股份公司財務(wù)管理制度一、總則為加強股份公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，維護股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。本制度適用于公司及下屬各分公司、子公司。公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。二、財務(wù)管理基礎(chǔ)工作1.原始記錄管理公司各部門應(yīng)建立和完善各類原始記錄，包括采購、生產(chǎn)、銷售、考勤等方面。原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范，確保其真實、準確、完整。原始記錄應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時、認真填寫，并經(jīng)部門負責人審核簽字。財務(wù)部門定期對原始記錄進行檢查和分析，為財務(wù)管理提供可靠依據(jù)。2.定額管理公司應(yīng)制定合理的消耗定額、費用定額和人員定額等。定額的制定應(yīng)結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的方法進行測算。各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行定額標準，加強對定額執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。定期對定額進行修訂和完善，以適應(yīng)公司發(fā)展的需要。3.計量驗收管理公司應(yīng)建立健全計量驗收制度，配備必要的計量器具和檢測設(shè)備，并定期進行校準和維護。物資的采購、入庫、出庫等環(huán)節(jié)都應(yīng)進行嚴格的計量和驗收，確保數(shù)量準確、質(zhì)量合格。驗收人員應(yīng)認真填寫驗收記錄，并簽字確認。對于貴重物資和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)實行雙人驗收制度。4.財產(chǎn)清查管理公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查，包括固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等。財產(chǎn)清查應(yīng)采用實地盤點、核對賬目等方法，確保賬實相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。對于盤盈、盤虧和毀損的財產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。三、資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。現(xiàn)金的收入和支出應(yīng)及時、準確地記錄在現(xiàn)金日記賬中，做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫和挪用現(xiàn)金等行為。公司應(yīng)加強對現(xiàn)金收支的審批管理，明確審批權(quán)限和程序。所有現(xiàn)金支出都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，審批人員應(yīng)嚴格審核支出的合理性和合法性。對于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)實行集體決策制度。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照規(guī)定在銀行開立賬戶，不得隨意多頭開戶。銀行賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)經(jīng)過公司管理層的批準。銀行存款的收支應(yīng)通過銀行結(jié)算憑證進行，及時、準確地記錄在銀行存款日記賬中。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。公司應(yīng)加強對銀行票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、保管和核銷制度。票據(jù)的使用應(yīng)符合規(guī)定的程序，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對于銀行存款的收支情況，應(yīng)定期進行分析和報告，為公司的資金決策提供依據(jù)。3.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，包括資金收入、資金支出和資金結(jié)余等方面。資金預(yù)算的編制應(yīng)遵循實事求是、統(tǒng)籌兼顧的原則，確保資金的合理配置。公司應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對于預(yù)算外的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核和評價，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤。四、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要和預(yù)算安排進行，采用公開招標、詢價等方式進行采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)的驗收應(yīng)由相關(guān)部門和人員進行，包括技術(shù)人員、財務(wù)人員等。驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)負責資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。定期對固定資產(chǎn)進行盤點和清查，確保賬實相符。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、捐贈等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨采購、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理。存貨的采購應(yīng)根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃進行，合理確定采購數(shù)量和采購時間。采購過程中應(yīng)嚴格控制采購成本，確保采購質(zhì)量。存貨的入庫應(yīng)進行嚴格的驗收，包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面。驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細賬。存貨的保管應(yīng)按照分類存放、安全保管的原則進行，定期進行盤點和清查，確保存貨的安全和完整。存貨的出庫應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，根據(jù)生產(chǎn)計劃和銷售訂單等確定出庫數(shù)量。出庫時應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，登記存貨明細賬。對于存貨的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)及時查明原因，進行處理。3.無形資產(chǎn)管理公司應(yīng)重視無形資產(chǎn)管理，建立無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)通過合法的途徑，包括購買、自行研發(fā)等。取得無形資產(chǎn)時，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，確定無形資產(chǎn)的價值。公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護和使用，合理開發(fā)和利用無形資產(chǎn)的價值。定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估和分析，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分體現(xiàn)。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保公司的合法權(quán)益。五、成本費用管理1.成本核算管理公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算的對象、方法和程序。成本核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，正確劃分成本和費用的界限。成本核算的方法應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求進行選擇，如品種法、分批法、分步法等。公司應(yīng)加強對成本核算的基礎(chǔ)工作，包括原始記錄、計量驗收等。定期對成本核算結(jié)果進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和改進。成本核算資料應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計。2.費用管理公司應(yīng)建立費用管理制度，明確費用的開支范圍和標準。費用的開支應(yīng)遵循節(jié)約、合理的原則，嚴格控制不必要的費用支出。費用的審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，審批人員應(yīng)嚴格審核費用的合理性和合法性。公司應(yīng)加強對費用的預(yù)算管理，編制年度、季度和月度費用預(yù)算。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，嚴格控制費用的超支。定期對費用的執(zhí)行情況進行分析和考核，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤。對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費等重點費用項目，應(yīng)制定具體的管理辦法，明確開支標準和審批程序。加強對費用報銷的審核，嚴禁虛報、冒領(lǐng)等行為。六、收入管理1.收入確認管理公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，正確確認收入的實現(xiàn)。收入的確認應(yīng)同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。公司應(yīng)加強對收入確認的審核和監(jiān)督，確保收入確認的準確性和及時性。對于銷售合同的簽訂、執(zhí)行和變更等環(huán)節(jié)，應(yīng)進行嚴格的管理，避免收入確認的風險。2.收入核算管理公司應(yīng)建立收入核算制度，正確核算收入的金額和類別。收入的核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行，確保會計信息的真實、準確、完整。定期對收入的核算結(jié)果進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和改進。公司應(yīng)加強對收入的發(fā)票管理，按照規(guī)定開具和取得發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)符合國家稅收法規(guī)的要求，確保發(fā)票的真實性和合法性。對于收入的款項回收，應(yīng)加強催收管理，確?？铐椉皶r足額收回。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算管理公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，正確核算利潤。利潤的核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等項目。定期對利潤的核算結(jié)果進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和改進。公司應(yīng)加強對利潤的預(yù)算管理，編制年度、季度和月度利潤預(yù)算。利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，明確利潤目標和實現(xiàn)措施。定期對利潤的執(zhí)行情況進行分析和考核，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤。2.利潤分配管理公司應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，兼顧股東的利益和公司的發(fā)展需要。公司在進行利潤分配前，應(yīng)先彌補以前年度的虧損，提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。公司的利潤分配方案應(yīng)由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應(yīng)明確分配的方式、金額和時間等。公司應(yīng)及時向股東支付股利，確保股東的合法權(quán)益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告管理公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，編制年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。公司應(yīng)加強對財務(wù)報告的審核和審計，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。財務(wù)報告應(yīng)由公司管理層和財務(wù)負責人簽字蓋章，并經(jīng)注冊會計師審計后對外披露。定期對財務(wù)報告進行分析和評價，為公司的決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析管理公司應(yīng)建立財務(wù)分析制度，定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。公司應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析的結(jié)果，提出改進措施和建議，為公司的經(jīng)營決策提供支持。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門，以便及時了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性和合理性、財務(wù)報表的真實性和準確性等。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)定期進行，也可根據(jù)需要進行專項檢查。公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀、公正地開展工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見和建議。2.內(nèi)部審計公司的內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計的范圍、內(nèi)容和時間安排。審計計劃應(yīng)報公司管理層批準后實施。內(nèi)部審計應(yīng)