2025年稅法應(yīng)知應(yīng)會知識考試題(含答案)一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.居民個人李某2024年取得工資收入18萬元、稿酬收入3萬元（已預(yù)繳個稅）、國債利息收入1萬元。其綜合所得收入額計(jì)算正確的是（）。A.18+3×（1-20%）×70%=19.68萬元B.18+3×（1-20%）=20.4萬元C.18+3+1=22萬元D.18+3×70%=20.1萬元2.某小規(guī)模納稅人2024年第二季度銷售貨物取得含稅收入45萬元（適用3%征收率），提供咨詢服務(wù)取得含稅收入15萬元（適用3%征收率）。該季度應(yīng)繳納增值稅（）。A.0元B.（45+15）÷（1+3%）×3%=1.75萬元C.45÷（1+3%）×3%=1.31萬元D.（45+15-45）÷（1+3%）×3%=0.44萬元3.甲企業(yè)2024年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬元（其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用40萬元），未形成無形資產(chǎn)。其可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額為（）。A.120×100%=120萬元B.（120-40）×100%+40×80%×100%=92萬元C.（120-40）×100%+40×80%×75%=84萬元D.120×75%=90萬元4.下列房產(chǎn)中，2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用辦公房產(chǎn)B.某企業(yè)用于出租的職工宿舍C.宗教寺廟中供僧侶居住的房產(chǎn)D.個人所有非營業(yè)用的居住房產(chǎn)5.2024年7月，王某將一套購買滿2年的普通住房對外出售，取得含稅收入320萬元（購入時含稅價(jià)200萬元）。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.（320-200）÷（1+5%）×5%=5.71萬元B.320÷（1+5%）×5%=15.24萬元C.0元D.（320-200）×5%=6萬元6.某企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)放合理工資薪金500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。當(dāng)年職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除限額合計(jì)為（）。A.500×14%+500×8%=110萬元B.80+30=110萬元C.500×14%+30=100萬元D.80+500×8%=120萬元7.2024年，個體工商戶張某全年經(jīng)營所得（不含專項(xiàng)扣除等）為120萬元。其應(yīng)繳納個人所得稅（）。（注：經(jīng)營所得稅率表：不超過3萬元部分5%，3-9萬元10%，9-30萬元20%，30-50萬元30%，超過50萬元35%）A.120×35%-6.55=35.45萬元B.（120-6）×35%-6.55=33.25萬元C.120×35%=42萬元D.（120-6）×35%=39.9萬元8.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售鉆石項(xiàng)鏈B.批發(fā)食用植物油C.生產(chǎn)銷售電動汽車D.進(jìn)口高檔護(hù)膚品（不含化妝品）9.2024年，某企業(yè)因延遲繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金。滯納金的計(jì)算起始日是（）。A.納稅申報(bào)期限屆滿次日B.稅款所屬期首日C.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納期限屆滿當(dāng)日D.實(shí)際繳納稅款當(dāng)日10.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，子女年滿3周歲但未入幼兒園的，（）。A.不可扣除B.每月可扣除1000元C.每月可扣除500元D.需提供入學(xué)證明方可扣除11.2024年，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.3012.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.行政事業(yè)性收費(fèi)D.政府性基金13.2024年，個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）年以上、并且是唯一家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A.1B.2C.5D.1014.下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同C.電網(wǎng)與用戶簽訂的供用電合同D.公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同15.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服，需先申請行政復(fù)議再提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.確認(rèn)納稅主體D.停止出口退稅權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分。每題至少有2個正確選項(xiàng)，多選、錯選、漏選均不得分）1.下列屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.購進(jìn)貨物因管理不善發(fā)生被盜損失C.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票D.購進(jìn)貸款服務(wù)支付的利息3.企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用允許全額稅前扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%）C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.通過公益性社會組織捐贈的疫情防控物資（年度利潤總額12%以內(nèi)部分）4.2024年，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）。A.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納B.自用房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值C.出租房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的租金收入D.農(nóng)村房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍5.下列情形中，納稅人需要辦理個人所得稅匯算清繳的有（）。A.從兩處以上取得綜合所得，年收入額減除專項(xiàng)扣除后超過6萬元B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得，預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.僅取得工資薪金所得，預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售超豪華小汽車環(huán)節(jié)7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（）。A.由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納B.土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人繳納C.公園內(nèi)餐飲部占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過最低稅額的30%8.納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.大病醫(yī)療C.住房租金D.贍養(yǎng)老人9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出D.固定資產(chǎn)的大修理支出（修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，且修理后使用年限延長2年以上）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可采取的強(qiáng)制措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物抵繳稅款三、判斷題（每題1分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬元的，可按季度享受免征增值稅政策。（）2.居民個人取得的全年一次性獎金，在2024年仍可選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅。（）3.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）4.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的當(dāng)日。（）5.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可自行延期申報(bào)，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用的，應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）8.納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的，扣除期限最長不超過240個月。（）9.進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征，其計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅（如屬應(yīng)稅消費(fèi)品）。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，否則納稅人有權(quán)拒絕檢查。（）四、計(jì)算題（每題8分，共24分）1.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入300萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元、稅額19.5萬元；（3）購進(jìn)一輛貨車用于運(yùn)輸，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額20萬元、稅額2.6萬元；（4）因管理不善，當(dāng)月購進(jìn)的一批原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生霉?fàn)€，該批材料賬面成本10萬元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬元，運(yùn)費(fèi)已取得增值稅專用發(fā)票并抵扣）。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅。2.居民個人陳某2024年取得以下收入：（1）每月工資收入1.5萬元（已扣除“三險(xiǎn)一金”2000元）；（2）5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元；（3）9月取得稿酬收入1萬元；（4）全年享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1.2萬元（1000元/月）、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1.2萬元（1000元/月）。要求：計(jì)算陳某2024年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅（注：綜合所得年稅率表：不超過3.6萬元3%，3.6-14.4萬元10%速算扣除數(shù)2520，14.4-30萬元20%速算扣除數(shù)16920）。3.甲公司2024年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤500萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元；（2）研發(fā)費(fèi)用支出200萬元（未形成無形資產(chǎn)），其中委托境外研發(fā)費(fèi)用80萬元；（3）通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐贈70萬元；（4）支付稅收滯納金5萬元。要求：計(jì)算甲公司2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（注：企業(yè)所得稅稅率25%）。五、綜合題（每題8分，共16分）1.乙公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)100萬元；（2）銷售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入500萬元，同時提供安裝服務(wù)取得不含稅收入50萬元（安裝服務(wù)與設(shè)備銷售未分別核算）；（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、稅額39萬元；（4）上期留抵稅額5萬元。要求：計(jì)算乙公司10月應(yīng)繳納的增值稅，并說明業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理依據(jù)。2.居民個人王某2024年發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）1月購買一套住房，支付價(jià)款200萬元（含增值稅，取得增值稅普通發(fā)票），繳納契稅6萬元；（2）7月將該住房以300萬元（含增值稅）出售，購買時取得的增值稅普通發(fā)票注明購房時間為2020年12月；（3）出售住房過程中支付中介服務(wù)費(fèi)2萬元（取得合規(guī)票據(jù)）。要求：計(jì)算王某出售住房應(yīng)繳納的增值稅、個人所得稅（注：個人轉(zhuǎn)讓住房個人所得稅可選擇核定征收，核定征收率1%；如提供完整憑證，按差額20%征收）。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.B4.B5.C6.A7.A8.A9.A10.B11.A12.A13.C14.C15.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABD3.AC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABD10.CD三、判斷題1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、計(jì)算題1.（1）銷項(xiàng)稅額=300×13%=39萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5+2.6=22.1萬元（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（10-1）×13%+1×9%=1.17+0.09=1.26萬元（4）應(yīng)繳增值稅=39-（22.1-1.26）=39-20.84=18.16萬元2.（1）工資收入全年=1.5×12=18萬元（2）勞務(wù)報(bào)酬收入額=3×（1-20%）=2.4萬元（3）稿酬收入額=1×（1-20%）×70%=0.56萬元（4）綜合所得收入額=18+2.4+0.56=20.96萬元（5）減除費(fèi)用=6萬元（6）專項(xiàng)扣除=0.2×12=2.4萬元（7）專項(xiàng)附加扣除=1.2+1.2=2.4萬元（8）應(yīng)納稅所得額=20.96-6-2.4-2.4=10.16萬元（9）應(yīng)納稅額=10.16×10%-0.252=0.764萬元（7640元）3.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：5000×5‰=25萬元，60×60%=36萬元，取25萬元，調(diào)增60-25=35萬元（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：境內(nèi)研發(fā)=200-80=120萬元，加計(jì)100%；境外研發(fā)=80×80%=6