中國廣電湖北地區(qū)2025秋招財務審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，總計10分）1.題干：在中國廣電湖北地區(qū)，若某縣級融媒體中心因設備采購產生的大額支出，需進行預算執(zhí)行情況審計時，審計人員應優(yōu)先關注的審計程序是？A.支出審批流程是否符合內部控制制度B.設備采購價格是否低于市場平均水平C.支出是否納入年度預算計劃D.設備驗收報告的真實性參考答案：C解析：預算執(zhí)行情況審計的核心是審查資金是否按計劃使用，故優(yōu)先關注支出是否納入年度預算計劃。審批流程、價格及驗收報告雖重要，但并非首要審計程序。2.題干：湖北省某市廣電局下屬企業(yè)2024年度財務報表顯示，應收賬款周轉率顯著下降，審計人員初步判斷可能存在的主要風險是？A.資產負債率過高B.銷售收入增長過快C.應收賬款回收期延長D.存貨周轉率下降參考答案：C解析：應收賬款周轉率下降直接反映企業(yè)資金回收效率降低，可能存在壞賬風險，故C選項最符合初步判斷。其他選項與應收賬款無直接關聯(lián)。3.題干：根據(jù)湖北省廣電局相關規(guī)定，若某縣級臺固定資產折舊計提不足，可能導致的審計發(fā)現(xiàn)是？A.資產負債表虛增B.利潤表虛減C.現(xiàn)金流量表準確性下降D.所有者權益虛高參考答案：A解析：折舊計提不足會導致固定資產賬面價值虛高，從而使得資產負債表資產總額與所有者權益總額均虛增。B選項錯誤，折舊不足會減少稅前利潤。4.題干：在審計湖北省某廣電網絡公司時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分項目支出存在“虛列費用”現(xiàn)象，初步判斷該問題屬于哪種審計風險類型？A.會計差錯風險B.管理舞弊風險C.經濟效益風險D.法律合規(guī)風險參考答案：B解析：“虛列費用”屬于故意行為，屬于管理舞弊風險范疇。會計差錯通常是無意的，且金額較??；經濟效益和法律合規(guī)風險與此無關。5.題干：湖北省廣電局要求對下屬單位的貨幣資金進行審計時，重點核查的內容不包括？A.銀行存款余額調節(jié)表B.現(xiàn)金盤點記錄C.資金調度審批流程D.固定資產折舊計算表參考答案：D解析：貨幣資金審計重點包括銀行存款、現(xiàn)金及往來款項，固定資產折舊計算表屬于非流動性資產審計內容，與貨幣資金核查無關。二、多選題（共5題，每題3分，總計15分）1.題干：在審計湖北省某縣級廣電中心時，若發(fā)現(xiàn)其內部控制存在缺陷，可能的表現(xiàn)形式包括哪些？A.預算編制缺乏科學性B.支出審批權限不明確C.資產管理混亂D.財務報表編制不及時參考答案：A、B、C解析：內部控制缺陷表現(xiàn)為預算、審批、資產管理等方面的問題。D選項屬于時效性問題，而非內控缺陷本身。2.題干：針對湖北省廣電集團下屬企業(yè)的關聯(lián)方交易，審計人員應重點關注哪些風險？A.交易價格非公允性B.信息披露不充分C.影響集團資金調度D.增加企業(yè)運營成本參考答案：A、B、C解析：關聯(lián)方交易風險主要涉及價格公允性、信息披露及資金占用，D選項未必是必然結果。3.題干：湖北省某市廣電局下屬臺在采購設備時，若存在“未履行招標程序”的情況，可能導致的審計問題包括？A.違反《招標投標法》B.資金使用效率降低C.存在舞弊風險D.固定資產入賬價值不實參考答案：A、C解析：未招標可能違反法規(guī)并增加舞弊風險，但未必直接影響資產價值。B選項與采購方式關聯(lián)性較弱。4.題干：審計湖北省某廣電網絡公司時，若發(fā)現(xiàn)其費用資本化存在不當，可能導致的后果包括？A.利潤表虛減B.資產負債表虛增C.現(xiàn)金流量表準確性下降D.稅負增加參考答案：B、C解析：費用資本化不當會導致資產虛增和費用低估，進而影響現(xiàn)金流量表。稅負影響需結合稅法分析，非必然結果。5.題干：在審計湖北省某縣級融媒體中心時，審計人員應核查哪些內部控制流程？A.支出審批權限劃分B.銀行對賬單核對程序C.固定資產領用登記D.財務報表編制審批流程參考答案：A、B、C、D解析：上述均為廣電行業(yè)常見的內部控制流程，需全面核查。三、判斷題（共5題，每題2分，總計10分）1.題干：若湖北省某廣電企業(yè)的貨幣資金余額長期異常波動，審計人員應直接懷疑其存在挪用資金行為。參考答案：錯誤解析：波動可能由經營性因素（如季節(jié)性收入）導致，需結合其他證據(jù)判斷。2.題干：湖北省廣電局要求下屬單位必須使用電子報銷系統(tǒng)，若某單位未使用，直接認定為內部控制缺陷。參考答案：錯誤解析：需核查未使用原因，若存在替代方案且合規(guī)，則不一定是缺陷。3.題干：應收賬款賬齡分析是審計湖北省廣電企業(yè)壞賬準備計提充分性的重要方法。參考答案：正確解析：賬齡分析能反映壞賬風險，是常用審計手段。4.題干：若湖北省某廣電企業(yè)存在關聯(lián)方占用資金，但金額未超過注冊資本50%，則不構成審計重點。參考答案：錯誤解析：關聯(lián)方占用資金屬于重大風險事項，與金額比例無關。5.題干：湖北省某縣級廣電臺因預算超支需調整預算，若未履行審批程序，直接認定為重大違規(guī)。參考答案：正確解析：預算調整需合規(guī)審批，否則可能涉及違規(guī)。四、簡答題（共3題，每題5分，總計15分）1.題干：簡述審計湖北省某廣電網絡公司時，如何核查關聯(lián)方交易的真實性？參考答案：-核查關聯(lián)方關系認定文件（如合作協(xié)議）；-檢查交易價格是否與非關聯(lián)方一致；-審查交易審批流程是否合規(guī)；-關注關聯(lián)交易對財務報表的影響。2.題干：簡述審計湖北省某縣級融媒體中心時，如何核查固定資產減值準備計提的充分性？參考答案：-核查資產可收回金額的測算依據(jù)；-審查減值測試程序是否執(zhí)行；-對比同行業(yè)減值政策；-關注是否存在減值跡象但未計提的情況。3.題干：簡述審計湖北省某廣電企業(yè)時，如何核查貨幣資金的完整性？參考答案：-核查銀行存款余額調節(jié)表；-審查現(xiàn)金盤點記錄；-核對未達賬項原因；-關注資金存放是否合規(guī)（如是否存在違規(guī)拆借）。五、論述題（1題，10分）題干：結合湖北省廣電行業(yè)特點，論述審計人員如何評估下屬單位內部控制的有效性？參考答案：湖北省廣電行業(yè)特點包括：縣級臺業(yè)務多元化（廣告、傳輸、新媒體）、資金來源依賴財政補貼、固定資產規(guī)模較大等。評估內部控制有效性需關注：1.預算管理：核查預算編制的科學性（是否結合業(yè)務發(fā)展規(guī)劃）、執(zhí)行監(jiān)控是否及時、超支審批是否合規(guī)；2.采購管理：重點核查設備采購（如發(fā)射塔、服務器）是否履行招標程序，是否存在“以物易物”或“虛列供應商”問題；3.資產管理：審計固定資產折舊計提是否充分、閑置資產處置是否合規(guī)；4.關聯(lián)交易：核查是否存在非公允價格交易，是否充分披露；5.資金管理：檢查銀行賬戶管理、資金調度審批流程，是否存在違規(guī)拆借或挪用；6.信息系統(tǒng)控制：審計財務軟件權限設置、數(shù)據(jù)備份機制是否完善。評估方法：采用“穿行測試”模擬業(yè)務流程，結合數(shù)據(jù)分析（如費用異常波動、資產閑置率）識別風險點，并訪談管理層確認控制設計及執(zhí)行情況。答案與解析1.單選1：C（預算執(zhí)行審計核心是資金計劃性）2.單選2：C（周轉率下降直接反映回收風險）3.單選3：A（折舊不足導致資產負債表虛增）4.單選4：B（虛列費用屬于管理舞弊）5.單選5：D（固定資產折舊與貨幣資金無關）6.多選1：A、B、C（預算、審批、資產管理是內控關鍵）7.多選2：A、B、C（關聯(lián)交易風險核心是價格、披露、資金占用）8.多選3：A、C（未招標違規(guī)但未必影響資產價值）9.多選4：B、C（資本化不當導致資產虛增和現(xiàn)金流問題）10.多選5：A、B、C、D（上述均為廣電內控重點）11.判斷1：錯誤（波動需結合證據(jù)判斷，非直接懷疑挪用）12.判斷2：錯誤（需核查替代方案，非直接認定缺陷）13.判斷3：正確（賬齡分析是壞賬準備評估方法）14.判斷4：錯誤（關聯(lián)方占用資金是重大風險，與金額無關）15.判斷5：正確（預算調整需合規(guī)審批，否則違規(guī)）16.簡答1：核查關聯(lián)方交易需關注合同、價格、審批、披露（關聯(lián)交易真實性核查方法）17.簡答2：核查固定資產減值需關注可收回金額測算、減值測試、同行業(yè)政策、減值跡象（減值準備充分性核查