預(yù)算編制與審批使用說(shuō)明文檔一、文檔目的為規(guī)范企業(yè)/組織預(yù)算編制與審批流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)分工，保證預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性與執(zhí)行的嚴(yán)肅性，特制定本使用說(shuō)明。本說(shuō)明適用于各類預(yù)算編制場(chǎng)景，幫助用戶快速掌握預(yù)算編制方法與審批流程，提升預(yù)算管理效率。二、適用范圍與常見應(yīng)用場(chǎng)景本模板適用于企業(yè)/組織內(nèi)部各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算編制與審批管理，常見應(yīng)用場(chǎng)景包括：年度預(yù)算編制：各部門根據(jù)年度戰(zhàn)略目標(biāo)，編制下一年度收入、支出、成本等預(yù)算方案；專項(xiàng)預(yù)算申請(qǐng)：新增項(xiàng)目、大型采購(gòu)、市場(chǎng)活動(dòng)等需單獨(dú)申請(qǐng)的專項(xiàng)預(yù)算；預(yù)算調(diào)整：因業(yè)務(wù)變化、政策調(diào)整等需對(duì)已批準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行變更的情況；季度/月度預(yù)算分解：將年度預(yù)算分解為季度、月度執(zhí)行計(jì)劃，保證預(yù)算落地。三、預(yù)算編制與審批全流程操作指南（一）預(yù)算編制前期準(zhǔn)備明確預(yù)算目標(biāo)根據(jù)企業(yè)/組織年度戰(zhàn)略規(guī)劃（如營(yíng)收增長(zhǎng)目標(biāo)、成本控制指標(biāo)、項(xiàng)目投產(chǎn)計(jì)劃等），確定預(yù)算編制的總體方向與核心目標(biāo)；各部門負(fù)責(zé)人組織召開部門預(yù)算啟動(dòng)會(huì)，傳達(dá)預(yù)算目標(biāo)，明確編制要求。收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集歷史數(shù)據(jù)：近1-3年部門/項(xiàng)目收支明細(xì)、實(shí)際執(zhí)行情況、預(yù)算與差異分析等；收集預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)：市場(chǎng)趨勢(shì)分析、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)計(jì)劃、成本變動(dòng)因素（如原材料價(jià)格波動(dòng)、人力成本調(diào)整等）；收集政策依據(jù)：企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理制度、上級(jí)單位預(yù)算要求、行業(yè)相關(guān)規(guī)范等。確定編制責(zé)任人與時(shí)間節(jié)點(diǎn)各部門指定預(yù)算編制負(fù)責(zé)人（通常為部門經(jīng)理或主管），明確編制人、審核人；根據(jù)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一安排，確認(rèn)預(yù)算提交初稿、審核、審批的關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如年度預(yù)算需在每年12月10日前提交初稿）。（二）預(yù)算編制具體操作1.填寫《預(yù)算申請(qǐng)表》（模板見第四章）基礎(chǔ)信息：填寫預(yù)算所屬部門、預(yù)算項(xiàng)目名稱、預(yù)算期間（如2024年1月1日-2024年12月31日）、預(yù)算負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等；預(yù)算總金額：明確預(yù)算總收入（如業(yè)務(wù)收入、財(cái)政撥款等）與總支出（如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等），保證收支平衡；編制說(shuō)明：簡(jiǎn)要說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)、目標(biāo)、主要內(nèi)容及與歷史數(shù)據(jù)的對(duì)比分析（如“2024年市場(chǎng)推廣費(fèi)預(yù)算較2023年增長(zhǎng)20%，主要因新增線上推廣渠道”）。2.編制《預(yù)算明細(xì)表》（模板見第四章）按預(yù)算科目逐項(xiàng)測(cè)算支出，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、依據(jù)充分：人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎(jiǎng)金、社保、公積金等，需結(jié)合人員編制、薪酬調(diào)整政策測(cè)算；公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生額，結(jié)合業(yè)務(wù)量變化調(diào)整；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：包括項(xiàng)目采購(gòu)、研發(fā)投入、市場(chǎng)活動(dòng)等，需附項(xiàng)目方案、報(bào)價(jià)單、合同草案等支撐材料；其他收入：如業(yè)務(wù)收入、投資收益等，需提供市場(chǎng)預(yù)測(cè)、訂單合同等依據(jù)。3.部門內(nèi)部審核預(yù)算編制完成后，部門負(fù)責(zé)人需組織部門內(nèi)部審核，重點(diǎn)檢查：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：測(cè)算是否邏輯自洽，是否存在重復(fù)計(jì)算或遺漏；依據(jù)充分性：各項(xiàng)支出是否有合理說(shuō)明，是否符合預(yù)算目標(biāo)；合規(guī)性：是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)等。審核通過(guò)后，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，提交至財(cái)務(wù)部門。（三）預(yù)算審核流程財(cái)務(wù)部門初審財(cái)務(wù)部門收到預(yù)算申請(qǐng)后，5個(gè)工作日內(nèi)完成初審，重點(diǎn)審核：預(yù)算表格填寫完整性：是否所有必填項(xiàng)均已填寫，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；依據(jù)合規(guī)性：是否符合預(yù)算管理制度，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出；收支平衡性：總收入是否能覆蓋總支出，是否存在赤字風(fēng)險(xiǎn)；與歷史數(shù)據(jù)一致性：異常變動(dòng)是否提供合理解釋。初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交至預(yù)算管理委員會(huì)（或分管領(lǐng)導(dǎo)）；初審未通過(guò)的，退回部門修改并說(shuō)明理由。預(yù)算管理委員會(huì)復(fù)審預(yù)算管理委員會(huì)（由企業(yè)高管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人組成）召開預(yù)算評(píng)審會(huì)，對(duì)各部門預(yù)算方案進(jìn)行集中審議，重點(diǎn)審核：戰(zhàn)略匹配度：是否與企業(yè)年度戰(zhàn)略目標(biāo)一致，資源分配是否優(yōu)先保障核心業(yè)務(wù)；資源配置合理性：各部門預(yù)算占比是否合理，是否存在資源浪費(fèi)或短缺；風(fēng)險(xiǎn)可控性：大額支出、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是否制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后，形成最終預(yù)算草案；復(fù)審未通過(guò)的，財(cái)務(wù)部門反饋意見，部門修改后重新提交。最終審批與下達(dá)最終預(yù)算草案報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理/主任辦公會(huì)或決策層審批（根據(jù)企業(yè)權(quán)限設(shè)置確定）；審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門正式下達(dá)各部門年度預(yù)算文件，同時(shí)抄送各相關(guān)部門及檔案管理部門。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算分解各部門根據(jù)下達(dá)的年度預(yù)算，分解為季度、月度執(zhí)行計(jì)劃，明確各階段收支目標(biāo)，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需按項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行，避免提前或滯后支出。支出審批所有預(yù)算內(nèi)支出需按企業(yè)“費(fèi)用報(bào)銷審批流程”辦理，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明預(yù)算項(xiàng)目、金額、用途；超預(yù)算支出需提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》（模板見第四章），按審批流程報(bào)批后方可執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行分析財(cái)務(wù)部門每月/季度編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算金額，分析差異原因（如價(jià)格波動(dòng)、業(yè)務(wù)量變化、執(zhí)行偏差等）；對(duì)差異率超過(guò)10%（或企業(yè)設(shè)定閾值）的項(xiàng)目，相關(guān)部門需提交書面說(shuō)明，制定改進(jìn)措施。（五）預(yù)算調(diào)整與復(fù)盤預(yù)算調(diào)整條件因政策變化、市場(chǎng)環(huán)境重大變動(dòng)、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行；新增重大項(xiàng)目、緊急支出需調(diào)整預(yù)算；連續(xù)3個(gè)月實(shí)際支出與預(yù)算差異率超過(guò)15%，且無(wú)合理原因。預(yù)算調(diào)整流程部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對(duì)整體預(yù)算的影響及應(yīng)對(duì)措施；財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整理由的合規(guī)性與必要性，提交預(yù)算管理委員會(huì)復(fù)審；重大調(diào)整（如調(diào)整金額超過(guò)原預(yù)算10%）需報(bào)決策層審批，一般調(diào)整由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。年度預(yù)算復(fù)盤年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，財(cái)務(wù)部門組織各部門進(jìn)行預(yù)算復(fù)盤，編制《年度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，內(nèi)容包括：預(yù)算收入與實(shí)際收入對(duì)比，分析差異原因；預(yù)算支出與實(shí)際支出對(duì)比，總結(jié)節(jié)約或超支經(jīng)驗(yàn)；預(yù)算編制方法、流程存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議；復(fù)盤報(bào)告報(bào)決策層審批后，作為下一年度預(yù)算編制的重要參考。四、核心模板示例與填寫說(shuō)明模板一：預(yù)算申請(qǐng)表項(xiàng)目名稱預(yù)算期間2024年1月1日-2024年12月31日申請(qǐng)部門市場(chǎng)部預(yù)算負(fù)責(zé)人*經(jīng)理聯(lián)系方式138編制日期2023年11月20日預(yù)算總金額（元）收入：500,000.00支出：500,000.00預(yù)算編制說(shuō)明2024年市場(chǎng)推廣費(fèi)預(yù)算主要用于線上廣告投放、行業(yè)展會(huì)及品牌活動(dòng)，預(yù)計(jì)帶來(lái)20%的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，較2023年增長(zhǎng)20%，依據(jù)為市場(chǎng)部2024年?duì)I銷計(jì)劃及廣告報(bào)價(jià)單。部門負(fù)責(zé)人簽字_________________日期2023年11月22日填寫說(shuō)明：“預(yù)算總金額”需分項(xiàng)填寫收入與支出，保證收支平衡；“預(yù)算編制說(shuō)明”需簡(jiǎn)明扼要，突出編制依據(jù)與目標(biāo)；部門負(fù)責(zé)人簽字需手寫，保證責(zé)任到人。模板二：預(yù)算明細(xì)表（示例：市場(chǎng)部2024年預(yù)算明細(xì)）預(yù)算科目細(xì)項(xiàng)預(yù)算金額（元）測(cè)算依據(jù)備注一、人員經(jīng)費(fèi)工資240,000.002人×12,000元/月×10個(gè)月含社保、公積金獎(jiǎng)金60,000.00按年度業(yè)績(jī)考核方案測(cè)算二、公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)12,000.001,000元/月×12個(gè)月含辦公用品、通訊費(fèi)差旅費(fèi)24,000.002,000元/月×12個(gè)月參加行業(yè)展會(huì)、客戶拜訪三、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)線上廣告投放120,000.00與廣告公司簽訂的合同草案分4季度執(zhí)行行業(yè)展會(huì)參展30,000.00展位費(fèi)+物料費(fèi)報(bào)價(jià)單2024年5月上海展會(huì)品牌活動(dòng)策劃14,000.00活動(dòng)方案報(bào)價(jià)單年度客戶答謝會(huì)預(yù)算總收入500,000.00預(yù)算總支出500,000.00填寫說(shuō)明：“預(yù)算科目”按企業(yè)會(huì)計(jì)科目分類細(xì)化，人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需分列；“測(cè)算依據(jù)”需注明數(shù)據(jù)來(lái)源（如歷史數(shù)據(jù)、合同、政策文件等），保證可追溯；“備注”欄可填寫特殊事項(xiàng)（如執(zhí)行時(shí)間、合作單位等）。模板三：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表項(xiàng)目名稱2024年市場(chǎng)部線上廣告投放預(yù)算調(diào)整調(diào)整日期2024年6月15日申請(qǐng)部門市場(chǎng)部預(yù)算負(fù)責(zé)人*經(jīng)理原預(yù)算金額（元）120,000.00申請(qǐng)調(diào)整金額（元）+30,000.00調(diào)整后金額（元）150,000.00調(diào)整原因因線上廣告效果顯著，為擴(kuò)大投放范圍，需增加30,000元用于第三季度抖音平臺(tái)廣告投放。對(duì)整體預(yù)算影響不影響年度收支平衡，資金來(lái)源于市場(chǎng)部其他科目節(jié)余（辦公費(fèi)節(jié)余5,000元，差旅費(fèi)節(jié)余25,000元）。財(cái)務(wù)部門審核意見調(diào)整理由充分，資金來(lái)源合規(guī)，同意調(diào)整。預(yù)算管理委員會(huì)意見同意調(diào)整，按新增金額執(zhí)行。審批領(lǐng)導(dǎo)意見同意。部門負(fù)責(zé)人簽字_________________日期2024年6月18日填寫說(shuō)明：“調(diào)整原因”需具體、客觀，避免模糊表述（如“業(yè)務(wù)需要”需補(bǔ)充具體業(yè)務(wù)場(chǎng)景）；“對(duì)整體預(yù)算影響”需說(shuō)明資金來(lái)源（如節(jié)余、新增撥款等）或是否需要調(diào)整其他科目；審批意見需各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，保證流程合規(guī)。五、使用過(guò)程中需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：預(yù)算編制需基于真實(shí)、完整的數(shù)據(jù)，避免主觀臆斷；歷史數(shù)據(jù)需整理規(guī)范，預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)需有合理依據(jù)，必要時(shí)附相關(guān)證明材料（如合同、報(bào)價(jià)單、市場(chǎng)分析報(bào)告等）。編制依據(jù)充分性：各項(xiàng)支出需明確測(cè)算依據(jù)，如人員經(jīng)費(fèi)需結(jié)合薪酬政策，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需附項(xiàng)目方案，保證預(yù)算可執(zhí)行、可追溯。審批流程合規(guī)性：嚴(yán)格按照“部門編制-財(cái)務(wù)初審-委員會(huì)復(fù)審-領(lǐng)導(dǎo)審批”流程執(zhí)行，不得跳過(guò)環(huán)節(jié)或越權(quán)審批；超預(yù)算支出必須履行調(diào)整審批手續(xù)。時(shí)間節(jié)點(diǎn)把控：各部門需嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)提交預(yù)算，避免因延遲影響整體預(yù)算編制