注冊會計師考試審計第六次知識點檢測題(附答案)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是識別和評估重大錯報風(fēng)險的目的？()A.了解被審計單位及其環(huán)境B.識別可能存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域C.確定審計師是否需要獲取更多審計證據(jù)D.評估錯報風(fēng)險對財務(wù)報表的影響2.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪項程序通常不是用于確認資產(chǎn)的存在？()A.觀察資產(chǎn)B.審查相關(guān)文件和記錄C.計算和核對D.詢問第三方3.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不屬于對內(nèi)部控制的有效性進行測試？()A.詢問被審計單位內(nèi)部人員B.觀察內(nèi)部控制措施的實施情況C.審查相關(guān)文件和記錄D.評估內(nèi)部控制的設(shè)計4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，下列哪項措施不是審計師應(yīng)采取的？()A.增加審計程序的范圍和深度B.要求被審計單位管理層提供解釋C.調(diào)整審計意見類型D.通知被審計單位的董事和高級管理人員5.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險進行評估的內(nèi)容？()A.管理層是否具有動機實施舞弊B.管理層是否擁有足夠的能力實施舞弊C.管理層是否實施舞弊D.管理層是否意識到舞弊的后果6.審計師在審計財務(wù)報表時，下列哪項不是審計師對財務(wù)報表的總體審計策略的一部分？()A.確定審計范圍B.確定審計方向C.確定審計方法D.確定審計費用7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素？()A.被審計單位的文化和價值觀B.管理層是否參與舞弊C.被審計單位的財務(wù)狀況D.被審計單位的地理位置8.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的內(nèi)容？()A.內(nèi)部控制的合理性B.內(nèi)部控制的可靠性C.內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制的經(jīng)濟性9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師在確定審計證據(jù)的充分性和適當性時考慮的因素？()A.審計程序的設(shè)計和執(zhí)行B.審計證據(jù)的可靠性C.審計證據(jù)的數(shù)量D.被審計單位的規(guī)模10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師對財務(wù)報表的總體審計策略的一部分？()A.確定審計范圍B.確定審計方向C.確定審計方法D.確定審計報告的格式二、多選題(共5題)11.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些屬于識別和評估重大錯報風(fēng)險的目的？()A.了解被審計單位及其環(huán)境B.識別可能存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域C.確定審計師是否需要獲取更多審計證據(jù)D.評估錯報風(fēng)險對財務(wù)報表的影響12.審計師在審計過程中，以下哪些程序可以用于驗證交易的真實性和完整性？()A.審查相關(guān)文件和記錄B.詢問第三方C.實施實質(zhì)性分析程序D.觀察資產(chǎn)13.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行有效性的關(guān)鍵要素？()A.內(nèi)部控制的目標B.內(nèi)部控制的風(fēng)險評估C.內(nèi)部控制的監(jiān)督D.內(nèi)部控制的控制活動14.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？()A.管理層存在利益沖突B.財務(wù)報表存在異常波動C.被審計單位內(nèi)部控制薄弱D.管理層對審計師的詢問保持沉默15.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是確定審計證據(jù)充分性和適當性的重要因素？()A.審計程序的設(shè)計和執(zhí)行B.審計證據(jù)的可靠性C.審計證據(jù)的數(shù)量D.被審計單位的規(guī)模三、填空題(共5題)16.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，首先需要了解被審計單位的________和________。17.審計師在執(zhí)行審計程序時，對內(nèi)部控制的測試主要包括________、________和________。18.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當采取________措施。19.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當關(guān)注________、________和________等因素。20.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對________負責(zé)。四、判斷題(共5題)21.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果內(nèi)部控制設(shè)計合理且執(zhí)行有效，則可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計過程中，對舞弊風(fēng)險的評估應(yīng)當貫穿整個審計過程。()A.正確B.錯誤23.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當對所有交易進行實質(zhì)性分析程序。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當直接向公眾披露。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計報告中，如果財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當發(fā)表保留意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計風(fēng)險？請簡述審計風(fēng)險的三個組成部分。27.在審計過程中，審計師如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險？28.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何選擇樣本量？29.審計師在審計報告中，如何表達對財務(wù)報表的意見？30.在審計過程中，審計師如何確保審計工作的獨立性？

注冊會計師考試審計第六次知識點檢測題(附答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】確定審計師是否需要獲取更多審計證據(jù)不是識別和評估重大錯報風(fēng)險的目的，而是審計執(zhí)行過程中的一個步驟。2.【答案】C【解析】計算和核對通常用于驗證金額的準確性，而不是確認資產(chǎn)的存在。3.【答案】D【解析】評估內(nèi)部控制的設(shè)計屬于風(fēng)險評估程序的一部分，而不是對內(nèi)部控制有效性進行測試。4.【答案】C【解析】調(diào)整審計意見類型不是審計師應(yīng)采取的措施，而應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)確定審計意見。5.【答案】C【解析】管理層是否實施舞弊不是風(fēng)險評估的內(nèi)容，而是審計證據(jù)收集和評價的結(jié)果。6.【答案】D【解析】確定審計費用不是審計師對財務(wù)報表的總體審計策略的一部分，而是審計服務(wù)合同的內(nèi)容。7.【答案】D【解析】被審計單位的地理位置不是審計師應(yīng)當關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素。8.【答案】D【解析】內(nèi)部控制的經(jīng)濟性不是審計師對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的內(nèi)容。9.【答案】D【解析】被審計單位的規(guī)模不是審計師在確定審計證據(jù)的充分性和適當性時考慮的因素。10.【答案】D【解析】確定審計報告的格式不是審計師對財務(wù)報表的總體審計策略的一部分，而是審計報告編寫過程中的內(nèi)容。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】審計師在風(fēng)險評估程序中，目的是為了了解被審計單位環(huán)境，識別重大錯報風(fēng)險，并評估這些風(fēng)險對財務(wù)報表的影響，以便確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。12.【答案】AB【解析】審計師可以通過審查相關(guān)文件和記錄以及詢問第三方來驗證交易的真實性和完整性。實質(zhì)性分析程序和觀察資產(chǎn)雖然也是審計程序，但它們主要用于驗證交易的準確性而非真實性和完整性。13.【答案】ABCD【解析】審計師在評估內(nèi)部控制時，需要考慮內(nèi)部控制的目標、風(fēng)險評估、監(jiān)督和控制活動，這些都是評估內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行有效性的關(guān)鍵要素。14.【答案】ABCD【解析】審計師在審計過程中，如果遇到管理層存在利益沖突、財務(wù)報表存在異常波動、內(nèi)部控制薄弱或管理層對詢問保持沉默等情況，都可能表明存在舞弊風(fēng)險。15.【答案】ABC【解析】審計師在確定審計證據(jù)的充分性和適當性時，需要考慮審計程序的設(shè)計和執(zhí)行、審計證據(jù)的可靠性以及審計證據(jù)的數(shù)量。被審計單位的規(guī)模雖然可能影響審計工作的復(fù)雜性，但不是確定審計證據(jù)充分性和適當性的重要因素。三、填空題(共5題)16.【答案】經(jīng)營環(huán)境，內(nèi)部控制【解析】了解被審計單位的經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制是審計師風(fēng)險評估程序的第一步，有助于識別和評估重大錯報風(fēng)險。17.【答案】了解內(nèi)部控制，控制測試，實質(zhì)性程序【解析】審計師對內(nèi)部控制的測試通常包括了解內(nèi)部控制、實施控制測試和執(zhí)行實質(zhì)性程序，以確保內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行有效。18.【答案】增加審計程序的范圍和深度【解析】當審計師識別出重大錯報風(fēng)險時，為了降低風(fēng)險，需要采取增加審計程序的范圍和深度的措施，以獲取更多的審計證據(jù)。19.【答案】動機或壓力，機會，態(tài)度或借口【解析】在評估舞弊風(fēng)險時，審計師應(yīng)考慮動機或壓力、機會和態(tài)度或借口這三個因素，以識別可能存在舞弊行為的風(fēng)險。20.【答案】審計意見【解析】審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對所表達的審計意見負責(zé)，這包括對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】如果內(nèi)部控制設(shè)計合理且執(zhí)行有效，審計師可以依賴內(nèi)部控制來減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行，因為內(nèi)部控制有助于降低重大錯報風(fēng)險。22.【答案】正確【解析】舞弊風(fēng)險存在于審計的整個過程中，審計師應(yīng)持續(xù)評估舞弊風(fēng)險，并在審計程序中予以考慮。23.【答案】錯誤【解析】審計師不需要對所有交易都進行實質(zhì)性分析程序，而是根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，選擇性地對某些交易或賬戶余額進行實質(zhì)性分析。24.【答案】錯誤【解析】審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)先與被審計單位管理層溝通，并評估其舞弊的嚴重性和影響，然后決定是否需要向監(jiān)管機構(gòu)報告或向公眾披露。25.【答案】正確【解析】如果審計師認為財務(wù)報表存在重大錯報，根據(jù)審計準則，應(yīng)當發(fā)表保留意見，以表明對財務(wù)報表的完整性和公允性的懷疑。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風(fēng)險是指審計師在合理保證下，對財務(wù)報表發(fā)表不恰當審計意見的可能性。

審計風(fēng)險的三個組成部分包括：

1.風(fēng)險評估風(fēng)險：審計師對重大錯報風(fēng)險的評估不恰當而導(dǎo)致的審計風(fēng)險。

2.風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險：審計師實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而導(dǎo)致的審計風(fēng)險。

3.風(fēng)險報告風(fēng)險：審計師未能恰當表達審計意見而導(dǎo)致的審計風(fēng)險?！窘馕觥繉徲嬶L(fēng)險的概念和組成部分是審計理論的基礎(chǔ)，理解這些組成部分有助于審計師在審計過程中有效地評估和管理風(fēng)險。27.【答案】審計師評估舞弊風(fēng)險的方法包括：

1.了解被審計單位及其環(huán)境，包括文化、價值觀和內(nèi)部控制等。

2.詢問管理層和員工關(guān)于舞弊的可能性和識別舞弊的跡象。

3.實施額外的審計程序，如觀察、檢查和詢問第三方。

審計師應(yīng)對舞弊風(fēng)險的方法包括：

1.考慮舞弊的可能性，并在審計程序中加以關(guān)注。

2.獲取充分的審計證據(jù)，以支持審計意見。

3.在必要時，與被審計單位的管理層和監(jiān)管機構(gòu)溝通。【解析】審計師在審計過程中應(yīng)充分評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險，以確保審計意見的可靠性和有效性。28.【答案】審計師選擇樣本量的方法包括：

1.估計樣本量：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定所需的樣本量以獲取充分的審計證據(jù)。

2.實施抽樣：采用適當?shù)某闃臃椒ǎㄈ珉S機抽樣、系統(tǒng)抽樣等）從總體中選擇樣本。

3.評估樣本結(jié)果：根據(jù)樣本結(jié)果評估總體，并確定是否需要擴大樣本量或進行額外的審計程序?！窘馕觥空_選擇樣本量是審計師執(zhí)行實質(zhì)性程序的關(guān)鍵，它確保了審計意見的合理性和有效性。29.【答案】審計師在審計報告中，根據(jù)審計結(jié)果表達以下三種意見之一：

1.無保留意見：表明財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.保留意見：表明財務(wù)報表在某個方面存在重大問題，但整體上仍公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.拒絕表示意見：表明無法對財務(wù)報表發(fā)表任何