中國(guó)移動(dòng)阿拉善盟2025秋招財(cái)務(wù)審計(jì)類專業(yè)追問(wèn)清單及參考回答一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.中國(guó)移動(dòng)阿拉善盟分公司地處干旱、風(fēng)沙較大的地區(qū)，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)B.自然災(zāi)害導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)中斷風(fēng)險(xiǎn)C.政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)2.阿拉善盟某移動(dòng)基站建設(shè)項(xiàng)目需采購(gòu)大量太陽(yáng)能光伏設(shè)備，審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)價(jià)格顯著高于市場(chǎng)平均水平。以下哪種審計(jì)程序最能有效核實(shí)采購(gòu)價(jià)格的合理性？A.檢查采購(gòu)合同條款B.向供應(yīng)商調(diào)取同類設(shè)備的報(bào)價(jià)單C.分析項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)D.審閱項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程記錄3.中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)遵循行業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。若阿拉善盟分公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊年限明顯低于同類企業(yè)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查以下哪項(xiàng)？A.固定資產(chǎn)使用情況B.折舊政策執(zhí)行情況C.稅務(wù)申報(bào)記錄D.資產(chǎn)減值測(cè)試結(jié)果4.阿拉善盟分公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較往年下降明顯。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分客戶回款周期異常延長(zhǎng)，可能存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種方法最能有效評(píng)估壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性？A.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表B.核實(shí)客戶信用評(píng)級(jí)記錄C.審閱壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策D.調(diào)閱客戶付款歷史記錄5.阿拉善盟移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)涉及大量政府補(bǔ)貼資金，審計(jì)時(shí)需關(guān)注是否存在虛列支出問(wèn)題。以下哪種審計(jì)程序最能有效識(shí)別虛列支出的風(fēng)險(xiǎn)？A.抽查項(xiàng)目支出明細(xì)B.核實(shí)補(bǔ)貼資金撥付記錄C.檢查項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告D.審閱資金使用協(xié)議6.中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制制度要求，財(cái)務(wù)審批權(quán)限需根據(jù)金額分級(jí)管理。若阿拉善盟分公司某項(xiàng)支出審批流程存在越權(quán)現(xiàn)象，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)？A.審批流程記錄B.財(cái)務(wù)授權(quán)文件C.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況D.審批人員責(zé)任認(rèn)定7.阿拉善盟分公司2025年預(yù)算草案顯示，IT設(shè)備采購(gòu)預(yù)算大幅增加。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分設(shè)備價(jià)格遠(yuǎn)超市場(chǎng)價(jià)，可能存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種審計(jì)程序最能有效核實(shí)采購(gòu)價(jià)格的合理性？A.檢查采購(gòu)比價(jià)記錄B.核實(shí)供應(yīng)商資質(zhì)C.審閱采購(gòu)合同條款D.調(diào)閱采購(gòu)需求報(bào)告8.中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易需進(jìn)行充分披露。若阿拉善盟分公司存在大量關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查以下哪項(xiàng)？A.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性B.關(guān)聯(lián)方交易披露完整性C.關(guān)聯(lián)方交易審批流程D.關(guān)聯(lián)方交易資金流向9.阿拉善盟分公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，存貨周轉(zhuǎn)率下降明顯。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分存貨長(zhǎng)期積壓，可能存在跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種方法最能有效評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性？A.檢查存貨盤(pán)點(diǎn)記錄B.核實(shí)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策C.審閱存貨賬齡分析表D.調(diào)閱存貨采購(gòu)歷史記錄10.中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度要求，現(xiàn)金流量表需真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流。若阿拉善盟分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流波動(dòng)異常，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查以下哪項(xiàng)？A.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付賬款變動(dòng)B.現(xiàn)金流量表編制方法C.現(xiàn)金收支記錄D.非經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入情況二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.阿拉善盟分公司地處偏遠(yuǎn)地區(qū)，物流成本較高。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分采購(gòu)成本顯著高于其他地區(qū)同等項(xiàng)目，可能存在以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.采購(gòu)價(jià)格虛高B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)C.運(yùn)輸成本分?jǐn)偛缓侠鞤.內(nèi)部控制制度缺陷2.中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制制度要求，財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審核。若阿拉善盟分公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，可能存在以下哪些問(wèn)題？A.財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確B.內(nèi)部控制制度失效C.審計(jì)人員獨(dú)立性不足D.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)3.阿拉善盟分公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，投資收益波動(dòng)較大。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分投資項(xiàng)目存在以下哪些問(wèn)題？A.投資決策不科學(xué)B.投資項(xiàng)目回報(bào)率低C.投資收益披露不完整D.投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足4.中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)需定期進(jìn)行減值測(cè)試。若阿拉善盟分公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值遠(yuǎn)高于可收回金額，可能存在以下哪些問(wèn)題？A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足B.固定資產(chǎn)使用效率低下C.固定資產(chǎn)評(píng)估方法不合理D.管理層對(duì)減值測(cè)試重視不足5.阿拉善盟分公司2025年預(yù)算草案顯示，營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算大幅增加。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分營(yíng)銷活動(dòng)效果不顯著，可能存在以下哪些問(wèn)題？A.營(yíng)銷活動(dòng)成本控制不力B.營(yíng)銷策略不合理C.營(yíng)銷效果評(píng)估機(jī)制缺失D.營(yíng)銷資源分配不當(dāng)三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.阿拉善盟分公司地處偏遠(yuǎn)地區(qū)，物流成本較高，但財(cái)務(wù)制度要求需嚴(yán)格執(zhí)行成本控制措施，不得隨意提高采購(gòu)價(jià)格。（正確/錯(cuò)誤）2.中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)遵循行業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。（正確/錯(cuò)誤）3.若阿拉善盟分公司存在大量關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員需重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性，以防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）4.中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制制度要求，財(cái)務(wù)審批權(quán)限需根據(jù)金額分級(jí)管理，不得越權(quán)審批。（正確/錯(cuò)誤）5.若阿拉善盟分公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降明顯，審計(jì)人員需重點(diǎn)審查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，以防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）6.阿拉善盟分公司2025年預(yù)算草案顯示，IT設(shè)備采購(gòu)預(yù)算大幅增加，審計(jì)時(shí)需關(guān)注是否存在虛列支出問(wèn)題。（正確/錯(cuò)誤）7.中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，現(xiàn)金流量表需真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，不得人為調(diào)節(jié)。（正確/錯(cuò)誤）8.若阿拉善盟分公司存貨周轉(zhuǎn)率下降明顯，審計(jì)人員需重點(diǎn)審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，以防范跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）9.阿拉善盟分公司地處偏遠(yuǎn)地區(qū)，物流成本較高，但財(cái)務(wù)制度要求需嚴(yán)格執(zhí)行成本控制措施，不得隨意提高采購(gòu)價(jià)格。（正確/錯(cuò)誤）10.中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易需進(jìn)行充分披露，不得隱瞞不報(bào)。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述阿拉善盟分公司在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中需重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。2.簡(jiǎn)述中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度對(duì)固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，并說(shuō)明審計(jì)時(shí)需重點(diǎn)審查的內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)方交易的定義，并說(shuō)明審計(jì)時(shí)需重點(diǎn)審查的內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，并說(shuō)明審計(jì)時(shí)需重點(diǎn)審查的內(nèi)容。五、論述題（共1題，10分）結(jié)合阿拉善盟分公司地處偏遠(yuǎn)地區(qū)的實(shí)際情況，論述財(cái)務(wù)審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率方面的作用，并提出具體的審計(jì)建議。答案及解析一、單選題1.B解析：阿拉善盟地處干旱、風(fēng)沙較大的地區(qū)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)易受自然災(zāi)害影響，財(cái)務(wù)預(yù)算需特別關(guān)注此類風(fēng)險(xiǎn)。2.B解析：向供應(yīng)商調(diào)取同類設(shè)備的報(bào)價(jià)單可有效核實(shí)采購(gòu)價(jià)格的合理性，排除虛高報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。3.B解析：折舊年限低于同類企業(yè)，需重點(diǎn)審查折舊政策執(zhí)行情況，是否存在人為調(diào)整折舊年限以操縱利潤(rùn)的行為。4.A解析：應(yīng)收賬款賬齡分析表能直觀反映回款周期，是評(píng)估壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分性的關(guān)鍵依據(jù)。5.B解析：核實(shí)補(bǔ)貼資金撥付記錄能有效識(shí)別虛列支出的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金使用合規(guī)。6.A解析：審批流程記錄能直接反映審批權(quán)限是否越權(quán)，是審查的核心依據(jù)。7.A解析：檢查采購(gòu)比價(jià)記錄能核實(shí)采購(gòu)價(jià)格的合理性，排除利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。8.A解析：關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性是防范利益輸送的關(guān)鍵，需重點(diǎn)審查。9.A解析：存貨盤(pán)點(diǎn)記錄能直觀反映存貨實(shí)際狀況，是評(píng)估跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分性的關(guān)鍵依據(jù)。10.A解析：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付賬款變動(dòng)直接影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，是審查的核心依據(jù)。二、多選題1.A、B、C解析：采購(gòu)成本高可能源于價(jià)格虛高、供應(yīng)商選擇不當(dāng)或運(yùn)輸成本分?jǐn)偛缓侠怼?.A、B、C解析：財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)可能源于核算不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員獨(dú)立性不足。3.A、B、D解析：投資收益波動(dòng)大可能源于決策不科學(xué)、回報(bào)率低或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足。4.A、C、D解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足可能源于評(píng)估方法不合理或管理層重視不足。5.A、B、D解析：營(yíng)銷費(fèi)用增加但效果不顯著可能源于成本控制不力、策略不合理或資源分配不當(dāng)。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡(jiǎn)答題1.阿拉善盟分公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制需重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及審計(jì)建議-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：自然災(zāi)害導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)中斷風(fēng)險(xiǎn)、物流成本高企、關(guān)聯(lián)方交易頻繁、內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。-審計(jì)建議：1.加強(qiáng)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保預(yù)算編制充分預(yù)留應(yīng)急資金；2.審查采購(gòu)成本合理性，關(guān)注物流成本分?jǐn)偸欠窈弦?guī)；3.重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性，防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)；4.審查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)審批流程合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定及審計(jì)重點(diǎn)-規(guī)定：中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度要求固定資產(chǎn)折舊年限遵循行業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。-審計(jì)重點(diǎn)：1.審查折舊年限是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；2.核實(shí)折舊政策執(zhí)行情況，是否存在人為調(diào)整折舊年限以操縱利潤(rùn)的行為；3.檢查折舊計(jì)算是否準(zhǔn)確。3.關(guān)聯(lián)方交易的定義及審計(jì)重點(diǎn)-定義：關(guān)聯(lián)方交易是指企業(yè)與其控股股東、實(shí)際控制人、子公司、母公司等關(guān)聯(lián)方之間的交易。-審計(jì)重點(diǎn)：1.審查關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性，是否存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)；2.核實(shí)關(guān)聯(lián)方交易披露完整性，確保不隱瞞不報(bào)；3.審查關(guān)聯(lián)方交易審批流程，確保符合內(nèi)部控制制度要求。4.財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定及審計(jì)重點(diǎn)-規(guī)定：中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)制度要求財(cái)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)金額分級(jí)管理，不得越權(quán)審批。-審計(jì)重點(diǎn)：1.審查審批流程記錄，核實(shí)是否存在越權(quán)審批行為；2.核實(shí)審批權(quán)限設(shè)置是否符合制度要求；3.檢查審批人員責(zé)任認(rèn)定是否明確。五、論述題財(cái)務(wù)審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率方面的作用及審計(jì)建議阿拉善盟分公司地處偏遠(yuǎn)地區(qū)，運(yùn)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜，財(cái)務(wù)審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率方面發(fā)揮著重要作用。作用：1.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)審查預(yù)算編制、資金使用、資產(chǎn)核算等環(huán)節(jié)，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，如自然災(zāi)害導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)中斷、物流成本高企、關(guān)聯(lián)方交易利益輸送等，并提出改進(jìn)建議。2.提升管理效率：通過(guò)審查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，如審批流程不合規(guī)、資源分配不合理等，并提出優(yōu)化建議。3.確保財(cái)務(wù)合規(guī)：通過(guò)審查財(cái)務(wù)報(bào)告、稅收申報(bào)等環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)行為符合國(guó)家法律法規(guī)及公司制度要求。審計(jì)建議：1.加強(qiáng)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：阿拉善盟地處干旱、風(fēng)沙較大的地區(qū)，財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，確保預(yù)算編制充分預(yù)留應(yīng)急資金，并審查應(yīng)急預(yù)案的可行性。2.審查采購(gòu)成本合理性：由于物流成本高企，審計(jì)人員需重點(diǎn)審查采購(gòu)成本是否合理，關(guān)注采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸成本分?jǐn)偟拳h(huán)節(jié)，排除虛高報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易：若企業(yè)存在大量關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員需重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性，確保不存在利益