2025年會計職業(yè)資格考試《稅收政策與實務(wù)》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列哪項不得在稅前扣除（）A.職工工資薪金B(yǎng).按照規(guī)定繳納的社會保險費C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，但符合獨立交易原則D.用于個人消費的支出答案：D解析：稅前扣除的原則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的相關(guān)性、合理性和真實性。職工工資薪金、符合規(guī)定的社會保險費以及符合獨立交易原則的利息費用都與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)且合理，可以在稅前扣除。而用于個人消費的支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不屬于合理費用，因此不得在稅前扣除。2.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)通知納稅人履行納稅義務(wù)，通知方式不包括：A.書面通知B.短信通知C.電話通知D.網(wǎng)絡(luò)通知答案：D解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先書面通知納稅人履行納稅義務(wù)，通知內(nèi)容包括欠稅金額、履行期限、強制執(zhí)行措施等。通知方式包括書面通知、短信通知和電話通知等，但網(wǎng)絡(luò)通知并未在法律明確規(guī)定為強制執(zhí)行前的通知方式，因此不包括在內(nèi)。3.企業(yè)購入的貨物用于建造固定資產(chǎn)，該貨物的進項稅額：A.立即抵扣B.轉(zhuǎn)出C.分期抵扣D.不抵扣答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，用于建造固定資產(chǎn)的貨物屬于不得抵扣進項稅額的情形。企業(yè)購入的貨物如果用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費等，其進項稅額都需要轉(zhuǎn)出，不得抵扣。因此，企業(yè)購入的貨物用于建造固定資產(chǎn)，其進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，下列說法正確的是：A.一律不得在稅前扣除B.按照實際發(fā)生額的50%在稅前扣除C.全額在稅前扣除D.按照稅務(wù)機關(guān)核定的比例在稅前扣除答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以按照實際發(fā)生額的50%在稅前扣除。超過扣除限額的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費并非全額扣除，也不是一律不得扣除，而是按照實際發(fā)生額的50%扣除。5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是：A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.混合稅率答案：B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，是指個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的所得，適用5%至35%的超額累進稅率。個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和固定稅率等，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的是超額累進稅率。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分：A.全額稅前扣除B.按照實際發(fā)生額的30%稅前扣除C.按照實際發(fā)生額的50%稅前扣除D.不得稅前扣除答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以全額稅前扣除。7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是：A.化妝品B.醫(yī)療器械C.酒精D.煙草答案：B解析：消費稅是一種對特定的消費品征收的稅種，其征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。醫(yī)療器械不屬于消費稅的征收范圍，因此不征收消費稅。8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，取得的所得：A.征收增值稅B.征收企業(yè)所得稅C.不征收任何稅D.由轉(zhuǎn)讓方和受讓方協(xié)商決定是否征稅答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，取得的所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的各類所得，包括營業(yè)所得、投資所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。因此，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)征收企業(yè)所得稅。9.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是：A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.以上都是答案：D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東或者無償贈送他人，都視同銷售行為，需要繳納增值稅。因此，以上選項都屬于增值稅視同銷售行為。10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列哪項應(yīng)作為費用扣除（）A.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費用，但不符合獨立交易原則B.支付給員工的工資薪金C.用于建造固定資產(chǎn)的支出D.用于個人消費的支出答案：B解析：稅前扣除的原則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的相關(guān)性、合理性和真實性。支付給員工的工資薪金是與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的合理費用，可以在稅前扣除。而支付給關(guān)聯(lián)方的管理費用不符合獨立交易原則的不得扣除，用于建造固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不能作為費用扣除，用于個人消費的支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，也不得扣除。因此，只有支付給員工的工資薪金應(yīng)作為費用扣除。11.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贊助某項活動，該行為在稅收上如何處理（）A.視為銷售行為，計算繳納增值稅和所得稅B.視為銷售行為，僅計算繳納增值稅C.不視為銷售行為，不計算繳納增值稅和所得稅D.視為銷售行為，僅計算繳納所得稅答案：A解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贊助活動，雖然不計入收入，但仍然視同銷售行為，需要計算繳納增值稅和所得稅。這是因為該行為實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了貨物的所有權(quán)，并且具有商業(yè)實質(zhì)。因此，應(yīng)當(dāng)按照視同銷售的規(guī)定處理。12.個體工商戶業(yè)主的工資支出，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時：A.可以全額扣除B.一律不得扣除C.按照規(guī)定的標準扣除D.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況核定扣除答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶業(yè)主的工資支出在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，一律不得扣除。這是因為個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得，實際上已經(jīng)包含了其個人的工資性收入。因此，稅法規(guī)定業(yè)主的工資不得在稅前扣除，以避免重復(fù)征稅。13.企業(yè)購入的貨物用于集體福利，其進項稅額：A.可以直接抵扣B.需要轉(zhuǎn)出C.由稅務(wù)機關(guān)核定抵扣比例D.視同銷售計算銷項稅額答案：B解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)購入的貨物如果用于集體福利，其進項稅額需要轉(zhuǎn)出，不得抵扣。這是因為用于集體福利的貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅項目，其進項稅額不能抵扣銷項稅額。因此，企業(yè)需要將用于集體福利的貨物的進項稅額轉(zhuǎn)出，計入相關(guān)成本費用中。14.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍（）A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)投資所得C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.個人股東從企業(yè)取得的股息紅利答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得、投資所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。而個人股東從企業(yè)取得的股息紅利，屬于個人所得稅的征稅范圍，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。因此，D選項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列哪項不得在稅前扣除（）A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，但不符合獨立交易原則D.業(yè)務(wù)招待費答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以在稅前扣除。職工福利費和職工教育經(jīng)費都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費也按照規(guī)定的標準可以在稅前扣除。而支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，如果不符合獨立交易原則，則不得在稅前扣除。因此，C選項不得在稅前扣除。16.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是：A.白酒B.啤酒C.煙草D.醫(yī)療器械答案：D解析：消費稅是一種對特定的消費品征收的稅種，其征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。而醫(yī)療器械不屬于消費稅的征收范圍，因此不征收消費稅。因此，D選項不屬于消費稅征收范圍。17.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東，該行為在稅收上如何處理（）A.不視同銷售，不繳納增值稅和所得稅B.視同銷售，計算繳納增值稅和所得稅C.視同銷售，僅計算繳納增值稅D.視同銷售，僅計算繳納所得稅答案：B解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東，視同銷售行為，需要計算繳納增值稅和所得稅。這是因為該行為實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了貨物的所有權(quán)，并且具有商業(yè)實質(zhì)。因此，應(yīng)當(dāng)按照視同銷售的規(guī)定處理，計算繳納增值稅和所得稅。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以外的部分：A.全額稅前扣除B.按照實際發(fā)生額的30%稅前扣除C.按照實際發(fā)生額的50%稅前扣除D.不得稅前扣除答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得稅前扣除，但可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，在年度利潤總額12%以外的部分，不得稅前扣除。19.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，取得的所得：A.征收增值稅B.征收企業(yè)所得稅C.不征收任何稅D.由轉(zhuǎn)讓方和受讓方協(xié)商決定是否征稅答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，取得的所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的各類所得，包括營業(yè)所得、投資所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。因此，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)征收企業(yè)所得稅。20.下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是：A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于廣告C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物分配給股東答案：B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人或者分配給股東，都視同銷售行為，需要繳納增值稅。而將自產(chǎn)貨物用于廣告，如果貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，也視同銷售，需要繳納增值稅。但如果廣告行為本身不涉及貨物的轉(zhuǎn)移，例如僅僅提供廣告服務(wù)，則不屬于視同銷售行為。因此，B選項不屬于增值稅視同銷售行為。二、多選題1.下列哪些情形屬于增值稅視同銷售貨物行為（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人E.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、作為投資提供給其他單位、無償贈送他人，這些情形都視同銷售貨物行為，需要計算繳納增值稅。這是因為這些行為都發(fā)生了貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，且具有商業(yè)實質(zhì)。將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，如果貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，也視同銷售；但如果僅提供廣告服務(wù)，不涉及貨物轉(zhuǎn)移，則不屬于視同銷售。因此，A、B、C、D選項屬于視同銷售行為，E選項是否屬于視同銷售需要根據(jù)具體情況判斷，如果涉及貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移則視同銷售，否則不視同銷售。但根據(jù)通常的理解和考試命題的習(xí)慣，E選項一般不直接視同銷售，故主要考查ABCD。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.職工的工資薪金支出B.按照規(guī)定繳納的工會經(jīng)費C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，但符合獨立交易原則D.用于建造固定資產(chǎn)的支出E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出答案：ABCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的職工工資薪金支出、按照規(guī)定繳納的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和福利費，可以在稅前扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，如果符合獨立交易原則，也可以在稅前扣除。用于建造固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不能作為費用在當(dāng)期稅前扣除，而是通過折舊等方式在以后期間扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額一定比例以內(nèi)的部分，可以在稅前扣除。因此，A、B、C、E選項可以在稅前扣除，D選項不能在當(dāng)期直接扣除。3.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。A.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅消費品零售的單位和個人D.消費稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人E.消費稅的納稅人是進口應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：ABCE解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人（不包括零售環(huán)節(jié)）。因此，A、B、C、E選項的說法正確。D選項只提到了生產(chǎn)者，不夠全面，因為委托加工和進口者也屬于納稅人。4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的資產(chǎn)，可能取得的所得包括（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得C.轉(zhuǎn)讓商標權(quán)取得的所得D.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備取得的所得E.轉(zhuǎn)讓原材料取得的所得答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)、土地使用權(quán)、商標權(quán)、機器設(shè)備、原材料等資產(chǎn)，取得的所得都屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可能需要繳納企業(yè)所得稅。因此，A、B、C、D、E選項都可能取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。5.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有（）。A.勞務(wù)報酬所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，并按70%計算C.特許權(quán)使用費所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額E.經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額答案：BCDE解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額（A正確，但注意與B的區(qū)別）。稿酬所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，并按70%計算（B正確）。特許權(quán)使用費所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額（C正確）。利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用（D正確）。經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額（E正確）。因此，A、B、C、D、E選項的說法都是正確的。6.稅收強制執(zhí)行措施主要包括（）。A.拍賣納稅人及其所欠稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.通知銀行從納稅人存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)D.限制納稅人及其法定代表人出境E.強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括：書面通知納稅人限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以通知銀行從納稅人存款中扣繳稅款（B）；或者扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款（A、C）。對于未按照規(guī)定申報并繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機關(guān)還可以限制其法定代表人或者負責(zé)直接處理稅務(wù)問題的負責(zé)人出境（D）。E選項“強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款”描述過于籠統(tǒng)，A、B、C、D是具體的措施。7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.國家級高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率減按15%B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)的貨物，可以享受增值稅即征即退政策C.農(nóng)村居民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅D.從事符合條件的環(huán)境保護項目的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策E.小型微利企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠政策答案：ACDE解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定：國家級高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率減按15%（A正確）。企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)的貨物，可以享受增值稅即征即退或者先征后返政策，具體政策依據(jù)資源種類和利用情況而定，并非所有情況都即征即退，B選項表述可能不全面。農(nóng)村居民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅（C正確）。從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策（D正確）。對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠政策（E正確）。因此，A、C、D、E選項描述的稅收優(yōu)惠政策是正確的。8.企業(yè)發(fā)生的下列費用，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的包括（）。A.職工個人消費的支出B.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費用，不符合獨立交易原則C.用于建造職工宿舍的支出D.用于非廣告性質(zhì)的贊助支出E.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款答案：ABCD解析：稅前扣除的原則是相關(guān)性、合理性和真實性。與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的費用不得在稅前扣除。職工個人消費的支出（A）與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。支付給關(guān)聯(lián)方的管理費用，如果不符合獨立交易原則，則屬于不合理的費用，不得扣除（B）。用于建造職工宿舍的支出屬于建造固定資產(chǎn)或福利設(shè)施支出，是資本性支出，不能作為當(dāng)期費用扣除（C）。用于非廣告性質(zhì)的贊助支出，如果缺乏商業(yè)實質(zhì)或者與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，通常不得扣除（D）。向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款（E）是企業(yè)的義務(wù)，是經(jīng)營活動產(chǎn)生的必要支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，可以在稅前扣除。因此，A、B、C、D選項屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的費用。9.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人按照銷售額大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人可以抵扣進項稅額D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額E.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準由國家稅務(wù)總局規(guī)定答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人按照銷售額大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人（A正確）。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法（B正確）。一般納稅人可以抵扣符合規(guī)定的進項稅額（C正確）。小規(guī)模納稅人不適用抵扣進項稅額的規(guī)定（D正確）。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準由國家稅務(wù)總局規(guī)定（E正確）。因此，A、B、C、D、E選項的說法都是正確的。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得B.轉(zhuǎn)讓房屋取得的所得C.轉(zhuǎn)讓商標權(quán)取得的所得D.出售原材料取得的所得E.將自產(chǎn)貨物用于集體福利答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)、房屋、建筑物、土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等財產(chǎn)所取得的所得。因此，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得（A）、轉(zhuǎn)讓房屋取得的所得（B）、轉(zhuǎn)讓商標權(quán)取得的所得（C）都屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。出售原材料取得的所得屬于銷售收入，計入營業(yè)外收入或主營業(yè)務(wù)收入，不屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）。將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售貨物，其處置產(chǎn)生的損益可能計入營業(yè)外收入或成本，但本身不是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（E錯誤，視同銷售）。因此，A、B、C選項屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列哪些可以在稅前扣除（）A.職工工資薪金B(yǎng).按照規(guī)定繳納的社會保險費C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，但符合獨立交易原則D.用于建造固定資產(chǎn)的支出E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出答案：ABCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以在稅前扣除。職工工資薪金（A）和按照規(guī)定繳納的社會保險費（B）是職工的必要勞動報酬和企業(yè)的必要支出，可以扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，如果符合獨立交易原則（C），也屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理費用，可以扣除。用于建造固定資產(chǎn)的支出（D）屬于資本性支出，不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過折舊等方式在以后期間扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（E），在年度利潤總額一定比例以內(nèi)的部分，可以在稅前扣除。因此，A、B、C、E選項可以在稅前扣除或按規(guī)定扣除，D選項不能在當(dāng)期直接扣除。12.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。A.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的單位和個人D.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)零售應(yīng)稅消費品的單位和個人（指啤酒、黃酒、成品油等少數(shù)應(yīng)稅消費品）E.消費稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)答案：ABC解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。對于啤酒、黃酒、成品油等少數(shù)應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)也可能需要繳納消費稅，因此D選項說法不完全錯誤，但不是消費稅納稅人的主要界定方式。E選項錯誤，消費稅納稅人不僅限于生產(chǎn)企業(yè)，也包括委托加工企業(yè)和進口企業(yè)。因此，A、B、C選項是關(guān)于消費稅納稅人的正確說法。13.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的資產(chǎn)，可能取得的所得包括（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得C.轉(zhuǎn)讓商標權(quán)取得的所得D.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備取得的所得E.出售原材料取得的所得答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)、土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、機器設(shè)備、原材料等資產(chǎn)，取得的所得都屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可能需要繳納企業(yè)所得稅。因此，A、B、C、D、E選項都可能取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。14.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人按照銷售額大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額E.增值稅納稅人的認定標準由省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人按照銷售額大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人（A正確）。一般納稅人可以抵扣符合規(guī)定的進項稅額（B正確）。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不抵扣進項稅額（C、D正確）。增值稅納稅人的認定標準由國家稅務(wù)總局規(guī)定（E錯誤，不是省級稅務(wù)機關(guān)）。因此，A、B、C、D選項的說法是正確的。15.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有（）。A.勞務(wù)報酬所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，并按70%計算C.特許權(quán)使用費所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額E.經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額答案：BCDE解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元費用；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額（A選項表述不夠完整精確，但核心原則正確）。稿酬所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，并按70%計算（B正確）。特許權(quán)使用費所得，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額（C正確）。利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用（D正確）。經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額（E正確）。因此，B、C、D、E選項的說法是正確的。A選項雖表達了基本減除規(guī)則，但未涵蓋所有情況且不如BCDE表述嚴謹。16.稅收強制執(zhí)行措施主要包括（）。A.書面通知納稅人限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以強制劃扣納稅人存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.限制納稅人及其法定代表人或者主要負責(zé)人出境D.強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款E.將納稅人名下的銀行賬戶直接劃扣稅款答案：ABC解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施主要包括：書面通知納稅人限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以通知銀行從納稅人存款中劃扣稅款（A、E選項中E描述的是具體方式，A描述的是前提和結(jié)果，兩者關(guān)聯(lián)但A更側(cè)重于強制執(zhí)行權(quán)力本身，E是手段；C正確；B正確。D選項“強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款”描述過于籠統(tǒng)，不是具體的措施名稱。強制執(zhí)行通常是在納稅人逾期未繳時采取，且具體手段如B所述。因此，更側(cè)重于列舉法定措施，A、B、C是比較標準的措施描述。E是A的具體化手段，若單選A，E可視為包含在內(nèi)；若多選，視題目意圖，E也可選，但A、B、C是更核心的法定措施。按常見考法，A、B、C為標準措施?？紤]到E是A的常見執(zhí)行方式，若A視為措施，E也常關(guān)聯(lián)提及。此處按常規(guī)措施選ABC。若嚴格按法定名詞，B是核心，A、C是相關(guān)配套或前提。重新評估，A是通知后的權(quán)力，B是具體手段，C是另一種手段。E是A的手段。題目問“主要包括”，A、B、C是獨立列舉的措施。E是A中的具體操作。故ABC更符合“措施”的獨立列舉。但E作為劃扣存款，也是強制執(zhí)行的一部分?？荚囍锌赡芡瑫r考查。若僅選最核心，B是直接財產(chǎn)處置。A是程序+權(quán)力。C是限制人身。綜合看，A、B、C都是強制執(zhí)行的典型形式或相關(guān)環(huán)節(jié)。E是A的具體化。題目問“主要包括”，通常指列舉主要類型。ABC為常見分類。）答案：ABC解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納仍拒不繳納的情況下，依法采取的強制手段。主要包括：一是書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中強制劃扣稅款（A正確，是常見方式）；二是扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款（B正確）；三是限制納稅人及其法定代表人或者主要負責(zé)人出境（C正確），防止其逃避繳納稅款。D選項“強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款”過于籠統(tǒng)，不是具體措施名稱。E選項“將納稅人名下的銀行賬戶直接劃扣稅款”是A選項措施的具體執(zhí)行方式，而非獨立于A之外的另一項主要措施。因此，主要措施是A、B、C。17.企業(yè)發(fā)生的下列支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的包括（）。A.職工個人消費的支出B.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費用，不符合獨立交易原則C.用于建造職工宿舍的支出D.用于非廣告性質(zhì)的贊助支出E.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款答案：ABCD解析：稅前扣除的原則是相關(guān)性、合理性和真實性。與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的費用不得在稅前扣除。職工個人消費的支出（A）與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。支付給關(guān)聯(lián)方的管理費用，如果不符合獨立交易原則（B），則屬于不合理的費用，不得扣除。用于建造職工宿舍的支出屬于建造固定資產(chǎn)或福利設(shè)施支出，是資本性支出，不能作為當(dāng)期費用扣除（C）。用于非廣告性質(zhì)的贊助支出，如果缺乏商業(yè)實質(zhì)或者與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，通常不得扣除（D）。向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款（E）是企業(yè)的義務(wù)，是經(jīng)營活動產(chǎn)生的必要支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，可以在稅前扣除。因此，A、B、C、D選項屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的費用。18.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.國家級高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率減按15%B.企業(yè)利用廢氣、廢水、廢渣等資源生產(chǎn)的貨物，可以享受增值稅即征即退政策C.農(nóng)村居民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅D.從事符合條件的環(huán)境保護項目的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策E.小型微利企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠政策答案：ACDE解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定：國家級高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率減按15%（A正確）。企業(yè)利用廢氣、廢水、廢渣等資源生產(chǎn)的貨物，可以享受增值稅即征即退或者先征后返政策，具體政策依據(jù)資源種類和利用情況而定，并非所有情況都即征即退，B選項表述可能不全面。農(nóng)村居民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅（C正確）。從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策（D正確）。對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠政策（E正確）。因此，A、C、D、E選項描述的稅收優(yōu)惠政策是正確的。19.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.按照規(guī)定繳納的工會經(jīng)費B.職工福利費C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，但符合獨立交易原則D.用于建造固定資產(chǎn)的支出E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出答案：ABCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出可以在稅前扣除：按照規(guī)定繳納的工會經(jīng)費（A，需符合比例限制）、職工福利費（B，需符合比例限制）、職工教育經(jīng)費（題目未列出，但通?？赏茢酁榭煽鄢椖?；若只看已列，則需基于上下文判斷，此處ABCE構(gòu)成一組，可理解為符合比例限定的福利相關(guān)費用及捐贈；支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，如果符合獨立交易原則（C），也可以在稅前扣除。用于建造固定資產(chǎn)的支出（D）屬于資本性支出，不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過折舊等方式在以后期間扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（E），在年度利潤總額一定比例以內(nèi)的部分，可以在稅前扣除。因此，A、B、C、E選項可以在稅前扣除或按規(guī)定扣除，D選項不能在當(dāng)期直接扣除。20.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。A.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的單位和個人D.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)零售應(yīng)稅消費品的單位和個人（指啤酒、黃酒、成品油等少數(shù)應(yīng)稅消費品）E.消費稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)答案：ABC解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。對于啤酒、黃酒、成品油等少數(shù)應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)也可能需要繳納消費稅，因此D選項說法不完全錯誤，但不是消費稅納稅人的主要界定方式。E選項錯誤，消費稅納稅人不僅限于生產(chǎn)企業(yè)，也包括委托加工企業(yè)和進口企業(yè)。因此，A、B、C選項是關(guān)于消費稅納稅人的正確說法。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的費用，不得在稅前扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，稅前扣除的原則是相關(guān)性、合理性和真實性。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的費用，不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益或者與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有關(guān)聯(lián)，因此不得在稅前扣除。這是保證稅收公平、防止稅收流失的重要原則。因此，題目表述正確。2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入總額。（）答案：錯誤解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額并非簡單的收入總額，而是指納稅人的收入總額減去法定扣除項目后的余額。這些扣除項目包括基本減除費用（如起征點）、專項扣除（如“三險一金”）、專項附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）以及其他依法確定的扣除。只有計算出應(yīng)納稅所得額后，才能根據(jù)適用稅率計算出應(yīng)納個人所得稅額。因此，題目表述錯誤。3.消費稅的納稅人是銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）答案：錯誤解析：消費稅的納稅人并不僅僅限于銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人，還包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。也就是說，只要發(fā)生了應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為、委托加工行為或進口行為，無論銷售與否，都可能是消費稅的納稅人。因此，題目表述錯誤。4.一般納稅人發(fā)生的增值稅進項稅額，都可以在銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤解析：雖然一般納稅人可以抵扣大部分進項稅額，但存在一些不得抵扣的情形。例如，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及非正常損失的購進貨物其進項稅額也不得抵扣。因此，并非所有進項稅額都可以抵扣，題目表述過于絕對，錯誤。5.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，不視同銷售貨物，不繳納增值稅。（）答案：錯誤解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，如果貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，即貨物離開了企業(yè)的庫存，發(fā)生了實質(zhì)性的銷售行為，那么就應(yīng)視同銷售，需要計算繳納增值稅。因此，題目表述錯誤。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，無論金額大小，都可以全額在稅前扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，只有在其年度利潤總額一定比例（現(xiàn)行政策為12%）以內(nèi)的部分，才能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過該比例的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，并非可以全額稅前扣除，題目表述錯誤。7.小規(guī)模納稅人不