2025年稅務(wù)師稅法十模擬專(zhuān)項(xiàng)試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14題，每題1分，共14分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)選項(xiàng)。）1.根據(jù)稅法基本原則，稅收法律主義要求（）。A.稅收征收必須由法律授權(quán)B.稅收負(fù)擔(dān)必須均等C.稅收征收必須遵循法定程序D.稅收政策應(yīng)保持穩(wěn)定2.某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2024年5月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，該商品適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.2.9B.3.9C.4.9D.63.下列行為中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品D.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2024年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。該化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。A.60B.66C.67.5D.705.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.貴重首飾及珠寶玉石D.小汽車(chē)6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列支出中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料所支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的辦公用品所支付的增值稅C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得合規(guī)發(fā)票D.支付給建筑公司建造廠房的工程款，取得合規(guī)發(fā)票7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月將自產(chǎn)化妝品一批用于贈(zèng)送客戶，該批化妝品成本為80萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。假設(shè)化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月因該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬(wàn)元。（提示：成本利潤(rùn)率按10%計(jì)算）A.14.44B.15.38C.16.52D.17.168.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.出口貨物適用零稅率，但消費(fèi)稅出口不免稅B.出口貨物適用零稅率，消費(fèi)稅也出口免稅C.出口貨物僅就其在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)已繳納的消費(fèi)稅進(jìn)行退稅D.出口小規(guī)模納稅人適用免征增值稅政策9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目支出中，在規(guī)定范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.資本性支出B.超過(guò)規(guī)定比例的廣告費(fèi)支出C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.與取得收入無(wú)關(guān)的支出11.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入500萬(wàn)元，發(fā)生成本300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.40B.50C.60D.8012.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠C.小型微利企業(yè)可享受普惠性所得稅減免政策D.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人出租住房取得的收入，減按（）的稅率征收個(gè)人所得稅。A.10%B.12%C.20%D.25%14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能由父母一方扣除B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額度為每月1000元C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要符合醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分達(dá)到一定比例D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）15.稅收法定原則的基本要求包括（）。A.稅收要素由法律明確規(guī)定B.稅收征收必須由法律授權(quán)C.納稅人享有申請(qǐng)復(fù)議和訴訟的權(quán)利D.稅收政策由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況制定16.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可能需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷(xiāo)售貨物，對(duì)方要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的納稅人是最終消費(fèi)者D.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額以及復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)稅方法18.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列項(xiàng)目可能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購(gòu)進(jìn)用于改造非自用不動(dòng)產(chǎn)的貨物C.支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸貨物的費(fèi)用D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的職工食堂設(shè)備19.出口貨物勞務(wù)適用零稅率或免稅的主要政策依據(jù)包括（）。A.鼓勵(lì)出口，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力B.避免對(duì)出口貨物重復(fù)征稅C.維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全D.體現(xiàn)稅收公平原則20.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.企業(yè)接受捐贈(zèng)所得21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在稅前扣除B.企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，可按照獨(dú)立交易原則扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，不得在稅前扣除22.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得23.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)B.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元C.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除期間，納稅人只能享受一項(xiàng)D.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要滿足一定的條件，如租賃住房位于主要工作城市24.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.調(diào)查取證B.稅務(wù)函詢C.檢查納稅人的賬簿、憑證、資料D.詢問(wèn)當(dāng)事人三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。答案須計(jì)算精確，有小數(shù)的，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。請(qǐng)按題目要求，列出計(jì)算步驟，寫(xiě)出計(jì)算結(jié)果。）25.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元，該商品適用增值稅稅率為9%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額90萬(wàn)元，稅額12.9萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅額為多少萬(wàn)元？26.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2024年5月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。該化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為多少萬(wàn)元？27.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，該產(chǎn)品成本為60萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。假設(shè)產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。甲公司6月因該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？（提示：成本利潤(rùn)率按5%計(jì)算）28.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入800萬(wàn)元，發(fā)生成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法規(guī)定，進(jìn)行分析和計(jì)算。）29.A公司為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)提供咨詢服務(wù)取得收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。假設(shè)A公司適用增值稅稅率為6%。請(qǐng)計(jì)算A公司7月應(yīng)納增值稅額。30.B先生為某公司高管，2024年度收入情況如下：(1)工資、薪金所得50萬(wàn)元。(2)年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓自用5年的住房，取得收入80萬(wàn)元，該住房原值40萬(wàn)元，已繳納營(yíng)業(yè)稅1萬(wàn)元。(4)股票轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元。(5)從境外子公司取得稅后股息5萬(wàn)元，該子公司所在國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定。假設(shè)B先生該年度無(wú)其他所得，工資、薪金所得適用綜合所得稅率表，年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅，股息所得按稅收協(xié)定稅率繳納個(gè)稅（假定協(xié)定稅率為10%）。請(qǐng)計(jì)算B先生該年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.C5.A6.B7.A8.B9.D10.C11.C12.B13.B14.C二、多項(xiàng)選擇題15.ABC16.CD17.ABD18.AC19.AB20.ABCD21.AB22.ABCD23.ACD24.CD三、計(jì)算題25.計(jì)算步驟：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=120×9%=10.8（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=12.9（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8-12.9=-2.1（萬(wàn)元，留抵稅額）由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，該企業(yè)4月無(wú)需繳納增值稅，留抵稅額2.1萬(wàn)元。答案：0萬(wàn)元26.計(jì)算步驟：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率)+包裝費(fèi)/(1+增值稅稅率)=150/(1+9%)+5/(1+9%)=136.98+4.55=141.53（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅額=計(jì)稅依據(jù)×消費(fèi)稅稅率=141.53×30%=42.46（萬(wàn)元）答案：42.46萬(wàn)元27.計(jì)算步驟：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)=成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-消費(fèi)稅稅率)=60×(1+5%)/(1-10%)=66.67（萬(wàn)元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=計(jì)稅依據(jù)×增值稅稅率=66.67×13%=8.67（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8.67（萬(wàn)元）（因?yàn)樽援a(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售，無(wú)含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額即為應(yīng)納稅額）答案：8.67萬(wàn)元28.計(jì)算步驟：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)收入-成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=800-500-100-80-50=70（萬(wàn)元）答案：70萬(wàn)元四、綜合分析題29.計(jì)算步驟：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×6%+50×6%=12+3=15（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=13+1.3=14.3（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=15-14.3=0.7（萬(wàn)元）答案：0.7萬(wàn)元30.計(jì)算步驟：(1)工資、薪金所得應(yīng)納稅額：全年應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得-起征點(diǎn)-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等（假設(shè)無(wú)其他扣除）=50-6-0=44（萬(wàn)元）（注：起征點(diǎn)按每年更新標(biāo)準(zhǔn)，此處假設(shè)為6萬(wàn)元）工資、薪金所得適用綜合所得