2025年出納會計考試試題及答案

一、單項選擇題1.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A2.下列關于銀行匯票的表述，錯誤的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月B.單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票C.銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金D.銀行匯票的實際結算金額可以高于出票金額答案：D3.企業(yè)收到購貨單位交來2025年5月10日簽發(fā)的期限為60天的商業(yè)承兌匯票，其到期日為（）。A.7月8日B.7月9日C.7月10日D.7月11日答案：B4.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行承兌匯票C.信用卡存款D.外埠存款答案：B5.企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應轉入（）科目。A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.資本公積答案：C6.支票的提示付款期限是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1個月C.自出票日起2個月D.自出票日起6個月答案：A7.企業(yè)采用托收承付結算方式銷售商品，應當在（）時確認收入。A.辦妥托收手續(xù)B.發(fā)出商品C.收到貨款D.簽訂合同答案：A8.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)查明，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?00元，其余部分無法查明原因。則應計入管理費用的金額為（）元。A.200B.300C.500D.0答案：A9.企業(yè)銀行存款日記賬余額為180000元，銀行對賬單余額為170000元，經(jīng)過未達賬項調(diào)節(jié)后的余額為160000元，則對賬日企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額為（）元。A.180000B.160000C.170000D.不能確定答案：B10.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶時，應借記的會計科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.預付賬款D.應收賬款答案：B二、多項選擇題1.下列各項中，屬于庫存現(xiàn)金支出的有（）。A.購買辦公用品B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品C.職工出差預借差旅費D.繳納水電費答案：ABCD2.下列關于銀行存款賬戶的表述，正確的有（）。A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付D.臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及企業(yè)臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付答案：ABCD3.下列屬于其他貨幣資金核算范圍的有（）。A.存出投資款B.信用證保證金存款C.備用金D.銀行本票存款答案：ABD4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用現(xiàn)金支付的有（）。A.發(fā)放本月職工工資300000元B.購買原材料價款80000元C.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品支付價款15000元D.報銷車間管理人員差旅費2000元答案：ACD5.下列各項中，會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬B.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知D.銀行代付款項，企業(yè)尚未接到付款通知答案：AD6.下列關于商業(yè)匯票的表述，正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.企業(yè)申請使用銀行承兌匯票時，應向其承兌銀行按票面金額的萬分之五交納手續(xù)費D.商業(yè)匯票可以背書轉讓答案：ABCD7.下列各項中，屬于貨幣資金的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款答案：ABC8.企業(yè)在銀行可以開立的存款賬戶有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD9.下列關于支票的表述，正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬C.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬答案：ACD10.企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，對于現(xiàn)金短缺，應先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，待查明原因后分別轉入（）科目。A.其他應收款B.管理費用C.營業(yè)外支出D.財務費用答案：AB三、判斷題1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金，即從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）答案：錯誤2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（）答案：正確3.企業(yè)的銀行匯票存款一律通過“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：正確4.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進行相應的賬務處理。（）答案：錯誤5.庫存現(xiàn)金的限額由企業(yè)根據(jù)自身需要自行確定。（）答案：錯誤6.企業(yè)收到的商業(yè)承兌匯票到期，付款人無力支付票款時，應將應收票據(jù)轉為應收賬款。（）答案：正確7.銀行本票可以用于轉賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確8.企業(yè)采購商品或接受勞務采用銀行匯票結算時，應通過“應付票據(jù)”科目核算。（）答案：錯誤9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應沖減管理費用。（）答案：錯誤10.企業(yè)的備用金應通過“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：錯誤四、簡答題1.簡述庫存現(xiàn)金的使用范圍。庫存現(xiàn)金使用范圍包括：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.簡述銀行存款賬戶的種類及用途。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。基本存款賬戶是企業(yè)因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結算賬戶，企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理企業(yè)借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付；臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及企業(yè)臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。3.簡述其他貨幣資金的內(nèi)容。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項；銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項；信用證保證金存款是企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金；存出投資款是企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。4.簡述現(xiàn)金清查的方法及結果處理?，F(xiàn)金清查采用實地盤點法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查結果處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他應收款；屬于無法查明原因的，計入管理費用。如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款；屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。五、討論題1.討論企業(yè)在貨幣資金管理方面可能存在的風險及防范措施。企業(yè)貨幣資金管理風險包括：一是被盜、被挪用風險，如現(xiàn)金保管不善、員工監(jiān)守自盜等。二是資金閑置或不足風險，資金安排不合理導致資金不能有效利用或無法滿足經(jīng)營需求。三是結算風險，如銀行賬戶管理不當、票據(jù)使用不規(guī)范等。防范措施有：建立嚴格的內(nèi)部控制制度，如不相容崗位分離；加強現(xiàn)金、銀行存款的日常管理，定期盤點；合理預測資金需求，做好資金預算；加強員工培訓，提高風險意識；嚴格票據(jù)管理，規(guī)范結算流程等。2.結合實際，談談企業(yè)如何選擇合適的銀行結算方式。企業(yè)選擇銀行結算方式要考慮多方面因素。從交易金額看，金額大且交易雙方信用較好，可選擇銀行匯票、商業(yè)匯票等；金額小的零星交易，支票較為合適。從交易對象看，同城交易可優(yōu)先考慮支票、本票；異地交易則可選擇銀行匯票、匯兌等。從結算速度看，急需資金回籠的，可選擇實時到賬的結算方式如網(wǎng)上銀行轉賬等；對資金到賬時間要求不高的，可選擇托收承付等。同時還要考慮手續(xù)費成本，選擇成本較低的結算方式。3.討論企業(yè)加強銀行存款管理的重要性及具體措施。加強銀行存款管理重要性在于：保障資金安全，防止資金被盜、挪用等風險；提高資金使用效率，合理安排資金，避免資金閑置或資金鏈斷裂；維護企業(yè)良好的信譽，保證結算業(yè)務正常進行。具體措施包括：定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；嚴格銀行賬戶的開立、使用和撤銷管理；選擇合適的銀行，關注銀行服務質(zhì)量和利率水平；建立健全銀行存款內(nèi)部控制制度，加強授權審批等。4.談談如何確保企業(yè)貨幣資金