第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁2025att財稅從業(yè)考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照規(guī)定計算應納稅所得額時，可以按照實際支付給殘疾職工工資的（）倍在稅前扣除。

A.1.5倍

B.2倍

C.3倍

D.4倍

（）

2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。

A.銷售商品適用簡易計稅方法的，不得開具增值稅專用發(fā)票

B.購買方為小規(guī)模納稅人的，銷售方可開具增值稅專用發(fā)票

C.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售折讓，可直接在原發(fā)票上注明折扣額后重新開具

D.跨地區(qū)銷售服務時，必須開具發(fā)票且需在銷售地稅務機關(guān)備案

（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.符合條件的財政性資金

C.接受捐贈的貨物

D.利息收入

（）

4.根據(jù)個人所得稅法，居民個人綜合所得中，下列收入項目適用3%至45%的超額累進稅率的是（）。

A.稿酬所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息所得

（）

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除資產(chǎn)折舊的表述中，錯誤的是（）。

A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定

B.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更

C.已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)計提折舊

D.棄置固定資產(chǎn)的支出可以在稅前一次性扣除

（）

6.企業(yè)在申報增值稅時，如發(fā)現(xiàn)上期留抵稅額較多，以下哪種方法可能無法用于抵減當期應納稅額？（）

A.當期簡易計稅方法轉(zhuǎn)一般計稅方法的留抵稅額

B.上期留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

C.即征即退的稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的留抵稅額

D.不可抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出形成的留抵稅額

（）

7.根據(jù)稅收征收管理法，稅務機關(guān)對納稅人實施稅務檢查時，以下哪種行為不屬于法定職權(quán)？（）

A.查賬

B.查詢銀行賬戶

C.查封扣押納稅人資產(chǎn)

D.直接決定納稅人補繳稅款

（）

8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以選擇將部分工資薪金收入單獨計稅，該政策稱為（）。

A.專項附加扣除

B.稅延養(yǎng)老保險

C.工資薪金專項附加扣除

D.綜合所得專項扣除

（）

9.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，以下哪種情況不得享受加計扣除優(yōu)惠？（）

A.企業(yè)委托外部機構(gòu)研發(fā)

B.研發(fā)費用資本化處理

C.研發(fā)項目已獲得省級科技部門立項

D.研發(fā)活動未形成無形資產(chǎn)計入當期損益

（）

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得應（）。

A.全部計入當期應納稅所得額

B.50%計入當期應納稅所得額

C.按直線法分攤計入未來3年應納稅所得額

D.享受免稅優(yōu)惠

（）

11.企業(yè)因自然災害損失存貨，在申請增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出時，以下哪種情況需提供稅務機關(guān)認可的證明材料？（）

A.存貨盤盈

B.存貨毀損

C.存貨報廢

D.存貨盤虧

（）

12.根據(jù)個人所得稅法實施條例，個人出租房屋取得的收入，在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括（）。

A.房屋折舊費

B.水電費

C.貸款利息

D.裝修費用

（）

13.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中屬于視同銷售收入的是（）。

A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利

B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工獎勵

C.將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈

D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳

（）

14.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以對其處以（）的罰款。

A.1000元以上1萬元以下

B.2000元以上5萬元以下

C.5000元以上10萬元以下

D.1萬元以上5萬元以下

（）

15.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率征收個人所得稅。

A.5%至35%的超額累進稅率

B.20%的比例稅率

C.15%的比例稅率

D.25%的比例稅率

（）

16.企業(yè)在申報增值稅時，如發(fā)現(xiàn)進項稅額錯誤，以下哪種方法可能無法用于糾正？（）

A.紅字發(fā)票沖銷

B.調(diào)整會計科目

C.直接修改申報表

D.書面更正申報表

（）

17.根據(jù)個人所得稅法，個人因工作??傷獲得的賠償金，屬于（）。

A.應稅所得

B.免稅所得

C.遞延納稅所得

D.視同所得

（）

18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中屬于不得扣除的是（）。

A.職工工資薪金

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.職工娛樂活動支出

（）

19.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，可以（）申請延期申報。

A.向主管稅務機關(guān)

B.向上一級稅務機關(guān)

C.通過稅務APP

D.向財政部門

（）

20.個人在境內(nèi)外取得的所得，如需繳納個人所得稅，其所得來源地確定的主要依據(jù)是（）。

A.所得性質(zhì)

B.支付地

C.居住地

D.收入金額

（）

二、多選題（共15分，多選、錯選均不得分）

21.企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些項目可以作為進項稅額抵扣？（）

A.購進原材料的增值稅專用發(fā)票

B.支付的運輸費用增值稅專用發(fā)票

C.購進固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.支付的員工工資增值稅專用發(fā)票

（）

22.根據(jù)個人所得稅法，以下哪些收入項目屬于綜合所得？（）

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（）

23.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？（）

A.職工社保費用

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.職工娛樂活動支出

（）

24.根據(jù)稅收征收管理法，稅務機關(guān)對納稅人實施稅務檢查時，以下哪些行為屬于法定職權(quán)？（）

A.查賬

B.查詢銀行賬戶

C.查封扣押納稅人資產(chǎn)

D.直接決定納稅人補繳稅款

（）

25.個人在境內(nèi)外取得的所得，如需繳納個人所得稅，其所得來源地確定的主要依據(jù)包括（）。

A.所得性質(zhì)

B.支付地

C.居住地

D.收入金額

（）

26.企業(yè)在申報增值稅時，如發(fā)現(xiàn)進項稅額錯誤，以下哪些方法可以用于糾正？（）

A.紅字發(fā)票沖銷

B.調(diào)整會計科目

C.直接修改申報表

D.書面更正申報表

（）

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪些項目可以作為不征稅收入？（）

A.符合條件的財政性資金

B.接受捐贈的貨物

C.財政撥款

D.利息收入

（）

28.個人所得稅法規(guī)定，以下哪些項目可以享受專項附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.醫(yī)療保險

D.住房貸款利息

（）

29.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些費用不得扣除？（）

A.職工娛樂活動支出

B.職工工資薪金

C.職工福利費

D.職工教育經(jīng)費

（）

30.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以采取的措施包括（）。

A.責令限期改正

B.罰款

C.沒收違法所得

D.直接接管企業(yè)財務

（）

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.企業(yè)在申報增值稅時，如發(fā)現(xiàn)上期留抵稅額較多，可以用于抵減當期應納稅額。（）

32.個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以選擇將部分工資薪金收入單獨計稅。（）

33.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以享受加計扣除優(yōu)惠。（）

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得應全部計入當期應納稅所得額。（）

35.企業(yè)因自然災害損失存貨，在申請增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出時，無需提供稅務機關(guān)認可的證明材料。（）

36.根據(jù)個人所得稅法實施條例，個人出租房屋取得的收入，可以扣除房屋折舊費。（）

37.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利屬于視同銷售收入。（）

38.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以處以2000元以上5萬元以下的罰款。（）

39.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率征收個人所得稅。（）

40.個人在境內(nèi)外取得的所得，如需繳納個人所得稅，其所得來源地確定的主要依據(jù)是居住地。（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.企業(yè)在計算應納稅所得額時，安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實際支付給殘疾職工工資的______倍在稅前扣除。

__________

42.根據(jù)個人所得稅法，居民個人綜合所得中，稿酬所得可以減按______%計入應納稅所得額。

__________

43.企業(yè)在申報增值稅時，如發(fā)現(xiàn)進項稅額錯誤，可以通過______或______的方式糾正。

__________/________

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得應全部計入當期應納稅所得額，適用______稅率。

__________

45.個人在境內(nèi)外取得的所得，如需繳納個人所得稅，其所得來源地確定的主要依據(jù)是______。

__________

46.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費的最高扣除限額為工資薪金總額的______%。

__________

47.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以責令限期改正，逾期不改的，可以處______元以上______萬元以下的罰款。

__________/________

48.個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以選擇將部分工資薪金收入單獨計稅，該政策稱為______。

__________

49.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以享受______%的加計扣除優(yōu)惠。

__________

50.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，可以______申請延期申報。

__________

五、簡答題（共30分，每題6分）

51.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要點。

52.個人所得稅法中，專項附加扣除的主要內(nèi)容包括哪些？

53.企業(yè)在計算應納稅所得額時，哪些費用不得扣除？

54.簡述企業(yè)所得稅前扣除資產(chǎn)折舊的基本要求。

55.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以采取哪些措施？

六、案例分析題（共25分）

案例：某貿(mào)易公司（一般納稅人）2023年10月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，材料尚未入庫；

（2）銷售商品一批，取得含稅收入150萬元，開具增值稅專用發(fā)票；

（3）支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1萬元；

（4）發(fā)生管理費用20萬元，其中支付員工工資15萬元，已代扣代繳個人所得稅2萬元；

（5）該公司上期留抵稅額5萬元。

假設該公司當期無其他業(yè)務，請回答以下問題：

問題1：該公司當期應納增值稅多少元？

問題2：該公司當期可以抵扣的進項稅額多少元？

問題3：該公司當期應納稅所得額多少元？（不考慮其他因素）

問題4：針對該公司增值稅管理，提出3條改進建議。

參考答案及解析

一、單選題

1.B

解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照規(guī)定計算應納稅所得額時，可以按照實際支付給殘疾職工工資的2倍在稅前扣除。A、C、D選項均不符合規(guī)定。

2.A

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售商品適用簡易計稅方法的，不得開具增值稅專用發(fā)票。B選項錯誤，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。C選項錯誤，銷售折讓需開具紅字發(fā)票后重新開具。D選項錯誤，跨地區(qū)銷售服務時，銷售方需開具發(fā)票，但無需在銷售地稅務機關(guān)備案。

3.B

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的財政性資金屬于不征稅收入。A、C、D選項均屬于應稅收入。

4.A

解析：根據(jù)個人所得稅法，居民個人綜合所得中，工資薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。B、C選項適用20%的比例稅率，D選項免稅。

5.C

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，已提足折舊的固定資產(chǎn)，不得繼續(xù)計提折舊。A、B、D選項均符合規(guī)定。

6.A

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，當期簡易計稅方法轉(zhuǎn)一般計稅方法的留抵稅額不得用于抵減當期應納稅額。B、C、D選項均可以用于抵減。

7.D

解析：根據(jù)稅收征收管理法，稅務機關(guān)對納稅人實施稅務檢查時，無權(quán)直接決定納稅人補繳稅款。A、B、C選項均屬于法定職權(quán)。

8.C

解析：根據(jù)個人所得稅法，居民個人可以選擇將部分工資薪金收入單獨計稅，該政策稱為工資薪金專項附加扣除。A、B、D選項均不符合規(guī)定。

9.B

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，研發(fā)費用資本化處理的，不得享受加計扣除優(yōu)惠。A、C、D選項均可以享受加計扣除。

10.A

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得應全部計入當期應納稅所得額。B、C、D選項均不符合規(guī)定。

11.B

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)因自然災害損失存貨，在申請增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出時，需提供稅務機關(guān)認可的證明材料。A、C、D選項無需提供證明材料。

12.A

解析：根據(jù)個人所得稅法實施條例，個人出租房屋取得的收入，在計算應納稅所得額時，可以扣除修繕費用，但不得扣除房屋折舊費。B、C、D選項均不符合規(guī)定。

13.A

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利屬于視同銷售收入。B、C、D選項均不屬于視同銷售收入。

14.B

解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以對其處以2000元以上5萬元以下的罰款。A、C、D選項罰款金額不符合規(guī)定。

15.A

解析：根據(jù)個人所得稅法，個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率征收個人所得稅。B、C、D選項稅率不符合規(guī)定。

16.C

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，進項稅額錯誤不得直接修改申報表。A、B、D選項均可以用于糾正。

17.B

解析：根據(jù)個人所得稅法，個人因工作茨傷獲得的賠償金，屬于免稅所得。A、C、D選項均不屬于免稅所得。

18.D

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，職工娛樂活動支出不得扣除。A、B、C選項均可以扣除。

19.A

解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，可以向主管稅務機關(guān)申請延期申報。B、C、D選項均不符合規(guī)定。

20.A

解析：根據(jù)個人所得稅法，個人在境內(nèi)外取得的所得，如需繳納個人所得稅，其所得來源地確定的主要依據(jù)是所得性質(zhì)。B、C、D選項均不是主要依據(jù)。

二、多選題

21.ABC

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，購進原材料的增值稅專用發(fā)票、支付的運輸費用增值稅專用發(fā)票、購進固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣。D選項錯誤，員工工資不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍。

22.ABC

解析：根據(jù)個人所得稅法，工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得屬于綜合所得。D選項屬于分類所得。

23.ABC

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，職工社保費用、職工福利費、職工教育經(jīng)費可以在稅前扣除。D選項不得扣除。

24.ABC

解析：根據(jù)稅收征收管理法，稅務機關(guān)對納稅人實施稅務檢查時，查賬、查詢銀行賬戶、查封扣押納稅人資產(chǎn)屬于法定職權(quán)。D選項不屬于法定職權(quán)。

25.AB

解析：根據(jù)個人所得稅法，個人在境內(nèi)外取得的所得，如需繳納個人所得稅，其所得來源地確定的主要依據(jù)是所得性質(zhì)和支付地。C、D選項不是主要依據(jù)。

26.AD

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，進項稅額錯誤可以通過紅字發(fā)票沖銷或書面更正申報表的方式糾正。B、C選項均無法糾正。

27.AB

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的財政性資金和接受捐贈的貨物可以作為不征稅收入。C、D選項均屬于應稅收入。

28.ABD

解析：根據(jù)個人所得稅法，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息可以享受專項附加扣除。C選項屬于專項扣除。

29.AD

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，職工娛樂活動支出和職工教育經(jīng)費不得扣除。A、D選項均不得扣除。

30.ABC

解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以責令限期改正、罰款、沒收違法所得。D選項不屬于法定措施。

三、判斷題

31.√

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)上期留抵稅額較多，可以用于抵減當期應納稅額。

32.√

解析：根據(jù)個人所得稅法，居民個人可以選擇將部分工資薪金收入單獨計稅。

33.√

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以享受加計扣除優(yōu)惠。

34.√

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得應全部計入當期應納稅所得額。

35.×

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)因自然災害損失存貨，在申請增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出時，需提供稅務機關(guān)認可的證明材料。

36.×

解析：根據(jù)個人所得稅法實施條例，個人出租房屋取得的收入，可以扣除修繕費用，但不得扣除房屋折舊費。

37.√

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利屬于視同銷售收入。

38.√

解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以處以2000元以上5萬元以下的罰款。

39.√

解析：根據(jù)個人所得稅法，個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率征收個人所得稅。

40.×

解析：根據(jù)個人所得稅法，個人在境內(nèi)外取得的所得，如需繳納個人所得稅，其所得來源地確定的主要依據(jù)是所得性質(zhì)和支付地。

四、填空題

41.2

解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實際支付給殘疾職工工資的2倍在稅前扣除。

42.70

解析：根據(jù)個人所得稅法，稿酬所得可以減按70%計入應納稅所得額。

43.紅字發(fā)票沖銷/書面更正申報表

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，進項稅額錯誤可以通過紅字發(fā)票沖銷或書面更正申報表的方式糾正。

44.25

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得應全部計入當期應納稅所得額，適用25%稅率。

45.所得性質(zhì)

解析：根據(jù)個人所得稅法，個人在境內(nèi)外取得的所得，如需繳納個人所得稅，其所得來源地確定的主要依據(jù)是所得性質(zhì)。

46.14

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，職工福利費的最高扣除限額為工資薪金總額的14%。

47.2000/10

解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以責令限期改正，逾期不改的，可以處2000元以上10萬元以下的罰款。

48.工資薪金專項附加扣除

解析：根據(jù)個人所得稅法，居民個人可以選擇將部分工資薪金收入單獨計稅，該政策稱為工資薪金專項附加扣除。

49.100

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以享受100%的加計扣除優(yōu)惠。

50.向主管稅務機關(guān)

解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，可以向主管稅務機關(guān)申請延期申報。

五、簡答題

51.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要點。

答：

①增值稅專用發(fā)票需按順序開具，不得跳號或重復開具；

②銷售方需在發(fā)票上注明商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息；

③購買方需妥善保管發(fā)票，作為進項稅額抵扣憑證；

④發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售折讓，需開具紅字發(fā)票；

⑤發(fā)票遺失需及時向稅務機關(guān)報告，并按規(guī)定補開。

52.個人所得稅法中，專項附加扣除的主要內(nèi)容包括哪些？

答：

①子女教育；

②繼續(xù)教育；

③醫(yī)療保險；

④住房貸款利息；

⑤住房租金；

⑥贍養(yǎng)老人。

53.企業(yè)在計算應納稅所得額時，哪些費用不得扣除？

答：

①職工娛樂活動支出；

②超過規(guī)定標準的廣告費；

③超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費；

④非法支出；

⑤資本性支出。

54.簡述企業(yè)所得稅前扣除資產(chǎn)折舊的基本要求。