企業(yè)資產管理制度操作手冊一、手冊概述與適用范圍本手冊旨在規(guī)范企業(yè)資產全生命周期管理流程，明確各部門職責分工，提高資產使用效率，防止資產流失，保證企業(yè)資產安全與完整。適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務業(yè)、科技公司等）的固定資產、低值易耗品及無形資產管理場景，覆蓋資產從采購入庫到報廢處置的全流程操作，涉及行政部、財務部、使用部門及管理層等多主體協(xié)同。二、資產管理范疇界定（一）資產分類固定資產：單位價值2000元及以上，使用期限1年以上的有形資產（如辦公設備、生產設備、運輸工具、房屋建筑物等）。低值易耗品：單位價值2000元以下或使用期限1年以下，易于消耗的資產（如辦公文具、工具、勞保用品等）。無形資產：企業(yè)擁有或控制的非貨幣性資產（如軟件著作權、專利權、商標權等，可選管理模塊）。（二）管理范圍所有資產需納入企業(yè)資產管理系統(tǒng)（或臺賬）統(tǒng)一管理，明確資產編號、名稱、規(guī)格、價值、使用部門、責任人等核心信息，杜絕“賬外資產”。三、資產全流程操作指引（一）資產采購入庫管理適用場景：企業(yè)新增資產采購（如新部門成立、設備更新、補充庫存等）。操作步驟：需求提報：使用部門根據(jù)工作需要填寫《資產采購申請表》，注明資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、預估單價、用途及預算來源，部門主管*簽字確認后提交至行政部。審批流轉：行政部審核采購必要性及合理性（如是否為重復采購、是否可調劑閑置資產）；財務部審核預算合規(guī)性；按金額分級審批（如5000元以下由行政部負責人審批，5000-20000元由分管領導審批，20000元以上需總經理*審批）。采購執(zhí)行：審批通過后，行政部（或采購部）根據(jù)采購流程執(zhí)行（如公開招標、詢價比價、定點采購等），簽訂采購合同并跟蹤到貨進度。驗收登記：資產到貨后，使用部門、行政部、財務部共同驗收，核對資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量及供應商信息是否與合同一致；驗收合格后，填寫《資產入庫單》，一式三聯(lián)（行政部、財務部、使用部門各執(zhí)一聯(lián)），并在資產管理系統(tǒng)（或臺賬）中錄入資產信息（唯一資產編號，如“設-2024-001”）；驗收不合格的，行政部需及時聯(lián)系供應商退換貨，并記錄原因。責任人：使用部門（提報需求）、行政部（采購與驗收）、財務部（預算審核）。輸出單據(jù)：《資產采購申請表》《采購合同》《資產入庫單》。（二）資產領用與調撥管理適用場景：部門內部領用資產、跨部門調撥資產、員工離職/崗位變動資產交接。操作步驟：領用申請：領用人填寫《資產領用申請表》，注明資產編號、名稱、領用用途、領用人信息，部門主管*簽字確認。領用發(fā)放：行政部核對《資產入庫單》庫存信息，確認資產可領用后，發(fā)放資產并更新《資產領用臺賬》（記錄領用日期、領用人、存放地點）；領用人需當場檢查資產完好情況，簽字確認后負責日常保管。跨部門調撥：調出部門填寫《資產調撥申請表》，注明調撥原因、資產信息、調入/調出部門雙方負責人簽字；行政部審批后，更新資產管理系統(tǒng)（或臺賬）中的使用部門及責任人信息，同步通知財務部調整賬務歸屬。人員交接：員工離職或崗位變動時，需將所保管資產列交接清單，與接交人、部門監(jiān)交人*共同清點簽字確認；交接完成后，行政部更新資產責任人信息，交接單一式兩聯(lián)（部門、行政部存檔）。責任人：領用人/調出部門（申請）、行政部（發(fā)放與信息更新）、監(jiān)交人（監(jiān)督交接）。輸出單據(jù)：《資產領用申請表》《資產領用臺賬》《資產調撥申請表》《資產交接清單》。（三）資產日常維護與維修管理適用場景：資產使用過程中出現(xiàn)故障、損壞或需定期保養(yǎng)。操作步驟：日常保養(yǎng)：使用人負責所保管資產的日常清潔、簡單維護（如設備定期開機檢查、辦公家具緊固螺絲等），行政部每季度檢查保養(yǎng)記錄。故障報修：資產出現(xiàn)故障時，使用人填寫《資產維修申請表》，描述故障現(xiàn)象、發(fā)生時間，部門主管*簽字后提交至行政部；行政部評估故障等級（如小修：自行維修；中修：聯(lián)系廠家維修；大修：評估維修價值vs殘值）。維修執(zhí)行與記錄：行政部聯(lián)系維修方（或維修人員），明確維修費用及周期；維修完成后，使用人驗收資產功能是否恢復正常，簽字確認；行政部更新《資產維修記錄表》，記錄維修日期、費用、維修方、更換部件等信息，財務部根據(jù)合規(guī)票據(jù)報銷費用。責任人：使用人（日常保養(yǎng)）、行政部（維修統(tǒng)籌）、財務部（費用審核）。輸出單據(jù)：《資產維修申請表》《資產維修記錄表》《維修費用票據(jù)》。（四）資產盤點清查管理適用場景：定期全面盤點（每年至少1次）、不定期抽查（如離職交接后、季度末）、特殊專項盤點（如資產搬遷、機構調整）。操作步驟：制定計劃：行政部提前10個工作日制定《資產盤點計劃》，明確盤點范圍、時間、參與部門（行政部、財務部、各使用部門）、分組安排及職責分工。自查自盤：各使用部門根據(jù)《資產臺賬》先行自查，核對資產編號、名稱、數(shù)量、使用狀況，填寫《部門資產自查表》，部門負責人*簽字確認?，F(xiàn)場盤點：盤點小組（至少2人，含行政部、財務部人員）現(xiàn)場核對實物與自查表信息，重點檢查資產是否存在、使用狀態(tài)（在用、閑置、報廢）、存放地點是否與臺賬一致；對盤盈（賬外資產）、盤虧（賬有實無）、毀損資產，需拍照記錄并填寫《盤點差異說明》，注明差異原因（如管理疏漏、遺失、報廢未銷賬等）。差異處理：盤點結果匯總至行政部，編制《資產盤點報告》，報管理層審批；盤盈資產需補辦入庫及入賬手續(xù)；盤虧資產需查明原因，明確責任人（如人為遺失由責任人賠償），按權限審批后銷賬；毀損資產按報廢流程處置。賬實更新：審批通過后，行政部更新資產管理系統(tǒng)（或臺賬）及《資產總賬》，保證賬實、賬賬相符。責任人：行政部（計劃與統(tǒng)籌）、財務部（監(jiān)盤）、使用部門（自查與配合）。輸出單據(jù)：《資產盤點計劃》《部門資產自查表》《盤點差異說明》《資產盤點報告》。（五）資產報廢處置管理適用場景：資產達到使用年限、損壞無法修復修復、技術淘汰、維修成本超過賬面價值等。操作步驟：報廢申請：使用部門填寫《資產報廢申請表》，注明資產編號、名稱、購置日期、已使用年限、賬面價值、報廢原因、數(shù)量及預計殘值，部門主管*簽字。技術鑒定：行政部組織技術小組（含技術人員、行政部負責人、財務部人員）對資產進行技術鑒定，確認是否滿足報廢條件，填寫《資產報廢技術鑒定意見表》。價值審核：財務部審核資產賬面價值、折舊計提情況，評估殘值是否合理，填寫《資產報廢價值審核意見》。分級審批：一般資產（賬面價值≤5000元）：行政部負責人*審批；重要資產（5000元＜賬面價值≤20000元）：分管領導*審批；重大資產（賬面價值＞20000元）：總經理*審批，必要時提交董事會審議。處置執(zhí)行：審批通過后，行政部選擇合規(guī)處置方式（如公開拍賣、專業(yè)回收機構回收、報廢銷毀），簽訂處置協(xié)議，回收殘值并開具收款憑證。賬務注銷：財務部根據(jù)處置憑證進行賬務處理，行政部在資產管理系統(tǒng)（或臺賬）中標注“已報廢”，注銷資產信息，相關資料（申請表、鑒定意見、審批記錄、處置憑證）存檔保存5年以上。責任人：使用部門（申請）、行政部（鑒定與處置）、財務部（價值審核與賬務處理）。輸出單據(jù)：《資產報廢申請表》《資產報廢技術鑒定意見表》《資產報廢價值審核意見》《資產處置審批單》《殘值收款憑證》。四、標準化表格模板（一）資產入庫單資產編號名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價（元）總價（元）采購日期供應商驗收人驗收日期備注設-2024-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14臺2450090002024-03-15科技公司2024-03-16正常（二）資產領用申請表申請人部門申請日期資產編號名稱規(guī)格單位數(shù)量領用用途部門主管審批領用日期領用人簽字行政部備注市場部2024-03-20設-2024-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14臺1新員工入職*2024-03-21已發(fā)放（三）資產盤點表資產編號名稱規(guī)格單位賬面數(shù)量實盤數(shù)量盤盈(+)/盤虧(-)責任人存放地點差異原因說明盤點人日期辦-2024-005辦公桌1.2m張109-1行政部3樓會議室搬遷遺失趙六*2024-03-30（四）資產報廢申請表資產編號名稱購置日期已使用年限賬面價值（元）報廢原因數(shù)量預計殘值（元）部門主管意見技術鑒定意見財務部意見領導審批設-2020-008打印機2020-06-014年3500打印頭損壞，維修成本超賬面值1200同意報廢符合報廢條件同意同意（五）資產日常維護記錄表資產編號名稱維護日期維護內容維護人維護費用（元）故障原因處理結果使用部門確認設-2024-002空調2024-04-10清濾網、檢查制冷劑陳七*0（自行維護）濾網堵塞制冷正常行政部簽字五、操作關鍵點與風險防范（一）資產信息準確性資產編號需唯一且規(guī)范（可按“資產類別-年份-流水號”編制），嚴禁重號、漏登；資產信息變更（如使用部門、責任人、存放地點）時，需在3個工作日內更新系統(tǒng)及臺賬，保證“賬、卡、物”一致。（二）審批流程合規(guī)性嚴格執(zhí)行分級審批權限，不得越級或簡化審批流程；大額資產采購或報廢處置需保留完整審批記錄，規(guī)避合規(guī)風險。（三）定期盤點重要性年度盤點需覆蓋所有資產，盤點率需達100%；對盤盈、盤虧資產必須查明原因，追究相關人員責任（如人為遺失需照價賠償），杜絕“重采購、輕管理”。（四）報廢處置規(guī)范性禁止私自處置報廢資產或擅自拆解、變賣殘值；處置收入需及時入賬（沖減資產處置損失或計入營業(yè)外收入），不得形成“賬外小金庫”。（五）跨部門協(xié)作效率行政部需牽頭建立資產信息共享機制，定期向財務部、使用部門推送資產變動清單；使用部門指定專人負責資產保管，配合行政部完成盤點、維修等工作，避免管理真空。六、職責分工與監(jiān)督機制（一）部門職責部門職責說明行政部資產采購、入庫、發(fā)放、調撥、盤點、報廢統(tǒng)籌；資產管理系統(tǒng)維護；臺賬管理。財務部資產預算審核、價值核算、折舊計提、賬務處理；監(jiān)督資產合規(guī)性；參與盤點與報廢鑒定。使用部門提報資產需求；負責資產日常保管、維護；配合盤點與交接；及時上報資產異常情況。管理層重大資產采購/報廢審批；監(jiān)督制度執(zhí)行；審批資產管理相關報告。（二）監(jiān)督機制定期審計：內部審計部每年至少開展1次資產管理專項審計，重點檢查資產賬實相符率、審批流程合規(guī)性、處置規(guī)范性等