企業(yè)資產管理制度執(zhí)行檢查工具模板一、適用場景與檢查時機本工具適用于企業(yè)對資產管理制度執(zhí)行情況的系統(tǒng)性檢查，具體場景包括：常規(guī)年度/半年度檢查：全面評估資產管理制度在各環(huán)節(jié)的落地效果，保證管理規(guī)范持續(xù)有效；新制度推行后驗證：針對新修訂或新增的資產管理制度（如固定資產管理辦法、無形資產管控細則等），檢查各部門執(zhí)行符合度；專項問題排查：當出現(xiàn)資產賬實不符、流失風險、管理流程混亂等特定問題時，開展針對性檢查定位原因；內外部審計配合：為年度審計、專項審計或管理層決策提供資產管理制度執(zhí)行情況的客觀依據(jù)；并購重組前梳理：在企業(yè)并購、資產重組前，對目標企業(yè)資產管理制度執(zhí)行現(xiàn)狀進行評估，識別潛在風險。二、檢查流程與操作步驟（一）前期準備階段組建檢查小組由分管資產的副總擔任組長，成員包括審計部、財務部、行政部、IT部及各業(yè)務單元資產負責人，保證覆蓋資產全生命周期管理涉及的各部門；明確分工：審計部負責統(tǒng)籌協(xié)調，財務部負責資產價值核查，行政部/IT部負責實物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對，業(yè)務單元負責人配合提供資料并確認問題。確定檢查范圍與重點范圍：明確檢查的資產類型（固定資產、無形資產、存貨、對外投資等）、業(yè)務環(huán)節(jié)（申購、驗收、領用、調撥、盤點、維護、處置等）及時間周期（如2024年1月1日至今）；重點：根據(jù)企業(yè)近期管理痛點或風險點確定，例如“固定資產臺賬與實物一致性”“無形資產攤銷計提準確性”“處置審批流程合規(guī)性”等。收集制度與資料收集企業(yè)現(xiàn)行資產管理制度文件（如《企業(yè)資產管理制度》《固定資產管理流程》《資產盤點管理辦法》等）及配套表單；獲取被檢查部門近期的資產臺賬、盤點報告、審批記錄、維護日志、處置憑證等資料。制定檢查計劃編制《資產管理制度檢查計劃》，明確檢查時間、人員分工、檢查方法（資料審查、現(xiàn)場核查、訪談溝通等）及輸出成果（檢查報告、問題清單、整改建議）。（二）執(zhí)行檢查階段制度文件合規(guī)性審查檢查現(xiàn)有資產管理制度是否覆蓋資產全生命周期各環(huán)節(jié)，是否存在管理空白；評估制度條款是否符合企業(yè)實際情況及相關法規(guī)要求（如《企業(yè)會計準則》《固定資產管理辦法》等）；確認制度是否經過正式審批（如總經理*簽批），并保證版本有效。管理流程執(zhí)行穿行測試選取典型資產業(yè)務（如一臺新購電腦、一項技術專利轉讓），從“申購申請→審批→采購→驗收→入賬→領用→調撥→盤點→處置”全流程跟蹤，檢查各環(huán)節(jié)是否按制度執(zhí)行；核查關鍵控制點：如申購是否經過需求部門負責人審批，驗收是否由行政部、使用部門、財務部共同簽字，處置是否履行評估、審批程序等。資產臺賬與數(shù)據(jù)核對將資產臺賬（手工臺賬/系統(tǒng)數(shù)據(jù)）與財務賬、實物進行三方核對：賬賬核對：資產總賬與明細賬、分類賬余額是否一致；賬實核對：隨機抽取20%-30%的資產（重點關注高價值、易移動資產），現(xiàn)場核對資產標簽、型號、數(shù)量、存放地點與臺賬是否一致；系統(tǒng)與臺賬核對：檢查資產管理系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)）中的數(shù)據(jù)是否與臺賬、財務賬同步，是否存在未及時更新或錄入錯誤的情況?，F(xiàn)場實物盤點與狀態(tài)檢查對存貨、固定資產等實物資產進行全面或抽樣盤點，記錄盤盈、盤虧、毀損等情況；檢查資產使用狀態(tài)：如設備是否正常運行、維護記錄是否完整、無形資產（如專利權）是否按時繳納年費、是否存在權屬爭議等。人員訪談與問題確認與資產管理人員、使用人員、財務人員*進行訪談，知曉其對制度的熟悉程度、執(zhí)行中的困難及建議；對檢查中發(fā)覺的疑似問題（如臺賬記錄不全、審批流程缺失），與被檢查部門負責人*溝通確認，避免誤判。（三）問題記錄與匯總階段填寫《問題記錄表》對檢查中發(fā)覺的問題進行詳細記錄，包括：問題描述（如“2024年3月采購的辦公設備未及時錄入資產管理系統(tǒng)”）、違反條款（如《固定資產管理流程》第3.2條“資產驗收后5個工作日內完成系統(tǒng)錄入”）、風險等級（高/中/低，如“可能導致賬實不符，影響資產安全性”為高風險）、責任部門及責任人。現(xiàn)場取證與簽字確認對問題點拍照、截圖或復印相關憑證（如缺失審批單的合同、未更新的臺賬頁面），作為整改依據(jù)；將《問題記錄表》提交被檢查部門負責人*簽字確認，保證問題客觀無誤。分類匯總問題按問題類型（制度缺陷、執(zhí)行不到位、臺賬錯誤、流程漏洞等）、風險等級、涉及部門進行匯總，形成《問題清單》，為后續(xù)分析提供基礎。（四）報告編制與輸出階段問題原因分析針對匯總的問題，深入分析根本原因，如：制度條款不明確導致執(zhí)行偏差、員工培訓不足、監(jiān)督機制缺失、系統(tǒng)功能不完善等。提出整改建議根據(jù)原因分析，制定針對性整改建議，例如：制度缺陷：修訂《固定資產管理流程》，明確“驗收后系統(tǒng)錄入時限為3個工作日”；執(zhí)行不到位：組織資產管理人員專項培訓，考核合格后方可上崗；系統(tǒng)問題：協(xié)調IT部優(yōu)化資產管理系統(tǒng)，增加“驗收自動提醒”功能。編制《檢查報告》報告內容應包括：檢查概況（目的、范圍、時間、人員）、檢查情況（制度合規(guī)性、流程執(zhí)行、數(shù)據(jù)準確性等）、發(fā)覺問題（分類列表及典型案例）、整改建議（責任部門、完成時限）、總體結論（制度執(zhí)行有效性評價及改進方向）。（五）整改跟蹤與閉環(huán)管理階段下發(fā)整改通知將《檢查報告》及《問題清單》正式下發(fā)給各責任部門，明確整改要求、完成及時限（一般問題不超過15個工作日，高風險問題不超過30個工作日）。監(jiān)控整改進度檢查小組每周跟蹤整改進度，對未按時整改的部門進行督辦，知曉整改困難并提供支持。復核整改效果責任部門提交整改材料后，檢查小組對整改結果進行復核（如重新核查臺賬、檢查審批流程、測試系統(tǒng)功能等），確認問題是否徹底解決。歸檔與持續(xù)優(yōu)化將檢查過程中的所有資料（檢查計劃、問題記錄、報告、整改材料等）整理歸檔，形成資產管理檔案；根據(jù)檢查結果，定期更新資產管理制度及檢查工具，實現(xiàn)“檢查-整改-優(yōu)化”的閉環(huán)管理。三、常用檢查工具表單表1：資產管理制度執(zhí)行檢查清單表檢查項目檢查內容檢查標準檢查方式檢查結果（√/×）備注制度文件資產管理制度是否覆蓋全生命周期各環(huán)節(jié)包含申購、驗收、領用、調撥、盤點、處置等環(huán)節(jié)規(guī)定文件審查制度是否經過正式審批且版本有效有總經理*簽批，最新版本日期在檢查周期內文件審查流程執(zhí)行固定資產申購是否經過需求部門負責人及財務部審批審批單簽字完整，審批權限符合制度規(guī)定單據(jù)核查資產驗收是否由行政部、使用部門、財務部*共同簽字確認驗收單包含資產信息、數(shù)量、狀態(tài)及三方簽字單據(jù)核查臺賬與數(shù)據(jù)資產臺賬與財務賬余額是否一致總賬余額=明細賬分類合計數(shù)數(shù)據(jù)核對資產管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否與實物一致（隨機抽查10臺設備）系統(tǒng)中的型號、數(shù)量、存放地點與現(xiàn)場實物標簽一致現(xiàn)場核查問題記錄檢查中發(fā)覺的問題是否詳細記錄并經部門負責人*確認《問題記錄表》描述清晰，有簽字確認資料審查表2：資產管理制度執(zhí)行問題記錄表問題編號檢查項目問題描述違反條款風險等級責任部門責任人整改措施整改期限整改狀態(tài)（未啟動/進行中/已完成）復核結果20240101固定資產臺賬2024年2月采購的筆記本電腦（資產編號：NB20240201）未錄入資產管理系統(tǒng)《固定資產管理流程》第3.2條“驗收后5個工作日內完成系統(tǒng)錄入”中行政部*3個工作日內完成系統(tǒng)錄入，并更新臺賬2024–未啟動待復核20240102資產處置流程2023年12月報廢的打印機（資產編號：JL20231201）未履行評估程序，直接銷賬《資產處置管理辦法》第4.1條“處置資產需由第三方機構評估價值”高財務部*聯(lián)合行政部委托第三方機構補充評估，完善審批手續(xù)2024–進行中待復核表3：資產管理制度執(zhí)行整改跟蹤表整改編號問題描述責任部門/責任人整改期限實際完成時間整改措施描述附件證明（如整改后照片、審批單）復核人復核結果（合格/不合格）20240101NB20240201未錄入系統(tǒng)行政部/*2024–2024–在資產管理系統(tǒng)中錄入該設備信息，驗收單及發(fā)票掃描件系統(tǒng)錄入截圖、驗收單掃描件審計部*合格20240102JL20231201未評估財務部/*2024–2024–取得第三方評估報告，經總經理*審批后完成賬務處理評估報告、審批單復印件審計部*合格四、執(zhí)行要點與風險提示客觀公正，避免主觀臆斷檢查需以制度條款為唯一依據(jù)，對問題的判定需有充分證據(jù)（如審批單、記錄、照片等），避免僅憑經驗或個人判斷下結論。全面覆蓋，突出重點在全面檢查的基礎上，聚焦高風險領域（如大額資產處置、權屬不清的無形資產）及近期頻發(fā)問題，提高檢查效率。注重溝通，減少抵觸情緒檢查過程中與被檢查部門保持良好溝通，解釋檢查目的和依據(jù)，對發(fā)覺的問題共同分析原因，爭取理解與配合，避免“挑刺式”檢查引發(fā)對立。強化保密，防范信息泄露檢查中接觸