2025年環(huán)保稅申報(bào)專項(xiàng)突破試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的征稅對象？()A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.環(huán)保志愿者活動2.環(huán)保稅的征收依據(jù)是什么？()A.環(huán)保設(shè)施的運(yùn)行數(shù)據(jù)B.環(huán)保部門的處罰決定C.環(huán)保稅的計(jì)算公式D.環(huán)保監(jiān)測數(shù)據(jù)3.企業(yè)排放污染物超過標(biāo)準(zhǔn)，但未采取治理措施，下列哪種處罰方式是正確的？()A.罰款B.警告C.停產(chǎn)整治D.罰款并停產(chǎn)整治4.以下哪種情況可以免征環(huán)保稅？()A.減少污染物排放的企業(yè)B.新建環(huán)保設(shè)施的企業(yè)C.依法使用環(huán)保設(shè)施的企業(yè)D.排放濃度達(dá)標(biāo)的企業(yè)5.環(huán)保稅的征收機(jī)關(guān)是？()A.環(huán)保部門B.財(cái)政部門C.稅務(wù)部門D.生態(tài)環(huán)境部門6.環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？()A.環(huán)保設(shè)施驗(yàn)收合格時(shí)B.污染物排放時(shí)C.環(huán)保稅申報(bào)時(shí)D.環(huán)保稅繳納時(shí)7.以下哪種行為不屬于逃避環(huán)保稅的行為？()A.偽造環(huán)保監(jiān)測數(shù)據(jù)B.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自排放污染物C.納稅人申報(bào)時(shí)少報(bào)污染物排放量D.納稅人及時(shí)足額繳納環(huán)保稅8.環(huán)保稅的稅率是如何確定的？()A.根據(jù)污染物排放量確定B.根據(jù)污染物排放濃度確定C.根據(jù)污染物排放的種類確定D.根據(jù)以上所有因素確定9.環(huán)保稅的征收原則是什么？()A.公平、公開、公正B.鼓勵、限制、淘汰C.按照污染物的種類征收D.按照排放總量征收二、多選題(共5題)10.根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，以下哪些屬于應(yīng)稅污染物？()A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲污染E.電子垃圾11.以下哪些措施可以減少企業(yè)的環(huán)保稅負(fù)擔(dān)？()A.采用清潔生產(chǎn)技術(shù)B.減少污染物排放量C.提高污染物排放濃度D.建立完善的環(huán)保設(shè)施E.參與環(huán)保公益活動12.環(huán)保稅的征收程序包括哪些環(huán)節(jié)？()A.納稅人自行申報(bào)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收D.納稅人繳納E.納稅人申請退稅13.以下哪些情況可以享受環(huán)保稅的減免稅政策？()A.排放濃度低于國家標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B.新建環(huán)保設(shè)施的企業(yè)C.采用新技術(shù)減少污染物排放的企業(yè)D.依法使用環(huán)保設(shè)施的企業(yè)E.因不可抗力造成排放量增加的企業(yè)14.環(huán)保稅的征收對環(huán)境保護(hù)有哪些積極影響？()A.促進(jìn)企業(yè)提高環(huán)保意識B.推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級C.增加政府環(huán)保資金投入D.提高環(huán)保設(shè)施建設(shè)水平E.降低環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)三、填空題(共5題)15.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)保稅的納稅人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的。16.環(huán)保稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人排放應(yīng)稅污染物的______和______。17.環(huán)保稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)______、______和______等因素確定。18.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起______日內(nèi)申報(bào)并繳納環(huán)保稅。19.環(huán)保稅的征收機(jī)關(guān)是______。四、判斷題(共5題)20.環(huán)保稅的征收范圍僅限于工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域。()A.正確B.錯誤21.納稅人可以自行選擇是否繳納環(huán)保稅。()A.正確B.錯誤22.環(huán)保稅的征收有助于提高企業(yè)的環(huán)保投入。()A.正確B.錯誤23.環(huán)保稅的征收標(biāo)準(zhǔn)會隨著污染物的排放量增加而降低。()A.正確B.錯誤24.環(huán)保稅的征收可以完全替代現(xiàn)有的環(huán)保法律法規(guī)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述環(huán)保稅的立法目的。26.環(huán)保稅的征收對環(huán)境治理有哪些積極影響？27.環(huán)保稅的征收程序主要包括哪些步驟？28.環(huán)保稅的減免稅政策有哪些類型？29.環(huán)保稅的征收對稅收征管提出了哪些新要求？

2025年環(huán)保稅申報(bào)專項(xiàng)突破試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】環(huán)保志愿者活動不屬于《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的征稅對象，因?yàn)檎鞫悓ο笾饕侵苯赢a(chǎn)生污染物的單位和個(gè)人。2.【答案】D【解析】環(huán)保稅的征收依據(jù)是環(huán)保監(jiān)測數(shù)據(jù)，包括污染物排放量和排放濃度等。3.【答案】D【解析】企業(yè)排放污染物超過標(biāo)準(zhǔn)，但未采取治理措施，應(yīng)當(dāng)受到罰款并停產(chǎn)整治的處罰。4.【答案】D【解析】排放濃度達(dá)標(biāo)的企業(yè)可以免征環(huán)保稅，這是對污染物排放達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)或地方標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的鼓勵措施。5.【答案】C【解析】環(huán)保稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行征收。6.【答案】B【解析】環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是污染物排放時(shí)，即納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。7.【答案】D【解析】納稅人及時(shí)足額繳納環(huán)保稅是履行納稅義務(wù)的行為，不屬于逃避環(huán)保稅的行為。8.【答案】D【解析】環(huán)保稅的稅率是根據(jù)污染物排放量、排放濃度和排放的種類等因素綜合確定的。9.【答案】A【解析】環(huán)保稅的征收原則是公平、公開、公正，確保稅收制度的公平性和合理性。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲污染都屬于應(yīng)稅污染物，而電子垃圾雖然也需要處理，但不屬于直接征稅的污染物。11.【答案】ABDE【解析】采用清潔生產(chǎn)技術(shù)、減少污染物排放量、建立完善的環(huán)保設(shè)施和參與環(huán)保公益活動都是可以減少企業(yè)環(huán)保稅負(fù)擔(dān)的有效措施。提高污染物排放濃度則會增加環(huán)保稅負(fù)擔(dān)。12.【答案】ABCD【解析】環(huán)保稅的征收程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收和納稅人繳納等環(huán)節(jié)。納稅人申請退稅不在常規(guī)征收程序中。13.【答案】ACDE【解析】排放濃度低于國家標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、采用新技術(shù)減少污染物排放的企業(yè)、依法使用環(huán)保設(shè)施的企業(yè)以及因不可抗力造成排放量增加的企業(yè)都可以享受環(huán)保稅的減免稅政策。新建環(huán)保設(shè)施的企業(yè)可能需要一定時(shí)間的運(yùn)行才能享受減免稅政策。14.【答案】ABCDE【解析】環(huán)保稅的征收可以促進(jìn)企業(yè)提高環(huán)保意識，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，增加政府環(huán)保資金投入，提高環(huán)保設(shè)施建設(shè)水平，降低環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)，從而對環(huán)境保護(hù)產(chǎn)生積極影響。三、填空題(共5題)15.【答案】單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者【解析】環(huán)保稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，只要其活動導(dǎo)致污染物排放，都需要依法納稅。16.【答案】排放量、排放濃度【解析】環(huán)保稅的計(jì)稅依據(jù)包括排放量和排放濃度兩個(gè)因素，排放量越大、排放濃度越高，應(yīng)納稅額就越高。17.【答案】污染物種類、排放量、排放濃度【解析】環(huán)保稅的征收標(biāo)準(zhǔn)綜合考慮了污染物的種類、排放量和排放濃度等因素，以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)征稅。18.【答案】十五【解析】根據(jù)環(huán)保稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納環(huán)保稅，以保障稅收的及時(shí)性。19.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)【解析】環(huán)保稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)環(huán)保稅的征收管理和監(jiān)督工作，確保稅收政策的落實(shí)。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】環(huán)保稅的征收范圍不僅限于工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域，還包括農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)等其他生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)稅污染物排放。21.【答案】錯誤【解析】納稅人有繳納環(huán)保稅的法定義務(wù)，不能自行選擇是否繳納，必須依法履行納稅義務(wù)。22.【答案】正確【解析】環(huán)保稅的征收通過經(jīng)濟(jì)手段促使企業(yè)增加環(huán)保投入，改善生產(chǎn)工藝，減少污染物排放，從而提高企業(yè)的環(huán)保水平。23.【答案】錯誤【解析】環(huán)保稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是隨著污染物的排放量增加而提高的，以體現(xiàn)污染者付費(fèi)原則，促使企業(yè)減少污染物排放。24.【答案】錯誤【解析】環(huán)保稅是環(huán)保法律法規(guī)體系的一部分，其目的是通過稅收手段強(qiáng)化環(huán)保責(zé)任，但并不能完全替代現(xiàn)有的環(huán)保法律法規(guī)。五、簡答題(共5題)25.【答案】環(huán)保稅的立法目的是通過稅收手段，促使企業(yè)和其他生產(chǎn)經(jīng)營者減少污染物排放，保護(hù)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展?！窘馕觥凯h(huán)保稅的設(shè)立旨在通過經(jīng)濟(jì)杠桿作用，讓污染者為其行為付出代價(jià)，同時(shí)鼓勵企業(yè)采用環(huán)保技術(shù)和清潔生產(chǎn)方式，減少環(huán)境污染。26.【答案】環(huán)保稅的征收有助于提高企業(yè)的環(huán)保意識，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增加環(huán)保資金投入，提高環(huán)保設(shè)施建設(shè)水平，降低環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥凯h(huán)保稅通過經(jīng)濟(jì)手段對污染行為進(jìn)行約束，可以激勵企業(yè)減少污染物排放，同時(shí)增加環(huán)保資金，推動環(huán)境治理工作。27.【答案】環(huán)保稅的征收程序主要包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收和納稅人繳納等步驟?！窘馕觥凯h(huán)保稅的征收程序遵循稅收法律法規(guī)的規(guī)范，確保稅收征收的合法性和規(guī)范性，保障納稅人的合法權(quán)益。28.【答案】環(huán)保稅的減免稅政策主要包括法定減免、政策性減免和