審計(jì)法規(guī)試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的主要目的？()A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性D.提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)？()A.審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行情況B.審計(jì)決算的編制情況C.審計(jì)國有資產(chǎn)的管理情況D.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種審計(jì)方法最適合了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)情況？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)詢問C.審計(jì)觀察D.審計(jì)分析4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果B.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)建議C.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤B.內(nèi)部控制存在缺陷C.審計(jì)人員專業(yè)能力不足D.被審計(jì)單位管理層舞弊7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不屬于控制風(fēng)險(xiǎn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤B.內(nèi)部控制存在缺陷C.審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤D.被審計(jì)單位管理層舞弊8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種審計(jì)證據(jù)最為可靠？()A.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)B.審計(jì)人員自行獲取的內(nèi)部證據(jù)C.外部證據(jù)D.內(nèi)部控制文件9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種審計(jì)方法最適合檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性？()A.審計(jì)詢問B.審計(jì)觀察C.審計(jì)分析D.審計(jì)抽樣10.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰簽發(fā)？()A.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.審計(jì)人員C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人D.政府審計(jì)機(jī)關(guān)二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.間接證據(jù)D.直接證據(jù)E.推斷性證據(jù)12.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，以下哪些行為是合法的？()A.調(diào)查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支情況B.依法查閱、復(fù)制有關(guān)文件和資料C.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)D.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處罰E.通知被審計(jì)單位有關(guān)審計(jì)結(jié)果13.審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)14.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷B.審計(jì)人員專業(yè)能力不足C.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理E.審計(jì)人員工作量過大15.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含以下哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)依據(jù)B.審計(jì)程序C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)建議三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送同級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。17.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，通常會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行測試，然后對(duì)其實(shí)施情況進(jìn)行測試。18.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)。19.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，通常會(huì)采用隨機(jī)抽樣的方法來選擇樣本。20.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并在報(bào)告中明確審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員的審計(jì)工作僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，必須對(duì)所有樣本進(jìn)行詳細(xì)檢查。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告可以不對(duì)外公開。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)人員可以僅基于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？27.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？28.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”是什么意思？29.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，為什么要考慮樣本的代表性？30.審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性？

審計(jì)法規(guī)試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)程序的主要目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以及確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)程序的目的。2.【答案】D【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算的編制情況和國有資產(chǎn)的管理情況，但不包括審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。3.【答案】B【解析】審計(jì)詢問是了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)情況的最適合方法，因?yàn)樗梢灾苯訌南嚓P(guān)人員那里獲取相關(guān)信息。4.【答案】B【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的一部分，但不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一。5.【答案】B【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)建議等內(nèi)容，以供決策參考。6.【答案】C【解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤或舞弊的可能性。審計(jì)人員專業(yè)能力不足不屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。7.【答案】C【解析】控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制存在缺陷而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性。審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤不屬于控制風(fēng)險(xiǎn)。8.【答案】C【解析】外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更為可靠，因?yàn)樗鼇碓从诒粚徲?jì)單位外部，減少了被操縱的風(fēng)險(xiǎn)。9.【答案】D【解析】審計(jì)抽樣是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的有效方法，因?yàn)樗梢酝ㄟ^抽取樣本來評(píng)估整個(gè)群體的特征。10.【答案】A【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，以表明審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)報(bào)告內(nèi)容的負(fù)責(zé)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)、間接證據(jù)和推斷性證據(jù)。這些證據(jù)類型共同構(gòu)成了審計(jì)人員評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的基礎(chǔ)。12.【答案】ABCE【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中可以調(diào)查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支情況、查閱復(fù)制有關(guān)文件資料、進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)和通知審計(jì)結(jié)果，但無權(quán)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處罰。13.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)等五個(gè)因素，這些因素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。14.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能由多種因素引起，包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)人員專業(yè)能力不足、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理和審計(jì)人員工作量過大等。15.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容，以確保報(bào)告的完整性和有效性。三、填空題(共5題)16.【答案】同級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)【解析】根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告需要報(bào)送兩個(gè)層級(jí)，即同級(jí)人民政府和其上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，以確保審計(jì)工作的透明度和監(jiān)督。17.【答案】設(shè)計(jì)【解析】內(nèi)部控制測試包括兩個(gè)階段，首先是測試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理有效，其次是測試內(nèi)部控制是否得到有效實(shí)施。這種兩階段的測試方法有助于審計(jì)人員全面評(píng)估內(nèi)部控制。18.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)人員的核心職責(zé)之一，這有助于審計(jì)人員保持客觀公正，不輕易接受被審計(jì)單位的管理層解釋，從而有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。19.【答案】隨機(jī)抽樣【解析】審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，其中隨機(jī)抽樣是最常用的方法，因?yàn)樗艽_保每個(gè)項(xiàng)目被選取的概率相等，從而提高樣本的代表性。20.【答案】審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論【解析】審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，其中應(yīng)包含審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和結(jié)論，為用戶提供決策依據(jù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員的審計(jì)工作不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括對(duì)內(nèi)部控制、合規(guī)性、經(jīng)營成果等方面的審計(jì)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證，審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，以避免利益沖突和偏見。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本進(jìn)行檢查的方法，不是對(duì)所有樣本進(jìn)行詳細(xì)檢查，而是根據(jù)樣本的代表性來推斷總體的情況。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告一般需要對(duì)外公開，以接受社會(huì)監(jiān)督，保證審計(jì)工作的透明度和公正性。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告需要基于充分的審計(jì)證據(jù)，僅依賴內(nèi)部控制是不夠的，還需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行詳細(xì)審查。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定已存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。27.【答案】審計(jì)人員通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，測試其執(zhí)行情況，并評(píng)估其有效性?！窘馕觥繉徲?jì)人員首先需要了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，然后通過執(zhí)行控制測試來評(píng)估內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，最后綜合評(píng)估內(nèi)部控制的整體有效性。這包括對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)等因素的評(píng)估。28.【答案】保留意見是指在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題并不足以發(fā)表否定意見，因此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分提出保留。【解析】保留意見通常是因?yàn)閷徲?jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來支持對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，或者因?yàn)槟承┫拗茖?dǎo)致審計(jì)范圍受到限制。發(fā)表保留意見可以提醒用戶注意這些限制和問題。29.【答案】審計(jì)人員需要考慮樣本的代表性，以確保樣本能夠反映總體的特征，從而對(duì)總體做出合理的推斷?！窘馕觥繕颖镜拇硇允菍徲?jì)