企業(yè)納稅籌劃題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.納稅籌劃的主體是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.扣繳義務(wù)人答案：A2.企業(yè)通過合理安排成本費(fèi)用項(xiàng)目，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的，這是利用了納稅籌劃的（）方法。A.稅率差異B.稅收扣除C.稅收抵免D.延期納稅答案：B3.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)適用較低的稅率（）A.企業(yè)利潤增加B.企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大C.企業(yè)符合稅收優(yōu)惠條件D.企業(yè)銷售價(jià)格提高答案：C4.企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，首先要考慮的原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.操作性原則答案：A5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅13萬元，其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A.0萬元B.13萬元C.10萬元D.17萬元答案：B6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B7.以下哪種銷售方式可以推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（）A.直接收款方式B.預(yù)收貨款方式C.托收承付方式D.分期收款方式答案：D8.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃，屬于（）籌劃方法。A.減免稅技術(shù)B.分割技術(shù)C.稅率差異技術(shù)D.扣除技術(shù)答案：A9.對于企業(yè)而言，以下哪種稅種的籌劃空間相對較大（）A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅答案：C10.納稅籌劃與逃稅、偷稅的本質(zhì)區(qū)別在于（）A.手段不同B.目的不同C.合法性不同D.效果不同答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.納稅籌劃的基本方法包括（）A.稅收優(yōu)惠政策利用B.稅率差異利用C.會(huì)計(jì)政策選擇D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的納稅籌劃可以從以下哪些方面入手（）A.收入確認(rèn)B.成本費(fèi)用扣除C.資產(chǎn)處理D.稅收優(yōu)惠政策利用答案：ABCD3.增值稅納稅籌劃的要點(diǎn)包括（）A.納稅人身份選擇B.銷項(xiàng)稅額籌劃C.進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間籌劃答案：ABCD4.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD5.企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)需要考慮的因素有（）A.稅收政策變化B.企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略C.成本效益D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD6.以下哪些屬于消費(fèi)稅的納稅籌劃方法（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)籌劃B.銷售價(jià)格籌劃C.包裝物籌劃D.委托加工籌劃答案：ABCD7.企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)包括（）A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.獲取資金時(shí)間價(jià)值D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益答案：ABCD8.土地增值稅納稅籌劃的方法有（）A.利用扣除項(xiàng)目籌劃B.增值率控制籌劃C.分散收入籌劃D.利息支出籌劃答案：ABCD9.納稅籌劃的原則包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.公開性原則答案：ABC10.企業(yè)可以通過以下哪些方式進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.稅收資本化答案：ABCD三、判斷題1.納稅籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃可以不考慮成本效益原則。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅小規(guī)模納稅人的稅負(fù)一定高于一般納稅人。（）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策不需要考慮自身實(shí)際情況。（）答案：錯(cuò)誤5.納稅籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。（）答案：正確6.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行納稅籌劃是完全合法的。（）答案：錯(cuò)誤7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤8.消費(fèi)稅的納稅籌劃主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：正確9.納稅籌劃可以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確10.企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃不需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題1.簡述納稅籌劃的合法性原則。納稅籌劃的合法性原則是指企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。企業(yè)要依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確把握稅收政策的界限。一方面，所采用的籌劃方法和手段不能違反法律規(guī)定，不能以偷逃稅等違法方式減輕稅負(fù)；另一方面，納稅籌劃方案要符合法律的立法意圖，不鉆法律漏洞，確保整個(gè)籌劃過程在合法合規(guī)的框架內(nèi)開展，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.簡述增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃思路。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人?；I劃思路在于比較兩者的稅負(fù)。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，稅率較高但可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，征收率較低但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模、銷售對象、進(jìn)項(xiàng)稅額等因素綜合判斷。如果進(jìn)項(xiàng)稅額較多，增值率較低，選擇一般納稅人可能稅負(fù)更輕；反之，增值率較高、進(jìn)項(xiàng)少，小規(guī)模納稅人身份可能更有利。3.簡述企業(yè)所得稅成本費(fèi)用扣除的納稅籌劃要點(diǎn)。要點(diǎn)如下：一是確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，符合稅法規(guī)定的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。二是充分利用限額扣除項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，合理控制支出規(guī)模，使其在限額內(nèi)充分扣除。三是爭取加計(jì)扣除優(yōu)惠，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。四是合理選擇費(fèi)用的扣除方式，如固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，以達(dá)到在不同時(shí)期合理調(diào)節(jié)利潤、降低稅負(fù)的目的。4.簡述納稅籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。納稅籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相互關(guān)聯(lián)。納稅籌劃旨在通過合法手段降低企業(yè)稅負(fù)，但籌劃過程可能帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)合理的納稅籌劃有助于降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如符合稅收政策導(dǎo)向的籌劃可減少被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的風(fēng)險(xiǎn)。而有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是納稅籌劃成功的保障，企業(yè)只有在控制好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，才能順利實(shí)施籌劃方案。若忽視風(fēng)險(xiǎn)，不合理的籌劃可能引發(fā)稅務(wù)處罰，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)受損。五、討論題1.討論企業(yè)在不同發(fā)展階段應(yīng)如何制定納稅籌劃策略。在企業(yè)初創(chuàng)期，應(yīng)著重利用稅收優(yōu)惠政策，如創(chuàng)業(yè)扶持政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，降低初始稅負(fù)。同時(shí)，合理規(guī)劃成本費(fèi)用扣除，為后續(xù)發(fā)展奠定良好稅務(wù)基礎(chǔ)。在發(fā)展期，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，可關(guān)注納稅人身份選擇、投資方向稅收優(yōu)惠等，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高稅收效益。在成熟期，利潤穩(wěn)定，可從資產(chǎn)處理、利潤分配等方面籌劃，如合理加速折舊、利用股息紅利稅收政策。在衰退期，可考慮資產(chǎn)重組、債務(wù)處理中的稅收籌劃，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。2.討論納稅籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。納稅籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理有多方面影響。在籌資管理上，不同籌資方式稅收處理不同，影響資金成本，合理籌劃可降低籌資成本。投資管理方面，能引導(dǎo)企業(yè)選擇符合稅收優(yōu)惠的投資項(xiàng)目和地區(qū)，提高投資回報(bào)率。利潤分配環(huán)節(jié)，影響利潤分配方式和時(shí)間，比如股息紅利稅收政策影響股東收益。同時(shí)，納稅籌劃促使企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。但不當(dāng)籌劃可能帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和聲譽(yù)，所以要在風(fēng)險(xiǎn)可控下進(jìn)行籌劃。3.討論如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃。企業(yè)要利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃，首先要深入研究稅收政策，準(zhǔn)確把握優(yōu)惠條件和適用范圍。如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)需判斷自身是否符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，若符合及時(shí)申請認(rèn)定。對于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，要規(guī)范研發(fā)費(fèi)用核算，確保符合扣除要求。其次，合理調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)以滿足優(yōu)惠條件，如產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠，可通過投資或轉(zhuǎn)型進(jìn)入優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。還可利用區(qū)域優(yōu)惠，在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或子公司。同時(shí)，要做好備案等相關(guān)工作，保障優(yōu)惠政策的順利享受。4.討論納稅籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。納稅籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略緊密相連。企業(yè)戰(zhàn)略決定納稅籌劃方向，若企業(yè)實(shí)施擴(kuò)張戰(zhàn)略