稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考前模擬及答案一、考試說(shuō)明本模擬試卷旨在幫助考生熟悉稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，檢驗(yàn)備考效果，提高應(yīng)試能力。本試卷共分為四個(gè)部分，包括單選題、多選題、判斷題和綜合分析題，總分為100分。考試時(shí)間為120分鐘。二、模擬試卷第一部分：?jiǎn)芜x題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)？（）A.稅務(wù)師事務(wù)所B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.律師事務(wù)所D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所2.納稅人納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，其中A級(jí)納稅人是指納稅信用等級(jí)在（）分以上的納稅人。A.90分B.80分C.70分D.60分3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的方式有（）。A.查賬征收B.核定征收C.查驗(yàn)征收D.代扣代繳4.下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法，正確的是（）。A.查賬征收適用于賬務(wù)不健全的納稅人B.核定征收適用于賬務(wù)健全的納稅人C.查驗(yàn)征收適用于賬務(wù)不健全但能控制材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅人D.代扣代繳適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收稅款5.納稅人發(fā)生以下哪些情況，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》？（）A.改變納稅人名稱、法定代表人B.改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型D.改變經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式6.納稅人納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，其中C級(jí)納稅人是指納稅信用等級(jí)在（）分以上的納稅人。A.40分B.30分C.20分D.10分7.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的行為B.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)的行為C.稅收籌劃是指納稅人利用稅收法律法規(guī)，規(guī)避稅收的行為D.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)政策引導(dǎo)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)的行為8.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指納稅人委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，代為辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，代為辦理稅務(wù)事宜的行為C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間建立的一種合作關(guān)系D.稅務(wù)代理是指納稅人自行辦理稅務(wù)事宜的行為9.下列關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收違法行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，逃避繳納稅款的行為B.稅收違法行為是指納稅人因過(guò)失或疏忽，導(dǎo)致稅收違法行為C.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員故意違反稅收法律法規(guī)，侵犯納稅人合法權(quán)益的行為D.稅收違法行為是指納稅人因不了解稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致稅收違法行為10.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、申報(bào)、征收、稽查等工作的全過(guò)程B.稅收征收管理是指納稅人依法進(jìn)行稅務(wù)登記、申報(bào)、征收、稽查等工作的全過(guò)程C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間建立的一種合作關(guān)系D.稅收征收管理是指納稅人自行辦理稅務(wù)事宜的行為第二部分：多選題（每題3分，共30分）1.納稅人發(fā)生以下哪些情況，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》？（）A.改變納稅人名稱、法定代表人B.改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型D.改變經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系2.下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法，正確的是（）。A.查賬征收適用于賬務(wù)健全的納稅人B.核定征收適用于賬務(wù)不健全的納稅人C.查驗(yàn)征收適用于賬務(wù)不健全但能控制材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅人D.代扣代繳適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收稅款E.查定征收適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收稅款3.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的行為B.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)的行為C.稅收籌劃是指納稅人利用稅收法律法規(guī)，規(guī)避稅收的行為D.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)政策引導(dǎo)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)的行為4.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指納稅人委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，代為辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，代為辦理稅務(wù)事宜的行為C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間建立的一種合作關(guān)系D.稅務(wù)代理是指納稅人自行辦理稅務(wù)事宜的行為5.下列關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收違法行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，逃避繳納稅款的行為B.稅收違法行為是指納稅人因過(guò)失或疏忽，導(dǎo)致稅收違法行為C.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員故意違反稅收法律法規(guī)，侵犯納稅人合法權(quán)益的行為D.稅收違法行為是指納稅人因不了解稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致稅收違法行為第三部分：判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查賬征收、核定征收、查驗(yàn)征收、查定征收等多種方式。（）2.納稅人納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，其中A、B、C、D級(jí)分別對(duì)應(yīng)納稅信用等級(jí)在90分、80分、70分、60分以上的納稅人。（）3.稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的行為。（）4.稅務(wù)代理是指納稅人委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。（）5.稅收違法行為是指納稅人因不了解稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致稅收違法行為。（）6.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、申報(bào)、征收、稽查等工作的全過(guò)程。（）7.納稅人發(fā)生以下情況，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》：改變納稅人名稱、法定代表人；改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型；改變經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式；改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查賬征收、核定征收、查驗(yàn)征收、查定征收等多種方式。（）9.納稅人納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，其中A、B、C、D級(jí)分別對(duì)應(yīng)納稅信用等級(jí)在90分、80分、70分、60分以上的納稅人。（）10.稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的行為。（）第四部分：綜合分析題（共30分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2022年，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，其中含稅銷售額為5100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答以下問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。（10分）2.如果該企業(yè)發(fā)生以下情況，請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額，并說(shuō)明原因。（10分）（1）當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為450萬(wàn)元；（2）當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為350萬(wàn)元。3.分析該企業(yè)增值稅稅負(fù)水平，并提出降低稅負(fù)的建議。（10分）答案：1.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=5100÷（1+13%）×13%-400=510萬(wàn)元。2.（1）當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為450萬(wàn)元時(shí)，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=5100÷（1+13%）×13%-450=450萬(wàn)元。原因：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增加，導(dǎo)致應(yīng)納增值稅額減少。（2）當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為350萬(wàn)元時(shí)，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=5100÷