ICS03.100.20

CCSA02

團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)

T/CCAAXXXX—2024

財務(wù)管理能力評價規(guī)范

Specificationforfinancialmanagementcapabilityevaluation

（征求意見稿）

2024-XX-XX發(fā)布2024-XX-XX實施

中國認(rèn)證認(rèn)可協(xié)會發(fā)布

財務(wù)管理能力評價規(guī)范

1范圍

本文件規(guī)定了對組織財務(wù)管理能力進(jìn)行定量評價的要求。

本文件適用于組織內(nèi)部和外部（包括第三方機(jī)構(gòu)）對其財務(wù)管理能力進(jìn)行分級評價。

2規(guī)范性引用文件

下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,僅注日期的版本適用于本文

件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改單)適用于本文件。

GB/T4754國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類

3術(shù)語和定義

3.1財務(wù)管理能力financialmanagementcapacity

協(xié)調(diào)、控制組織財務(wù)管理循環(huán)過程，整合完整的財務(wù)管理工作體系的能力，通常從組織、人員以及

績效水平等方面來評價。

4評價指標(biāo)的要求

4.1組織的能力

4.1.1財務(wù)體系

4.1.1.1組織機(jī)構(gòu)

組織應(yīng)明確最高管理層中分管財務(wù)工作的人員，建立與組織發(fā)展相適宜的財務(wù)管理部門，明確其職

責(zé)、權(quán)限，確保其職責(zé)、管理能力和服務(wù)能力的適宜性，應(yīng)：

a）根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；

不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記帳業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記帳。；

b）建立財務(wù)人員目標(biāo)責(zé)任制度，每年對財務(wù)人員工作績效進(jìn)行評審；

c）有計劃進(jìn)行工作崗位輪換；

d）合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年接受財務(wù)相關(guān)培訓(xùn)。

4.1.1.2管理制度

組織應(yīng)建立資金管理、會計管理、預(yù)算管理、成本管理、綜合管理等財務(wù)管理制度，并應(yīng)定期評審

制度的適宜性，確保財務(wù)管理制度及時更新。

4.1.1.3數(shù)字化能力

組織應(yīng)通過數(shù)字技術(shù)和信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和管理。

1

4.1.1.4辦公環(huán)境和條件

財務(wù)辦公環(huán)境和條件應(yīng)兼具保密性和安全性。

4.1.2數(shù)據(jù)與報告

4.1.2.1財務(wù)數(shù)據(jù)

財務(wù)管理部門提供的會計信息應(yīng)真實可靠、內(nèi)容完整，且具備相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重

于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時性等。

4.1.2.2財務(wù)報告

財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合會計法和國家統(tǒng)一的會計

制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定。做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、

說明清楚。

4.1.3治理與內(nèi)控

4.1.3.1治理與內(nèi)控

組織應(yīng)制定有效的財務(wù)治理與內(nèi)控機(jī)制：

a）應(yīng)具有有效的財務(wù)定期審查制度，實施內(nèi)部稽核，定期對會計憑證、總賬、報表，財產(chǎn)物資、

會計檔案等進(jìn)行稽查；

b）不相容職務(wù)應(yīng)相分離；

c）財務(wù)人員工作調(diào)動或者離職，相關(guān)工作與保管的資料應(yīng)辦理交接手續(xù)；

d）應(yīng)建立有效的財務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制，制定預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。

4.1.3.2合規(guī)程度

組織應(yīng)確保財務(wù)活動的合規(guī)性。

4.1.4財務(wù)流程

組織應(yīng)建立合規(guī)、簡潔、高效的財務(wù)流程并有效執(zhí)行。

4.2人員的能力

4.2.1專業(yè)技術(shù)能力

4.2.1.1財務(wù)技術(shù)能力

財務(wù)人員應(yīng)積極參與能夠提升自身專業(yè)水平和技術(shù)能力的培訓(xùn)、考試，并獲取能夠證明自身技術(shù)能

力的相關(guān)證書。組織應(yīng)具有一定數(shù)量的持有相關(guān)技術(shù)能力證書的財務(wù)人員。

注：證明財務(wù)技術(shù)能力的相關(guān)證書應(yīng)為國家承認(rèn)的技術(shù)/職稱證書，包括會計職稱資格證、注冊會計師證書、稅務(wù)

師證等。

4.2.1.2財務(wù)分析能力

財務(wù)人員應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)運行分析、成本分析等能力，能夠從財務(wù)數(shù)據(jù)中提取有價值信息，形成分析報

告，為組織的管理者提供財務(wù)決策依據(jù)。

4.2.2決策支持能力

2

財務(wù)人員應(yīng)熟悉所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場需求、技術(shù)創(chuàng)新、政策法規(guī)等，掌握會計、稅法、財務(wù)

分析等相關(guān)的專業(yè)知識，能夠為組織提供有針對性的財務(wù)政策解析、數(shù)據(jù)分析并給出適當(dāng)建議。

4.2.3專業(yè)軟件應(yīng)用能力

財務(wù)人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)、掌握并熟練應(yīng)用財務(wù)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)和軟件，推動組織財務(wù)數(shù)字化。

4.2.4價值管理能力

財務(wù)人員應(yīng)通過提高組織內(nèi)部價值流動效率以提高組織經(jīng)營的效率和質(zhì)量。

4.2.5協(xié)調(diào)溝通能力

財務(wù)人員應(yīng)具備良好的跨部門協(xié)調(diào)和溝通能力。財務(wù)人員宜通過參與團(tuán)隊項目、分享財務(wù)見解的方

式與其他部門建立良好合作關(guān)系，以更好地支持業(yè)務(wù)發(fā)展。

4.2.6團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)能力

財務(wù)管理相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)具有領(lǐng)導(dǎo)力，能夠激發(fā)團(tuán)隊成員的熱情和才能，以實現(xiàn)組織的目標(biāo)。

4.3績效水平

4.3.1財務(wù)效益狀況

4.3.1.1凈資產(chǎn)收益率

該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量組織運用自有資本的效率。指標(biāo)值越高，說明投資帶來

的收益越高。

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%。

4.3.1.2總資產(chǎn)報酬率

該指標(biāo)反映用以評價組織運用全部資產(chǎn)的總體獲利能力，是評價組織資產(chǎn)運營效益的重要指標(biāo)。

總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100%。

4.3.2資產(chǎn)運營狀況

4.3.2.1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）

該指標(biāo)反映組織通過各項資產(chǎn)形成營業(yè)收入的效率，是綜合評價組織資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和運營效率的

重要指標(biāo)。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額。

4.3.2.2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）

該指標(biāo)反映組織的資料利用率情況，可進(jìn)一步反應(yīng)組織資產(chǎn)的質(zhì)量。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額×100%。

4.3.3償債能力狀況

4.3.3.1資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是衡量組織負(fù)債水平及風(fēng)險程度的重要標(biāo)志。

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。

3

4.3.3.2現(xiàn)金流動負(fù)債比率

該指標(biāo)從現(xiàn)金流量角度來反映組織當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。

現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債×100%。

4.3.3.3速動比率

該項指標(biāo)反映組織的財務(wù)狀況，常用來衡量公司的償債能力。

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%。

4.3.4發(fā)展能力狀況

4.3.4.1銷售（營業(yè)）增長率

該指標(biāo)反映組織營業(yè)利潤的增減變動情況。

銷售（營業(yè)）增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額×100%。

4.3.4.2資本保值增值率

該指標(biāo)反映組織資本的運營效益與安全狀況。

資本保值增值率=年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益×100%。

5評價機(jī)構(gòu)要求

5.1評價原則

5.1.1公正性

評價應(yīng)以公正的方式實施。評價機(jī)構(gòu)對評價活動的公正性負(fù)責(zé)，不允許商業(yè)、財務(wù)或其他壓力損害

公正性。

為確保沒有利益沖突，參與了對客戶財務(wù)管理能力咨詢的人員（包括管理人員）不應(yīng)被評價機(jī)構(gòu)用

于針對該客戶的評價活動。一種公認(rèn)的減輕該威脅的方式是在咨詢結(jié)束后至少兩年內(nèi)不使用該人員。

5.1.2能力

評價機(jī)構(gòu)的人員能力是評價提供信任的必要條件。評價機(jī)構(gòu)應(yīng)具有一個得到實施的過程，來為參與

審核和其他認(rèn)證活動的人員建立能力準(zhǔn)則，并按照準(zhǔn)則實施評價。

5.1.3責(zé)任

評價機(jī)構(gòu)有責(zé)任對足夠的客觀證據(jù)進(jìn)行評價，并在此基礎(chǔ)上做出評價結(jié)論。

注：任何評價都是基于抽樣，抽樣具有風(fēng)險。

5.1.4公開性

為獲得對評價活動的信任，評價機(jī)構(gòu)應(yīng)提供獲取有關(guān)評價過程的適當(dāng)、及時信息的公開渠道，并公

布這些信息。

5.1.5保密性

為充分獲取評價所需的信息，評價機(jī)構(gòu)應(yīng)確保不透露任何保密信息。

5.1.6對投訴的回應(yīng)

4

采信評價結(jié)果的各方期望投訴得到及時有效的調(diào)查。

評價機(jī)構(gòu)應(yīng)確保各方相信：

a）在投訴經(jīng)查明有效時，評價機(jī)構(gòu)將對投訴進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚恚榻鉀Q投訴做出適當(dāng)?shù)呐Γ?/p>

b）當(dāng)投訴表明出現(xiàn)錯誤、疏忽或不合理行為時，對這些投訴做出有效回應(yīng)是保護(hù)評價機(jī)構(gòu)及其客

戶和其他評價結(jié)果使用方的重要手段。對這些投訴進(jìn)行適當(dāng)處理將維護(hù)對評價活動的信任。

5.1.7基于風(fēng)險的方法

認(rèn)證機(jī)構(gòu)需要考慮與提供有能力的、一致的和公正的認(rèn)證相關(guān)的風(fēng)險。風(fēng)險可能與下列方面有關(guān)（包

括但不限于）：

a）審核目的；

b）審核過程中的抽樣；

c）真正的和被感知到的公正性；

d）法律法規(guī)問題和責(zé)任問題；

e）所審核的客戶組織及其運行環(huán)境；

f）審核對客戶及其活動的影響；

g）審核組的健康和安全；

h）利益相關(guān)方的認(rèn)知；

i）獲證客戶做出的誤導(dǎo)性聲明；

j）標(biāo)志的使用。

5.2評價機(jī)構(gòu)資質(zhì)與能力要求

聲稱符合本文件的評價活動和評價結(jié)果，評價機(jī)構(gòu)應(yīng)滿足以下條件：

a）獲得國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會關(guān)于服務(wù)認(rèn)證的批準(zhǔn)；

b）至少有一個體系獲得中國合格評定國家認(rèn)可委員會（CNAS）的認(rèn)可；

c）建立了財務(wù)管理能力評價的認(rèn)證規(guī)則；

d）具有自有產(chǎn)權(quán)的經(jīng)營場所；

e）具有至少10名財務(wù)管理能力評價人員；

f）最近一年自身的財務(wù)績效評價達(dá)到優(yōu)級。

6財務(wù)管理能力評價的實施

6.1評價流程要求

組織財務(wù)管理能力評價由組織提出申請，也可由相關(guān)機(jī)構(gòu)委托申請。組織財務(wù)管理能力評價流程如

下：

a）組織或委托機(jī)構(gòu)提交評價申請；

b）評價機(jī)構(gòu)依據(jù)申請，組織合同評審，編制評價方案，明確評價人員和評價時間；

c）評價機(jī)構(gòu)安排評價人員，對申請方進(jìn)行文件調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查，形成初始評價結(jié)論；

d）評價機(jī)構(gòu)對評價組的結(jié)論進(jìn)行審議；

e）審議合格后，向被評價組織頒發(fā)評價證書。

6.2評價資料要求

組織進(jìn)行財務(wù)管理能力評價時，應(yīng)提交的評價材料如表1所示。

表1組織財務(wù)管理能力評價材料一覽表

5

序號提交材料名稱份數(shù)要求

申請評價材料

紙質(zhì)/電子報件原件，需

1組織財務(wù)能力評價申請書和評價協(xié)議2

按表中要求蓋章、簽字。

組織法人營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼各類證明提供紙質(zhì)和電

21

證、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明（或租賃合同）復(fù)印件子報件復(fù)印件（加蓋組織

3納稅信用等級、組織信用記錄證明復(fù)印件（近三年）1公章），原件現(xiàn)場備查。

現(xiàn)場評價材料

組織法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、

11

經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明（或租賃合同）

近三年財務(wù)表（審計報告、財務(wù)決算報表、總帳、銀

行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、明細(xì)帳、科目余額表及

21

其他相關(guān)帳務(wù)資料）、借款合同、研究開發(fā)費用情況

歸集表原件現(xiàn)場備查。

財務(wù)相關(guān)人員基本材料（如數(shù)量較多，可制作表格列

31

明姓名、職位和職稱等相關(guān)內(nèi)容）

4財務(wù)相關(guān)各類獲獎和榮譽(yù)證書（近三年）1

5納稅信用等級、組織信用記錄證明（近三年）1

6第4章涉及到的其他資料1

6.3評價方式與方法

6.3.1總則

6.3.1.1依據(jù)本文件開展財務(wù)管理能力評價時，需安排有資格人員，組成評價組實施具體的評價活動。

6.3.1.2由評價組長編制評價計劃，對評價活動作出分工，計劃應(yīng)覆蓋財務(wù)管理不同層面的內(nèi)容。

6.3.1.3評價相同類型和職能的場所時，應(yīng)根據(jù)組織特性和規(guī)模，抽取有代表性的區(qū)域進(jìn)行評價。

6.3.1.4評價時采用文件調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查的方式，包括查閱文件和記錄、詢問工作人員、觀察現(xiàn)場等。

6.3.2評分

6.3.2.1依據(jù)本文件進(jìn)行財務(wù)管理能力評價時，滿分為100分，具體分值見表2的要求。評分的依據(jù)

是調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的按照本文件規(guī)定的評價指標(biāo)的實施情況。

6.3.2.2本文件附錄A表A.1給出了財務(wù)管理能力評價指標(biāo)和評分準(zhǔn)則。

表2財務(wù)管理能力評價指標(biāo)和分值

一級指標(biāo)二級指標(biāo)分值三級指標(biāo)分值

組織機(jī)構(gòu)4分

組織的能力管理制度3分

財務(wù)體系11分

（40分）數(shù)字化能力2分

辦公環(huán)境和條件2分

6

財務(wù)數(shù)據(jù)6分

數(shù)據(jù)與報告9分

財務(wù)報告3分

治理與內(nèi)控7分

治理與內(nèi)控10分

合規(guī)程度3分

財務(wù)流程10分財務(wù)流程10分

財務(wù)技術(shù)能力5分

專業(yè)技術(shù)能力10分

財務(wù)分析能力5分

決策支持能力5分決策支持能力5分

人員的能力（30分）專業(yè)軟件運用能力5分專業(yè)軟件運用能力5分

價值管理能力3分價值管理能力3分

協(xié)調(diào)溝通能力3分協(xié)調(diào)溝通能力3分

團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)能力4分團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)能力4分

3分凈資產(chǎn)收益率3分

財務(wù)效益狀況

3分總資產(chǎn)報酬率3分

3分總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）3分

資產(chǎn)運營狀況

3分流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）3分

績效水平（30分）4分資產(chǎn)負(fù)債率4分

償債能力狀況4分現(xiàn)金流動負(fù)債比率4分

4分速動比率4分

3分銷售（營業(yè)）增長率3分

發(fā)展能力狀況

3分資本保值增值率3分

6.3.2.3評分時應(yīng)考慮以下原則性要求：

a）以評價過程中發(fā)現(xiàn)的不符合評價指標(biāo)的情況為扣分依據(jù)，出現(xiàn)不符合，則扣除該項全部分值；

b）遇到需要抽取多個同類型樣本驗證評分指標(biāo)時（例如：基礎(chǔ)設(shè)施、財務(wù)報告等），可按其不符

合的比例扣除分值。

6.3.3評價結(jié)果

6.3.3.1根據(jù)總體評分，定量評價組織財務(wù)管理能力水平。

6.3.3.2評分達(dá)到60分為本文件的最低要求，60分以下評價為不合格。

6.3.3.3對于評分達(dá)到60分（含）以上，具體級別評價結(jié)果見表3。

7

表3組織財務(wù)管理能力評價級別及分值一覽表

評定分值級別評價結(jié)果

80≤分值≤100AAAAA級財務(wù)管理能力優(yōu)秀組織

70≤分值＜80AAAA級財務(wù)管理能力良好組織

60≤分值＜70AAA級財務(wù)管理能力達(dá)標(biāo)組織

7評價結(jié)果的保持

7.1評價結(jié)果的有效期

財務(wù)管理能力評價結(jié)果有效期為三年。每年需接受一次監(jiān)督審查，三年有效期后需重新申請再評價。

7.2監(jiān)督審查

獲得評價證書之日起的12個月內(nèi)，組織應(yīng)接受第一次監(jiān)督審查，監(jiān)督審查應(yīng)至少覆蓋三分之一的指

標(biāo)，監(jiān)督審查合格后，保持評價結(jié)果。對監(jiān)督審查發(fā)現(xiàn)不滿足要求的指標(biāo)，應(yīng)限期要求組織整改，否則

將導(dǎo)致評價降級。

7.3再評價

評價證書到期之日前3個月，組織應(yīng)提出再評價申請，再評價流程同初始評價，根據(jù)再評價評分情

況，給予降級、保持或升級評價結(jié)果。

8

附錄A

（規(guī)范性附錄）

財務(wù)管理能力評價測評表

表A.1給出了財務(wù)管理能力評價指標(biāo)和評分準(zhǔn)則。

表A.1財務(wù)管理能力評價測評表

一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)評分準(zhǔn)則分值

1）單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員，依法設(shè)置會計帳簿、

依法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，1分1分

——采取代理記賬方式的，不能評為AAAA及以上級別

組織機(jī)構(gòu)（4分）

2）建立財務(wù)人員目標(biāo)責(zé)任制度，每年對財務(wù)人員工作績效進(jìn)行評審，1分1分

3）有計劃進(jìn)行工作崗位輪換，1分1分

4）合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年接受財務(wù)相關(guān)培訓(xùn)，1分1分

1）組織應(yīng)建立資金管理、會計管理、預(yù)算管理、成本管理、綜合管理等財務(wù)

1分

管理制度，1分

2）組織應(yīng)定期評審制度的適宜性，確保財務(wù)管理制度及時更新

組織的能財務(wù)體系（11管理制度（3分）

——定期或不定期進(jìn)行修訂的以及三年內(nèi)制定的規(guī)章制度，2分

力（40分）分）2分

——3-4年沒修訂的，且未評審適宜性，1分

——5年及以上沒修訂的，且未評審適宜性，0分

1）組織應(yīng)通過數(shù)字技術(shù)和信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動處理和管理

數(shù)字化能力（2——財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)全流程無縫連接，2分

2分

分）——財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)部分模塊相連，1分

——業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)完全獨立，0分

1）財務(wù)辦公環(huán)境和條件應(yīng)兼具保密性和安全性

辦公環(huán)境和條

——配備財務(wù)檔案室，安排專人保管財務(wù)檔案，1分2分

件（2分）

——財務(wù)人員有獨立安全的辦公室保險柜，1分

9

1）財務(wù)管理部門提供的會計信息應(yīng)真實可靠、內(nèi)容完整，且具備相關(guān)性、可

理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時性等。

——審計報告的意見類型是無保留的審計報告，6分

——審計報告的意見類型是保留意見，4份

財務(wù)數(shù)據(jù)（6分）6分

——無法表示意見，1分

——否定意見和無審計報告，0分

——如審計管理建議書中有重大且廣泛的問題且未整改的，不能評為AAAAA級

別

1）財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合

數(shù)據(jù)與報告（9

會計法和國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供

分）

期限的規(guī)定。做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚

——按月度出具財務(wù)報告，會計報表、會計賬簿、會計憑證具有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)

據(jù)核對一致，3分

財務(wù)報告（3分）——按季度出具財務(wù)報告，會計報表、會計賬簿、會計憑證具有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)3分

據(jù)核對一致，2分

——按年度出具財務(wù)報告，會計報表、會計賬簿、會計憑證具有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)

據(jù)核對一致，1分

——會計報表、會計賬簿、會計憑證具有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)核對不一致，0分

——如核實存在財務(wù)報告重要數(shù)據(jù)造假的，直接評為不合格

1）應(yīng)具有有效的財務(wù)定期審查制度，實施內(nèi)部稽核，定期對會計憑證、總賬、

報表，財產(chǎn)物資、會計檔案等進(jìn)行稽查

——設(shè)立內(nèi)部稽核部門或崗位并定期稽查，1分1分

——未設(shè)立，0分

治理與內(nèi)控治理與內(nèi)控（7

2）不相容職務(wù)應(yīng)相分離

（10分）分）

——出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登

記工作；會計不得兼任審計；出納不得兼任會計；法人章與財務(wù)章、資金錄入2分

盾與復(fù)核盾由不同人員保管，2分

——有以上職務(wù)兼任情況，0分

10

3）財務(wù)人員工作調(diào)動或者離職，相關(guān)工作與保管的資料應(yīng)辦理交接手續(xù)

——有交接手續(xù)，1分1分

——無，0分

4）應(yīng)建立有效的財務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制，制定預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況

——按月度監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，3分

——按季度監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，2分3分

——按年度監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，1分

——無預(yù)算，0分

1）組織應(yīng)確保財務(wù)活動的合規(guī)性

組織是否受到過稅務(wù)局的行政處罰，是否支付過稅收滯納金：

——從未處罰的，3分

合規(guī)程度（3分）3分

——處罰過2次以下的，2分

——處罰過2次（含）-5次的，1分

——處罰過5次（含）以上的，0分

1）組織應(yīng)制定合規(guī)、簡潔、高效的財務(wù)流程并有效執(zhí)行

合同付款流程：

——流轉(zhuǎn)期限為0.5個月（含）以內(nèi)，5分

——流轉(zhuǎn)期限為0.5個月-1個月（含），3分

——流轉(zhuǎn)期限為1個月-2個月（含），1分

財務(wù)流程（10財務(wù)流程——流轉(zhuǎn)期限為2個月以上，0分

10分

分）10分報銷流程：

——流轉(zhuǎn)期限為0.5個月（含）以內(nèi)，5分

——流轉(zhuǎn)期限為0.5個月-1個月（含），3分

——流轉(zhuǎn)期限為1個月-2個月（含），1分

——流轉(zhuǎn)期限為2個月以上，0分

注：流轉(zhuǎn)期限起算日期為提交單據(jù)的日期，結(jié)束日期為到賬日期

11

1）財務(wù)人員應(yīng)積極參與能夠提升自身專業(yè)水平和技術(shù)能力的培訓(xùn)、考試，并

獲取能夠證明自身技術(shù)能力的相關(guān)證書。組織應(yīng)具有一定數(shù)量的持有相關(guān)技術(shù)

能力證書的財務(wù)人員

——持有持有相關(guān)技術(shù)能力證書的財務(wù)人員數(shù)量不少于財務(wù)人員總數(shù)的三分

5分

財務(wù)技術(shù)能力之二（含），5分

（5分）——持有持有相關(guān)技術(shù)能力證書的財務(wù)人員數(shù)量不少于財務(wù)人員總數(shù)的三分

之一（含），3分

專業(yè)技術(shù)能力——持有持有相關(guān)技術(shù)能力證書的財務(wù)人員數(shù)量不足財務(wù)人員總數(shù)的三分之

（10分）一，1分

5分

1）財務(wù)人員應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)運行分析、成本分析等能力，能夠從財務(wù)數(shù)據(jù)中提取

有價值信息，形成分析報告，為組織的管理者提供財務(wù)決策依據(jù)

財務(wù)分析能力——按月分析，5分

5分

人員的能（5分）——按季分析，3分

力（30分）——按年分析，1分

——不分析，0分

1）財務(wù)人員應(yīng)熟悉所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場需求、技術(shù)創(chuàng)新、政策法規(guī)等，

掌握會計、稅法、財務(wù)分析等相關(guān)的專業(yè)知識，能夠為組織提供有針對性的財

務(wù)政策解析、數(shù)據(jù)分析并給出適當(dāng)建議

——數(shù)據(jù)結(jié)果：提供全面的財務(wù)數(shù)據(jù)，使組織了解自身的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、

負(fù)債、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)，1分

決策支持能力決策支持能力

——運營管控：組織日常運營過程中，能及時發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)營風(fēng)險，例如銷售5分

（5分）（5分）

額的下降、成本的增長或現(xiàn)金流的短缺等，2分

——商業(yè)決策：能夠為組織重大決策提供有針對性的預(yù)算計劃、評估報告等，

并給出適當(dāng)建議，1分

——戰(zhàn)略支持：定期分析所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場需求、技術(shù)創(chuàng)新、政策法

規(guī)等，為組織制定出符合自身財務(wù)狀況和市場環(huán)境的戰(zhàn)略決策提供支持，1分

專業(yè)軟件運用專業(yè)軟件運用1）財務(wù)人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)、掌握并熟練運用財務(wù)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)和軟件，推動

12

能力（5分）能力（5分）組織財務(wù)數(shù)字化

通過調(diào)查問卷（參考附錄B）了解財務(wù)人員對Word、Excel等辦公軟件的使用

頻率與熟悉程度

——全部合格，5分

——合格人員占財務(wù)人員總數(shù)的三分之二及以上，3分

——合格人員占財務(wù)人員總數(shù)的三分之一及以上，1分

——其他情況，0分

1）財務(wù)人員應(yīng)通過提高組織內(nèi)部價值流動效率以提高組織經(jīng)營的效率和質(zhì)量

——價值保護(hù)：對組織經(jīng)營活動中每個環(huán)節(jié)的效率、成本、收益等因素進(jìn)行分

價值管理能力價值管理能力析，并找出可以改進(jìn)的地方，通過與改進(jìn)前的情況進(jìn)行比較，以證實改進(jìn)有效，

3分

（3分）（3分）1分

——價值創(chuàng)造：制定資金使用計劃，在保障資金使用安全的前提下減少閑置資

金，實現(xiàn)資金使用效率的最大化，并定期評估收益，2分

1）財務(wù)人員應(yīng)具備良好的跨部門協(xié)調(diào)和溝通能力。財務(wù)人員宜通過參與團(tuán)隊

項目、分享財務(wù)見解的方式與其他部門建立良好合作關(guān)系，以更好地支持業(yè)務(wù)

發(fā)展

通過調(diào)查問卷（參考附錄C）從財務(wù)支持力度、合作態(tài)度、響應(yīng)速度等方面綜

協(xié)調(diào)溝通能力協(xié)調(diào)溝通能力

合考量財務(wù)人員的協(xié)調(diào)溝通能力，獲取關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)部門對其評價

（3分）（3分）3分

——參與調(diào)查的人員全部給出合格判定，5分

——參與調(diào)查的人員有三分之二及以上給出合格判定，3分

——參與調(diào)查的人員有三分之一及以上給出合格判定，1分

——其他情況，0分

1）財務(wù)管理相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)具有領(lǐng)導(dǎo)力，能夠激發(fā)團(tuán)隊成員的熱情和才能，以實

現(xiàn)組織的目標(biāo)

團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)能力團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)能力

綜合評定最近三年財務(wù)管理部門績效考核成績4分

（4分）（4分）

——三年均為優(yōu)秀，4分

——兩年為優(yōu)秀且沒有不合格情況，2分

13

——一年為優(yōu)秀且沒有不合格情況，1分

——其他情況，0分

凈資產(chǎn)收益率

3分

財務(wù)效益狀況（3分）

（6分）總資產(chǎn)報酬率

1）根據(jù)反映組織財務(wù)效益、資產(chǎn)運營、償債能力、發(fā)展能力狀況的指標(biāo)，對3分

（3分）

組織的財務(wù)表現(xiàn)能力進(jìn)行定量評判

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

——根據(jù)GB/T4754《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》和《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分標(biāo)

資產(chǎn)運營狀況（次）（3分）

準(zhǔn)》（以國家統(tǒng)計局印發(fā)的最新版本為準(zhǔn)）等標(biāo)準(zhǔn)，按照行業(yè)重要程度和樣本3分

（6分）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

數(shù)量，企業(yè)效績評價計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)值劃分為四個層次約150個行業(yè)，在各

率（次）（3分）

行業(yè)全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值下又劃分為大型、中型、小型三種規(guī)模。

績效水平

資產(chǎn)負(fù)債率——為了提高評價計分的準(zhǔn)確性，每個計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)值劃分為五個水平檔

（30分）4分

（4分）次，分別為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）。具體詳見《企

償債能力狀況

現(xiàn)金流動負(fù)債業(yè)效績評價標(biāo)準(zhǔn)值》（以國務(wù)院國資委考核分配局編寫的最新版本為準(zhǔn)）。

（12分）4分

比率（4分）——標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)是評價標(biāo)準(zhǔn)值所對應(yīng)的水平系數(shù)，反映了評價指標(biāo)實際值對應(yīng)評

速動比率（4分）價標(biāo)準(zhǔn)值所達(dá)到的水平檔次。與優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差4分

（）五檔評價標(biāo)準(zhǔn)值相對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為、、、、，差（）

銷售（營業(yè)）增E1.00.80.60.40.2E

以下為。3分

發(fā)展能力狀況長率（3分）0

（6分）資本保值增值

3分

率（3分）

14

附錄B

（規(guī)范性附錄）

專業(yè)軟件運用能力調(diào)查問卷大綱

B.1總則

本大綱適用于對申請財務(wù)管理能力評價的組織內(nèi)所有財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)軟件運用能力調(diào)查。問卷

發(fā)放范圍為財務(wù)部門所有員工。

B.2要求

B.2.1答題要求

本調(diào)查問卷需閉卷作答，問卷題目由評價機(jī)構(gòu)統(tǒng)一設(shè)計，答題時間為1小時。

B.2.2題目類型及分值

題型數(shù)量單題分值（分）小計分值（分）

單選題20360

多選題10440

B.2.3合格判定

調(diào)查問卷滿分為100分，考試成績80分（含）以上為合格。

B.3調(diào)查內(nèi)容

a）熟悉Excel中數(shù)據(jù)分析和各種報表的制作方法，包括VL00KUP、PivotTable等高級功能；

b）熟悉Excel中各種函數(shù)的使用；

c）熟悉Excel中各類宏的使用；

d）熟悉Excel中數(shù)據(jù)透視表的使用；

e）熟悉Excel中快捷鍵的使用；

f）熟悉Excel中各類表格公式的使用；

g）熟悉Word的排版和編輯功能，能夠制作各種文檔和報告，包括格式調(diào)整、目錄制作、插入圖

片等；

h）熟悉Word中快捷鍵的使用。

15

附錄C

（規(guī)范性附錄）

協(xié)調(diào)溝通能力調(diào)查問卷大綱

C.1總則

本大綱適用于對申請財務(wù)管理能力評價的組織內(nèi)財務(wù)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通能力調(diào)查。問卷發(fā)放范圍

為所有與財務(wù)部門有業(yè)務(wù)往來的部門員工。

C.2要求

C.2.1答題要求

本調(diào)查問卷需閉卷作答，問卷題目由評價機(jī)構(gòu)統(tǒng)一設(shè)計，答題時間為0.5小時。

C.2.2題目類型及分值

題型數(shù)量單題分值（分）小計分值（分）

單選題101-550

注：題目設(shè)置時需考慮，滿意程度的遞進(jìn)性，單個服務(wù)項滿意度越高，分值越高。

C.2.3合格判定

調(diào)查問卷滿分為50分，考試成績35分（含）以上為合格。

C.3調(diào)查內(nèi)容

a）財務(wù)部門的響應(yīng)速度；

b）財務(wù)部門員工的溝通能力；

c）財務(wù)部門員工的協(xié)調(diào)能力；

d）財務(wù)部門員工面對爭議問題的解決能力；

e）財務(wù)部門工作流程的可行性、高效性；

f）財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的技術(shù)支持程度。

_________________________________

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CCAA團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)草案編制說明

基本信息

中文財務(wù)管理能力評價規(guī)范

標(biāo)準(zhǔn)草案名稱

英文Specificationforfinancialmanagementcapabilityevaluation

?制定□修訂

項目類型