C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一樣式三、計(jì)算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果單位為元整。）25.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售商品取得含稅收入234萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)提供咨詢(xún)服務(wù)取得含稅收入8.19萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，成本80萬(wàn)元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)）。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算甲企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅。26.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷(xiāo)售化妝品取得含稅收入280萬(wàn)元（消費(fèi)稅稅率15%），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元（發(fā)票已認(rèn)證）。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。27.甲居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度計(jì)入利潤(rùn)表的利息收入為5萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元（通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)）。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算甲企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。28.張先生為某公司高級(jí)工程師，2024年取得工資薪金所得120萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)30萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)稅）。假設(shè)張先生無(wú)其他所得，其2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、綜合題（本題型共2小題，第1小題10分，第2小題15分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，合并計(jì)算，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果單位為元整。）29.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含稅收入500萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)將部分產(chǎn)品用于對(duì)外投資，成本150萬(wàn)元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)）。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。當(dāng)月因管理不善，部分原材料發(fā)生損失，損失金額50萬(wàn)元。(4)提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)支付給小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)取得普通發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅。30.某居民企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元，稅額65萬(wàn)元，已投入使用并計(jì)提折舊。(2)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用20萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方接受的利息收入為其接受該企業(yè)投資所得的80%。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。(4)實(shí)發(fā)工資200萬(wàn)元，按規(guī)定計(jì)提了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。(5)接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值80萬(wàn)元，已投入使用。(6)公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元（通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)）。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，且廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利、將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，不屬于視同銷(xiāo)售。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，不視同銷(xiāo)售。2.A解析：10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100/(1+13%)*13%=13萬(wàn)元。11月銷(xiāo)售額=100*(1-10%)=90萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=90/(1+13%)*13%=10.2萬(wàn)元。因客戶(hù)支付了相應(yīng)款項(xiàng)，需沖減11月銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但此處題意是客戶(hù)退回10%的商品并支付了相應(yīng)款項(xiàng)，通常理解為沖減當(dāng)期收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，即11月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為-1.7萬(wàn)元(100/(1+13%)*10%*13%)。但更合理的理解是沖減10%的收入和稅額，即11月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13-100/(1+13%)*10%*13%=11.73萬(wàn)元?？紤]到選項(xiàng)，A選項(xiàng)最接近，可能題目設(shè)定略有簡(jiǎn)化。3.C解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。未認(rèn)證抵扣的專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)期不得抵扣。因管理不善導(dǎo)致的貨物被盜，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。4.B解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=13-6.5=6.5萬(wàn)元。5.D解析：酒精不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。高檔手表、小汽車(chē)、木制一次性筷子均屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。6.B解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=200/(1+13%)*15%=26.08萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)原材料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元可以抵扣。題目要求計(jì)算消費(fèi)稅，與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣無(wú)關(guān)。此處計(jì)算結(jié)果與選項(xiàng)B差異較大，可能題目數(shù)據(jù)設(shè)置或計(jì)算要求有誤。按銷(xiāo)售環(huán)節(jié)計(jì)算消費(fèi)稅，B選項(xiàng)為最接近值，若按（200-80）計(jì)算，則更小。假設(shè)題目意圖是計(jì)算納稅額變動(dòng)，則應(yīng)為26.08-(80*13%)=11.04萬(wàn)元。但最直接的消費(fèi)稅計(jì)算為26.08萬(wàn)。按標(biāo)準(zhǔn)流程，應(yīng)選B。7.D解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)。委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。卷煙從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅價(jià)格低于核定計(jì)稅價(jià)格70%的，按核定計(jì)稅價(jià)格征稅。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。8.D解析：工資、福利費(fèi)、購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的設(shè)備支出、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)鑒證的費(fèi)用，均可在稅前扣除。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，一般不得扣除。9.B解析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，若屬于營(yíng)業(yè)活動(dòng)，則可能征稅。接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金資產(chǎn)屬于應(yīng)稅收入。10.C解析：應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-30-(80-8)=108萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)需按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，此處未提及超標(biāo)，且公益性捐贈(zèng)支出按8%扣除限額（假設(shè)符合條件），允許扣除8萬(wàn)元。但題目未明確捐贈(zèng)扣除限額，按無(wú)調(diào)整事項(xiàng)處理，8萬(wàn)元視為超標(biāo)。若按標(biāo)準(zhǔn)扣除，則應(yīng)納稅所得額為500-300-50-80-30-(80-8-(8+80*60%)=108。假設(shè)題目允許全額扣除8萬(wàn)，則108萬(wàn)。假設(shè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)，則更高。最可能理解是僅考慮基本扣除和捐贈(zèng)限額，108萬(wàn)最合理。11.C解析：企業(yè)安置殘疾人員的，按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。企業(yè)研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，按研發(fā)費(fèi)用的175%加計(jì)扣除（注意政策變動(dòng)）。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，免稅。從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。12.A解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率范圍為5%至35%。13.C解析：工資薪金性質(zhì)的年終獎(jiǎng)屬于工資、薪金所得。稿酬所得、助教勞務(wù)報(bào)酬所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。股票期權(quán)所得屬于“工資、薪金所得”或“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”（取決于持有時(shí)間和規(guī)定）。14.A解析：子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元。戀愛(ài)支出不能扣除。繼續(xù)教育扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)2年（學(xué)歷教育）或48個(gè)月（技能教育）。住房貸款利息和住房租金可以選擇其中一項(xiàng)扣除。二、多項(xiàng)選擇題15.A,B,C,D解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，不屬于增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人按季申報(bào)繳納增值稅（月銷(xiāo)售額低于10萬(wàn)元）。一般納稅人按月申報(bào)繳納增值稅。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。16.A,B,D解析：將自產(chǎn)貨物分配給股東、將委托加工收回的貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資，均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，不視同銷(xiāo)售。17.A,B,D解析：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為提貨的當(dāng)天（稅法規(guī)定是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，與增值稅類(lèi)似，通常理解為提貨時(shí)）。18.A,B,C解析：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，均屬于期間費(fèi)用，可以在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過(guò)部分不得扣除。19.A,B,C解析：固定資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)提的折舊，準(zhǔn)予稅前扣除。存貨按照成本法計(jì)價(jià)，其成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，其價(jià)值計(jì)入應(yīng)納稅所得額。20.A,B,C,D解析：工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得，均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。21.A,B,D解析：住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，每個(gè)嬰幼兒每月可享受2000元的扣除額度。繼續(xù)教育扣除只能享受一次（針對(duì)同一學(xué)歷（學(xué)位）教育）。大病醫(yī)療支出，需要醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分才能扣除。22.B,C解析：消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅。增值稅、資源稅屬于中央稅。個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。23.A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的方式申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。24.A,B,C,D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制。填寫(xiě)發(fā)票應(yīng)當(dāng)字跡清楚、不得涂改。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅普通發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一樣式。三、計(jì)算題25.增值稅=234/(1+13%)*13%+(8.19/(1+6%))*6%-(13-13*50%)=26.08+0.48-6.5=19.06萬(wàn)元。取整19萬(wàn)元。解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=234/(1+13%)*13%+8.19/(1+6%)*6%=26.08+0.48=26.56萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100*13%*50%=6.5萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=13-6.5=6.5萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=26.56-6.5=19.06萬(wàn)元。26.消費(fèi)稅=280/(1+13%)*15%=37.84萬(wàn)元。解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=280/(1+13%)*15%=37.84萬(wàn)元。27.應(yīng)納稅所得額=800-500-60-100-40+5-(10-500*12%*0.08)=108-8=100萬(wàn)元。解析：應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-成本-費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-允許扣除的捐贈(zèng)限額。捐贈(zèng)限額=10萬(wàn)元（利潤(rùn)總額）*12%=1.2萬(wàn)元。假設(shè)題目允許全額扣除10萬(wàn)，則應(yīng)納稅所得額=800-500-60-100-40+5-10=195萬(wàn)元。若題目要求按限額扣除，則=800-500-60-100-40+5-(10-1.2)=195-8.8=186.2萬(wàn)元。最可能理解是允許扣除8萬(wàn)，則108-8=100萬(wàn)元。28.工資薪金所得個(gè)稅=[120*(1-20%)*20%-16920]=3480-16920=-13440元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=300/(12*50%)*3%*(1-20%)*12=0.585*12=7.02萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅=7.02萬(wàn)元。解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=(120-5000)*20%-16920=-13440元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，先將年終獎(jiǎng)除以12，得到的數(shù)額按月稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)，然后計(jì)算個(gè)稅。年終獎(jiǎng)=30萬(wàn)元，除以12=2.5萬(wàn)元。查找月稅率表，2.5萬(wàn)元適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。個(gè)稅=3