畢業(yè)論文題目：中小企業(yè)融資難問(wèn)題與解決途徑分析摘要中小企業(yè)起步于上世紀(jì)八十年代。經(jīng)過(guò)近40年的發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)當(dāng)中一支重要的力量，但是由于歷史原因及人們認(rèn)識(shí)的局限性，中小企業(yè)在融資方面仍然是處于弱勢(shì)的角色，同時(shí)中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，其自身由于規(guī)模較小，財(cái)務(wù)方面不健全等因素，缺乏足夠的信用擔(dān)保，以至于在融資渠道方面存在種種問(wèn)題，本文通過(guò)進(jìn)一步研究中小企業(yè)的融資發(fā)展等問(wèn)題，為中小企業(yè)解決融資哪問(wèn)題提供一定的借鑒。文章從三個(gè)方面研究中小企業(yè)融資問(wèn)題，首先論述了中小企業(yè)融資的基本理論，然后根據(jù)實(shí)地調(diào)研的結(jié)果分析了我國(guó)中小企業(yè)融資存在的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要是信用擔(dān)保體系不完善，信貸支持不充分以及融資成本較高，法律制度不完善，還有中小企業(yè)自身存在的問(wèn)題。最后，針對(duì)于中小企業(yè)融資存在問(wèn)題提出的解決對(duì)策，包括行政管理層面、法制建設(shè)層面和企業(yè)自身層面需要怎么去做，。這些研究，希望對(duì)當(dāng)下解決中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀有所裨益。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；普惠金融AbstractSinceChina'seconomicdevelopmentfordecades,SMEshaveplayedapivotalroletothemainstay.However,theaccesstofinancingchannelsforSMEshaslongbeenaweakrole.Smallandmedium-sizedenterprisesareconstrainedbysmallscales,incompletefinancialaffairs,largedifferencesininternalandexternalaccounts,andlackofsufficientcollateral.Asaresult,whenconductingfinancingactivitieswithfinancialinstitutions,thelackofbargainingchipsmakesfinancingdifficult.Therefore,thisarticleselectsthecurrentsituationofSMEfinancinginChinaanditscountermeasures,hopingtoprovidesomereferenceforthefinancingdevelopmentofSMEs.Asavulnerablegroupundertheconditionsofamarketeconomy,theirdevelopmentmustbeeffectivelysupportedbythegovernment.ThefirstistohelpcommunicatetherelationshipbetweenbanksandSMEsandtobecomeabridgeforfinancingofprivateenterprises.Thesecondistoestablishaclear,effective,andincentivemechanismforsmallandmedium-sizedprivateenterprises.Thethirdistospeeduptheconstructionofcreditinformationplatformsforenterprisesandsolvetheproblemofinformationasymmetry.Fourth,continuetopromotethedevelopmentofinclusivefinance,andincreaseeffortstosupportSMEs.Fifth,continuetodeepenthesupply-sidestructuralreformandpromotethedevelopmentofrelatedfinancingcounselinginstitutions.Keywords:SMEs;financing;supplyside;inclusivefinance目錄TOC\o"2-3"\h\z\t"標(biāo)題1,1"引言 11中小企業(yè)融資的基本理論概述 21.1中小企業(yè)的概念 21.2融資的概念、渠道、意義 21.2.1概念 21.2.2渠道 22我國(guó)中小企業(yè)融資存在的問(wèn)題 32.1信用擔(dān)保體系不完善 32.2信貸支持不充分 42.3融資成本高 42.4法律制度不完善 52.5中小企業(yè)自身存在的問(wèn)題 52.5.1中小企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不健全 52.5.2中小企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力弱、風(fēng)險(xiǎn)高 62.5.3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制不健全 62.5.4企業(yè)員工素質(zhì)需要提高 73我國(guó)中小企業(yè)融資存在問(wèn)題的解決對(duì)策 73.1加強(qiáng)擔(dān)保體系建設(shè) 73.2提高信貸自己扶持力度 73.3采取切實(shí)措施減少企業(yè)的融資費(fèi)用和融資成本 83.4完善融資法律體系 83.5規(guī)范中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理體制 93.5.1完善公司治理結(jié)構(gòu) 93.5.2加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，保證營(yíng)運(yùn)資金的安全高效 93.5.3規(guī)范會(huì)計(jì)核算制度 103.5.3努力提升企業(yè)員工的個(gè)人素質(zhì) 10結(jié)論 11致謝 12參考文獻(xiàn) 13引言經(jīng)濟(jì)全球化與一體化發(fā)展，將中小企業(yè)推向了世界舞臺(tái)。中小企業(yè)在發(fā)展再遇到的資金短缺現(xiàn)象，是一個(gè)世界性難題。我國(guó)的中小企業(yè)也不例外，雖然中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有越來(lái)越重要的地位，但是目前中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，隨著對(duì)資金需求的逐漸增加，面臨的是融資困難，而這種融資困難現(xiàn)象一直沒有得到有效的解決，根據(jù)統(tǒng)計(jì)我國(guó)中小企業(yè)貢獻(xiàn)了超過(guò)50%的稅收，超出60%以上的國(guó)民生產(chǎn)總值創(chuàng)造了，70%以上的創(chuàng)新，并且提供了80%以上的就業(yè)崗位，中小企業(yè)的數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的90%。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)需要強(qiáng)化其內(nèi)部管理制度。健全嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)制度和內(nèi)部管理體系，能夠促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。其中包括定期核實(shí)收賬，并制定理想的債務(wù)管理方法認(rèn)真控制財(cái)務(wù)預(yù)算。并依照我國(guó)規(guī)定的法律法規(guī)設(shè)置適合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理制度。能夠提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下不斷的發(fā)展，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)方面的完善也不是一朝一夕就能夠做好，還是需要長(zhǎng)時(shí)間不斷的努力。需要各個(gè)階層的努力，一個(gè)企業(yè)擁有優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)建設(shè)體系，能夠使財(cái)務(wù)發(fā)揮更有效的作用，也能夠吸引大量的優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，能夠留住更多專業(yè)的人才。而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，并不是對(duì)于財(cái)務(wù)方面的完善就足夠，而是在各個(gè)方面都需要不斷的努力，對(duì)于中小企的研究也不能止于此，而是需要更加確實(shí)的研究，希望在今后的研究過(guò)程中，能夠通過(guò)各項(xiàng)數(shù)據(jù)具體的，對(duì)于中小企業(yè)的其他問(wèn)題進(jìn)行確實(shí)的研究。因此，本文通過(guò)選擇中小企業(yè)融資難進(jìn)行深入的研究和分析，找出原因和提出相應(yīng)的對(duì)策，希望為促進(jìn)中小企業(yè)融資問(wèn)題等方面提供一定的借鑒，同時(shí)也要明確中小企業(yè)在社會(huì)主義發(fā)展的初步階段，其基本經(jīng)濟(jì)制度當(dāng)中也具有不可動(dòng)搖的地位，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是在就業(yè)層面，中小企業(yè)依然做出了巨大的貢獻(xiàn)。因此本文通過(guò)研究和分析，對(duì)于今后在研究此問(wèn)題的方面，提供自己的微薄之力。1中小企業(yè)融資的基本理論概述1.1中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，在人員規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)中，其中包括中型和小型還有微型企業(yè)，中型企業(yè)和小微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，是由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合管理的相關(guān)部門規(guī)定，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員營(yíng)業(yè)收入以及資產(chǎn)總額等指標(biāo)分行業(yè)的予以確定。此類企業(yè)通常可以由單個(gè)或少數(shù)人提供資金組成，大多數(shù)都是由出資者直接管理，受外界干擾較少。中小企業(yè)對(duì)于科技創(chuàng)新以及社會(huì)發(fā)展等方面起著不可替代的作用，在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展都具有重要的意義。1.2融資的概念、渠道、意義1.2.1概念融資是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)資金的需求而開展的融通資金的行為。是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下最為常見的一種經(jīng)濟(jì)行為。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)融資行為作出不同的分類。按照融資過(guò)程中各方形成的關(guān)系分，可以分為直接融資和間接融資。直接融資是指自己供需雙方直接進(jìn)行的資金融通行為，這種融資方的資金提供方成為了資金使用方的債權(quán)人。主要的融資工具是通過(guò)股票和債券。間接融資涉及到三方：資金出借方、資金需求方、中介機(jī)構(gòu)。其資金流向是：有閑置貨幣資金的單位通過(guò)存款的方式或購(gòu)買保險(xiǎn)，信托等方式，把資金首先讓渡給銀行等中介機(jī)構(gòu)，然后由中介機(jī)構(gòu)再把資金讓渡給有資金需求的一方。直接融資和間接融資的區(qū)別在于融資過(guò)程以及資金的需求者和資金的供給者是否形成債務(wù)關(guān)系，是否有中介機(jī)構(gòu)的參與。1.2.2渠道融資渠道是指企業(yè)的資金來(lái)源，它是對(duì)融資行為的另外一種分類方式。包括內(nèi)部融資和外部融資兩個(gè)渠道。內(nèi)部融資也就內(nèi)源性融資，主要是利用企業(yè)自身的資金和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中的資金積累和沉淀的資金，具體包括企業(yè)的所有者投入企業(yè)的資本金，企業(yè)盈利中提取的公積金和生產(chǎn)活動(dòng)中形成的暫時(shí)性債務(wù)資金等。外部融資是從企業(yè)外部獲得資金的渠道，主要是從給銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的資金，企業(yè)符合條件在金融市場(chǎng)上發(fā)行的債券籌集的資金等。1.2.3意義目前中小企業(yè)融資的現(xiàn)實(shí)意義主要有兩種意義，第1種是解決企業(yè)的生存問(wèn)題。在金融危機(jī)強(qiáng)烈的沖擊之下，一些中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以正常運(yùn)行而面臨破產(chǎn)的境地，造成這種局面的原因，不是市場(chǎng)缺失，而是資金缺失。資金流的短缺或者斷裂，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。解決了資金問(wèn)題，就可以救活企業(yè)，解決就業(yè)問(wèn)題。二是為了解決企業(yè)發(fā)展問(wèn)題，中小企業(yè)特別是科技型企業(yè)，在完成初步階段之后，需要到擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)入高速發(fā)展的階段，而這個(gè)階段資金就成了發(fā)展的最大障礙，此時(shí)如果擁有完善的融資渠道和充足的資金來(lái)源，無(wú)疑給企業(yè)裝上了翅膀，不僅有利于企業(yè)自身的壯大發(fā)展，更有利于實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新型國(guó)家的建設(shè)。2我國(guó)中小企業(yè)融資存在的問(wèn)題我國(guó)的中小企業(yè)起步于上世紀(jì)80年代，脫胎于個(gè)體戶和眾多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)的發(fā)展起到了重要的影響作用。通過(guò)對(duì)最近幾年中小企業(yè)的發(fā)展數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，2014年，我國(guó)中小企業(yè)所產(chǎn)生的工業(yè)新增產(chǎn)值已經(jīng)達(dá)到了整體增長(zhǎng)總量的75%，相應(yīng)的利潤(rùn)總額為3萬(wàn)億元，其中稅收的貢獻(xiàn)率達(dá)到了46.2%，與此同時(shí)，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中還對(duì)就業(yè)率的提升起到了重要的影響作用。就業(yè)是最大的民生，涉及到千家萬(wàn)戶的幸福，所以中小企業(yè)在解決就業(yè)問(wèn)題上功不可沒。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及個(gè)體戶中小企業(yè)的數(shù)量分別達(dá)到了1000多萬(wàn)家以及3600多萬(wàn)家，占工業(yè)企業(yè)整體數(shù)量的比例已經(jīng)超過(guò)了99%，由此可見，中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)GDP的發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響作用。但是，在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，資金方面的問(wèn)題也逐漸嚴(yán)重。中小企業(yè)企業(yè)之所以會(huì)遭遇資金問(wèn)題，原因主要有以下幾點(diǎn)：2.1信用擔(dān)保體系不完善在中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，中小企業(yè)在獲得銀行貸款普遍存在著一定的困難，其困難來(lái)源于，中小企業(yè)的規(guī)模數(shù)據(jù)oil弱，缺乏足夠的擔(dān)保。而信用貸款又會(huì)遭遇中小企業(yè)壽命短（據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)的中小企業(yè)的平均壽命只有2.9年）帶來(lái)的信用危機(jī)。為了順利解決該問(wèn)題，許多國(guó)家都建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。齊國(guó)也加加油自己的中小企業(yè)信用個(gè)擔(dān)保體系，2017年，由財(cái)政部出資，建立了國(guó)家級(jí)的獨(dú)資的中小企業(yè)擔(dān)保公司。但其同時(shí)也存在著許多不足：一是擔(dān)保資金有限，不能從根本上解決企業(yè)對(duì)自己的需求。二是擔(dān)保資金的來(lái)源并沒有制度化。沒有財(cái)政資金的持續(xù)投入，缺乏持續(xù)穩(wěn)定的資金來(lái)源，僅僅依靠自身?yè)?dān)保費(fèi)用和利息收入，很難維持擔(dān)保基金的有效運(yùn)作。三是擔(dān)保業(yè)務(wù)市場(chǎng)化運(yùn)作受到了限制，影響了擔(dān)保功能的正常發(fā)揮。由于擔(dān)?；鹗钦M織出資，是行政產(chǎn)物，其不能完全擺脫政府干頂，四是再擔(dān)保制度缺失，使得擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)分散與轉(zhuǎn)移能力均較弱，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。束縛了擔(dān)保資金作用的發(fā)揮。2.2信貸支持不充分現(xiàn)階段，銀行貸款仍然是人們首先想到的資金來(lái)源渠道。我國(guó)企業(yè)資金的籌集也主要以銀行貸款為主。為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展，政府出臺(tái)了多項(xiàng)又會(huì)政策。并努力引導(dǎo)各類金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)的發(fā)展提供資金，但是，銀行作為一個(gè)企業(yè)，其在貸款時(shí)首要考慮的是風(fēng)險(xiǎn)及收益問(wèn)題。多銀行對(duì)注冊(cè)資本低于100萬(wàn)元的企業(yè)直接不進(jìn)行貸款申請(qǐng)的受理。我國(guó)的銀行體系中，國(guó)有銀行和中小商業(yè)銀行比例結(jié)構(gòu)失調(diào)。但其目前的發(fā)展?fàn)顩r與中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用不相符。我國(guó)的四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行無(wú)論是從資產(chǎn)總額還是貸款總額，都居于壟斷地位。中小銀行的主要貸款對(duì)象理應(yīng)是中小企業(yè)，為中小企業(yè)服務(wù)是中小銀行和地方性銀行的應(yīng)有的題中之義，銀行信貸在中國(guó)企業(yè)融資總額中占90%左右份額，而銀行信貸的75%左右又由國(guó)有商業(yè)銀行提供。100多家中小商業(yè)銀行雖然資產(chǎn)總額和貸款總額近幾年一直處于上升地位，但規(guī)模還是偏小。根據(jù)相關(guān)部門的調(diào)查數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，只有10%的私營(yíng)企業(yè)能夠獲得銀行的貸款資金。在這種情況下，民間借貸這種資金募集模式逐漸出現(xiàn)并獲得了迅速的發(fā)展。但是，由于民間借貸相關(guān)法律法規(guī)的缺失，因此民間借貸存在一定程度的不合法性。2.3融資成本高中小企業(yè)的資金需求有其不同于大型企業(yè)的特點(diǎn)，那就是金額少，次數(shù)多。正常來(lái)說(shuō)中小企業(yè)融資多需要高頻融資，每次的融資需求有限，這使得企業(yè)單次融資的成本較高，企業(yè)的負(fù)擔(dān)較重，再加上在融資貸款時(shí)，金融機(jī)構(gòu)在選擇融資企業(yè)是多選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，且償債能力強(qiáng)的大企業(yè)，對(duì)這些企業(yè)，其銀行給予的利率要相對(duì)低一些。對(duì)于實(shí)力弱的企業(yè)，則要承擔(dān)較高的貸款利率。造成在對(duì)中小企業(yè)融資時(shí)，融資利率有一定的浮動(dòng)，也就造成了總體融資成本上升。融資成本高主要來(lái)自于兩種融資成本：一是交易成本比較高。中小企業(yè)因規(guī)模較小，無(wú)法如一般大型企業(yè)以發(fā)行公司債等直接金融方式取得資金，一次融資可以長(zhǎng)時(shí)間使用，從而有效減低了融資成本中的固定成本。大多仍需依賴金融機(jī)構(gòu)授信方式取得資金。而沒授信旖旎，便要發(fā)生一次融資的交易成本。絕大多數(shù)的中小企業(yè)都是通過(guò)間接融資（主要是銀行貸款）來(lái)滿足資金需要的，這也就意味著絕大多數(shù)中小企業(yè)都要成安高于大型企業(yè)的融資成本。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)異于雪上加霜。二是資金成本比較高。主要是由銀行和中小企業(yè)間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱引起的，主要體現(xiàn)在銀行對(duì)中小企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況和將來(lái)的盈利前景難以做出準(zhǔn)確的判斷：這一方面是由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的透明度低、缺乏嚴(yán)格的審計(jì)制度，使得它的經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)信息難以為公眾所知，銀行要想獲得中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息花費(fèi)的成本要大于大型企業(yè)（對(duì)于上市公司，可以從年報(bào)上獲得所需信息，無(wú)需另外支付費(fèi)用）。另一方面也是由于中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)方式靈活，生產(chǎn)的不確定性大。銀行不愿意貸款給中小企業(yè)，或者以高于正常貸款的利率貸款給中小企業(yè)。2.4法律制度不完善首先在我國(guó)法律建設(shè)過(guò)程當(dāng)中，針對(duì)中小企業(yè)融資的法律只有《中小企業(yè)促進(jìn)法》，這部法律不是專門規(guī)范中小企業(yè)融資的法律，只是其中的個(gè)別條款涉及到了融資。因此法律只能起到一定的指導(dǎo)性作用，卻無(wú)法對(duì)中小企業(yè)實(shí)際融資過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效的解決，也沒有對(duì)中小企業(yè)融資渠道提供一些優(yōu)質(zhì)的政策，這對(duì)于中小企業(yè)融資過(guò)程當(dāng)中的問(wèn)題也產(chǎn)生了不利的影響。其次是針對(duì)于直接融資和間接融資的相關(guān)法律也存在著不足，目前比如我國(guó)股票市場(chǎng)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，基金的籌資來(lái)源并沒有得到有效的監(jiān)督，這對(duì)資本市場(chǎng)的融資也產(chǎn)生了重要影響，因此對(duì)于私募股權(quán)方面的融資也缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行有效的指導(dǎo)。與間接融資相關(guān)聯(lián)的擔(dān)保，抵押貸款以及信用貸款的法律條款也存在一定的不足，這不僅不利于中小企業(yè)融資，也不利于提高融資的效率。對(duì)于民間資本更是缺乏法律規(guī)范，導(dǎo)致民間資本很難得到合法性的身份，這對(duì)民間借貸的這種融資利用也產(chǎn)生了不利的影響。總之由于法律方面不健全，造成中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象也非常顯著。2.5中小企業(yè)自身存在的問(wèn)題中小企業(yè)由于自身存在問(wèn)題造成中小企業(yè)融資困難，除了上述分析的一些政策層面，市場(chǎng)層面和法律層面之外，更重要的是企業(yè)自身存在的一些問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)融資活動(dòng)。2.5.1中小企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不健全對(duì)于中小企業(yè)也有一些公司，由于是夫妻獨(dú)自經(jīng)營(yíng)或一人公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中缺乏健全的組織建設(shè)，而經(jīng)營(yíng)者也缺乏現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)的管理意識(shí)，同時(shí)這種情形也會(huì)造成金融機(jī)構(gòu)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)狀況也有一些考慮，缺乏有效的市場(chǎng)監(jiān)督，中小企業(yè)公司在治理結(jié)構(gòu)過(guò)程當(dāng)中，監(jiān)督機(jī)制是最基本的條件，沒有一個(gè)好的監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)約束機(jī)制就會(huì)失去作用，無(wú)法保障中小企業(yè)健康長(zhǎng)期的發(fā)展，大部分中小企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一方面是中小企業(yè)決策和經(jīng)營(yíng)者之間缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)的好壞發(fā)展的快慢。發(fā)展未來(lái)目標(biāo)，很多都是靠自覺性和盲目性，其次是偏重事后監(jiān)督，忽視事前的監(jiān)督，最后是在監(jiān)督過(guò)程當(dāng)中有一些部門形同虛設(shè)，沒能夠發(fā)揮監(jiān)督的職能作用。2.5.2中小企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力弱、風(fēng)險(xiǎn)高未來(lái)收益的不確定性：中小企業(yè)往往獲利能力低，盈余占凈值偏低，顯示其獲利能力不足，理財(cái)能力不佳，同時(shí)也對(duì)未來(lái)收益有著不確定性，使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)其融資造成信心不足的情況，也相對(duì)保守謹(jǐn)慎。資金用途不明確：中小企業(yè)貸款常有資金用途不明確或用途不恰當(dāng)、借款期間太長(zhǎng)或無(wú)合理償還計(jì)劃，使其在向金融機(jī)構(gòu)融資時(shí)缺乏其正當(dāng)性。負(fù)債比過(guò)高；中小企業(yè)，負(fù)債比例大都超過(guò)50％，資產(chǎn)負(fù)債率高，意味著債權(quán)人的資金的保證程度較低，這在一定程度上加大了企業(yè)外部融資的風(fēng)險(xiǎn)，迫使企業(yè)不得不把融資的重點(diǎn)轉(zhuǎn)為內(nèi)部融資。內(nèi)部融資一是融資額度有限，二是難以獲得長(zhǎng)期性資金。而中小企業(yè)的發(fā)展缺的恰好是長(zhǎng)期資金，只有長(zhǎng)期資金才可以用于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和技術(shù)的提升。經(jīng)濟(jì)政策的改變對(duì)融資的渠道影響較大，目前關(guān)于企業(yè)的融資政策上也在逐步完善，取得的效果也比較明顯，但是并沒有從根本上解決問(wèn)題，中小企業(yè)往往會(huì)忽視不同的經(jīng)營(yíng)階段，企業(yè)融資的需求在不同階段存在很大的差異。企業(yè)融資可以采用內(nèi)部融資，抵押貸款和股權(quán)融資也可以通過(guò)民間借貸和金融機(jī)構(gòu)來(lái)融資，從現(xiàn)實(shí)的實(shí)際情況看，雖然融資渠道較多，可供中小企業(yè)選擇的渠道非常單一，大多數(shù)企業(yè)都只能通過(guò)內(nèi)部融資，只有少部分企業(yè)可以獲取一定的抵押貸款和民間借貸等其他融資方式，且占融資比例非常有限。2.5.3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制不健全中小企業(yè)的財(cái)務(wù)體系建設(shè)不健全，透明度較差，由于中小企業(yè)缺乏成本觀念和專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才以及逃稅漏稅方面的考慮，無(wú)法提供財(cái)務(wù)資料或資料不全的現(xiàn)象，導(dǎo)致融資出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)的成長(zhǎng)和發(fā)展都離不開經(jīng)濟(jì)體的相互合作，企業(yè)的融資基礎(chǔ)，需要對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定的信任，是在對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況了解的基礎(chǔ)之上來(lái)進(jìn)行的。銀行對(duì)企業(yè)貸款需要對(duì)銀行的償債能力進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況也相對(duì)較差，等級(jí)方面并不高，導(dǎo)致貸款的額度較低，因此在融資的過(guò)程當(dāng)中，融資處于弱勢(shì)中小企業(yè)并不受銀行和融資機(jī)構(gòu)的看好，造成一定的信任缺失，使得銀行和其他機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)存在的信心不足，導(dǎo)致融資方面困難重重。2.5.4企業(yè)員工素質(zhì)需要提高對(duì)于中小企業(yè)的一些員工，由于學(xué)歷方面參差不齊，所以在素質(zhì)方面也有一些差別。在企業(yè)實(shí)行各種融資制作過(guò)程當(dāng)中，有一些員工由于不理解企業(yè)的融資的制度，反而對(duì)財(cái)務(wù)方面的認(rèn)知能力較差很難完全按照公司的標(biāo)準(zhǔn)去做。而且在一個(gè)制度或者對(duì)于企業(yè)文化的方面實(shí)施的過(guò)程當(dāng)中有一定的難度，所以需要提高企業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)。專業(yè)人士的缺失，也是銀行等金融機(jī)構(gòu)不愿冒風(fēng)險(xiǎn)給中小企業(yè)貸款的一個(gè)原因。3我國(guó)中小企業(yè)融資存在問(wèn)題的解決對(duì)策3.1加強(qiáng)擔(dān)保體系建設(shè)首先對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，在融資過(guò)程當(dāng)中存在的擔(dān)保難是制約中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素，目前我國(guó)的許多政府部門正在積極展開。為完善中小企業(yè)提供信貸擔(dān)保的相關(guān)機(jī)構(gòu)。為了進(jìn)一步完善擔(dān)保體系，政府設(shè)立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)所需用的資金，可以通過(guò)地方的政府撥款等方式按照市場(chǎng)的規(guī)律進(jìn)行，同時(shí)由當(dāng)?shù)卣?cái)政方面的支持，形成以政府為主導(dǎo)，社會(huì)參與，利益共享。并不滿足中小企業(yè)的擔(dān)保需求，實(shí)行企業(yè)管理化打破固有的界限，同時(shí)建立全國(guó)性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)為政府部門機(jī)構(gòu)或民間擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供一些再擔(dān)保的業(yè)務(wù)，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。政府建立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)也應(yīng)成為中小企業(yè)融資擔(dān)保的主體，各級(jí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)要建立完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制以及后續(xù)的投入機(jī)制，要與銀行建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享，3.2提高信貸自己扶持力度對(duì)政府來(lái)說(shuō)需要繼續(xù)發(fā)展普惠金融，由于目前中小企業(yè)出現(xiàn)融資困難的現(xiàn)象，主要原因是融資筆數(shù)增多因此其融資作業(yè)成本較高。為了彌補(bǔ)中小企業(yè)融資成本較高的問(wèn)題，需要進(jìn)一步完善銀行方面的金融機(jī)構(gòu)體系，首先對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，需要改變貸款的觀念，平等對(duì)待中小企業(yè)的信用關(guān)系，糾正中小企業(yè)在貸款過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的不公正待遇問(wèn)題，銀行也需要對(duì)中小企業(yè)和國(guó)有企業(yè)一視同仁，其次在此過(guò)程當(dāng)中。政府部門需要大力發(fā)展中小企業(yè)的融資機(jī)構(gòu)建設(shè)，除了各大商業(yè)銀行自行設(shè)立的貸款部門，還需要大力發(fā)展和中小企業(yè)適應(yīng)的中小融資的機(jī)構(gòu)。盡快消除地區(qū)之間的差異，支持符合國(guó)家政策并進(jìn)一步帶動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。3.3采取切實(shí)措施減少企業(yè)的融資費(fèi)用和融資成本目前需要改變對(duì)過(guò)去對(duì)待微小企業(yè)的態(tài)度，需要進(jìn)一步重視中小企業(yè)的融資服務(wù)，把中小企業(yè)的發(fā)展當(dāng)作社會(huì)責(zé)任，為中小企業(yè)的融資提供更好的服務(wù)和產(chǎn)品。銀行方面也需要加大對(duì)小微企業(yè)融資的扶持力度，通過(guò)無(wú)息貸款的方式降低中小企業(yè)融資難度和成本，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，進(jìn)一步推進(jìn)中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。3.4完善融資法律體系進(jìn)一步解決中小企業(yè)融資的困境，需要充分發(fā)揮民間融資的優(yōu)勢(shì)，建立健全有關(guān)民間融資的法律規(guī)范體系，從法律層面上正確規(guī)范合法融資和非法融資之間的界限，對(duì)以非法占有為目的的金融詐騙以及高息攬存和高利貸等活動(dòng)視為非法融資，相關(guān)部門還需要加大監(jiān)管力度，建立民間融資的監(jiān)測(cè)機(jī)制，對(duì)于出現(xiàn)非法集資以及非法融資等行為需要做出制裁，中小企業(yè)所需最基本的原始資本和創(chuàng)業(yè)資本來(lái)源，對(duì)于政府來(lái)說(shuō)需要鼓勵(lì)中小企業(yè)開展合法性的融資。在國(guó)外，例如中小企業(yè)發(fā)展發(fā)源地的意大利和法國(guó)家，政府鼓勵(lì)家族成員之間進(jìn)行融資，這也是目前中小企業(yè)主要的融資方式，而民間的融資也是目前我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的主要資金來(lái)源。在民間市場(chǎng)融資的過(guò)程當(dāng)中信息比較對(duì)稱，但是在中小企業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)水平，資金等方面都有一定的差異，因此會(huì)造成一定的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家層面需要出臺(tái)規(guī)范民間融資的法律法規(guī)，利用大量的民間資金來(lái)發(fā)展中小企業(yè)。將閑置的資金，引導(dǎo)到產(chǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中。把金融資本轉(zhuǎn)移成產(chǎn)業(yè)資本，形成良好的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部循環(huán)，改善當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中就中小企業(yè)產(chǎn)生的不利影響，需要進(jìn)一步完善法律相關(guān)體系建設(shè)。3.5規(guī)范中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理體制3.5.1完善公司治理結(jié)構(gòu)首先企業(yè)業(yè)績(jī)和管理者的報(bào)酬有直接關(guān)系。對(duì)于企業(yè)自身來(lái)說(shuō)需要完善公司的治理結(jié)構(gòu)，由原來(lái)單純追求短期效益變?yōu)樽非箝L(zhǎng)期效益，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化，從而激勵(lì)管理者的積極性和潛力。其次是企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)比較集中使監(jiān)督更加有效，這主要是指一些重要的金融機(jī)構(gòu)的參與，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)不僅安排整個(gè)的操作流程，還經(jīng)常購(gòu)入企業(yè)的一部分股權(quán)，同時(shí)在現(xiàn)在公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的狀況下，如何能夠處理好所有者和經(jīng)理人員之間的委托代理的關(guān)系，是搞好公司經(jīng)營(yíng)的重要問(wèn)題，為了處理好這種委托代理關(guān)系，具有關(guān)鍵意義是建立起對(duì)經(jīng)理人員的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一種通過(guò)價(jià)值來(lái)決定、計(jì)劃和控制資本流動(dòng)的綜合管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃、決策和控制中起著重要的作用，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是與企業(yè)的總體目標(biāo)相一致的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要轉(zhuǎn)變觀念，從思想上認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)治理的重要性，要想發(fā)展，要?jiǎng)?chuàng)造效益，就要領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)通過(guò)日常的公司治理建立財(cái)務(wù)管理。提高他們的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和經(jīng)營(yíng)意識(shí)。為了進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理需要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式，避免以往的模式所存在的弊端影響到現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，需要在公司內(nèi)部方面著重的治理好，其中表現(xiàn)為財(cái)務(wù)方面，人事方面以及員工的激勵(lì)制度等方面都需要層層把關(guān)。而現(xiàn)在各行各業(yè)都在努力追求創(chuàng)新，無(wú)論是在營(yíng)銷手段方面，還是在公司的治理方面都在吸取以往經(jīng)驗(yàn)的教訓(xùn)，并在與實(shí)際相結(jié)合的過(guò)程中找到適合企業(yè)發(fā)展的管理規(guī)律，因此企業(yè)治理需要以財(cái)務(wù)管理為中心全面的轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的理念。為了在今后市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體制下能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，需要投入巨大的努力。國(guó)外的財(cái)務(wù)管理制度體系相對(duì)比較完善，可以研究借鑒西方社會(huì)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的基本模式，并不斷的追求創(chuàng)新，不斷的完善，在長(zhǎng)久努力的堅(jiān)持過(guò)程中能夠發(fā)揮更好的作用，也能夠讓企業(yè)自身找到適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。3.5.2加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，保證營(yíng)運(yùn)資金的安全高效內(nèi)部控制措施是確保企事業(yè)內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法的手段，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，應(yīng)用控制手段，保證控制措施有效、到位，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。主要包括：（1）職責(zé)分工控制企業(yè)內(nèi)部需要明確職責(zé)分工制度，不得超越職權(quán)辦理的相關(guān)事項(xiàng)，對(duì)于貨幣資金以及成本控制等崗位實(shí)行不相容職位相分離得崗位設(shè)置，各負(fù)其職。對(duì)貨幣資金，要不定期盤點(diǎn)，杜絕舞弊的行為發(fā)生。在審批以及授權(quán)等各個(gè)環(huán)節(jié)，需要明確審批人員的授權(quán)范圍，對(duì)經(jīng)辦人違反制度的行為有權(quán)拒絕并及時(shí)上報(bào)，形成相互牽制和監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。（2）預(yù)算和財(cái)產(chǎn)保全控制企業(yè)年初編制的資金預(yù)算應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展的策略，因此對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和其他重大決定，需要根據(jù)預(yù)算和財(cái)產(chǎn)相關(guān)內(nèi)容為基礎(chǔ)綜合考慮各項(xiàng)原因，比如說(shuō)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)以及產(chǎn)品發(fā)展前景等。預(yù)算指標(biāo)需要層層分解落實(shí)，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，做到考核有結(jié)果。要建立健全財(cái)產(chǎn)保全制度，不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。并限制對(duì)財(cái)產(chǎn)直接接觸與處理，對(duì)財(cái)產(chǎn)處置要建立相應(yīng)的處置程序，確保財(cái)務(wù)安全完整性?，F(xiàn)階段由于中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中受到銀行貸款方面的各種限制，因此銀行即便是通過(guò)審計(jì)也難以確保融資的完整性，給中小企業(yè)的融資造成了較大的困難，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，應(yīng)該對(duì)程序和金融設(shè)置方面為中小企業(yè)拓寬融資的渠道。首先國(guó)家層面需要對(duì)中小企業(yè)的融資渠道能夠更加的暢通，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，也通過(guò)融資的方式體現(xiàn)出靈活性和多樣化的特征，進(jìn)一步解決中小企業(yè)融資渠道的問(wèn)題。為了進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)融資渠道，現(xiàn)階段的很多銀行都在融資方面的手段也越來(lái)越成熟，但是依然由于中小企業(yè)本身問(wèn)題的存在，導(dǎo)致融資方面出現(xiàn)困難，其實(shí)更多的也是企業(yè)自身需要在財(cái)務(wù)方面努力的做好管理?，F(xiàn)階段出現(xiàn)的各種貸款，也都能夠進(jìn)一步解決中小企業(yè)融資困難的問(wèn)題，不管采取怎樣的方式，中小企業(yè)都要解決融資困難的問(wèn)題。3.5.3規(guī)范會(huì)計(jì)核算制度企業(yè)需要根據(jù)會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容，制定各項(xiàng)條例法規(guī)規(guī)范核算的行為，可以保障會(huì)計(jì)人員的行為規(guī)范，也為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)的核算公平，提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算的整體水平，首先需要構(gòu)建會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)人員的管理控制條例，同時(shí)確保一切核算活動(dòng)在監(jiān)管模式下。一旦出現(xiàn)各種問(wèn)題，需要及時(shí)糾正。最后是針對(duì)于構(gòu)建內(nèi)部的管理制度方面，需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部全體員工進(jìn)行管理，避免會(huì)計(jì)人員監(jiān)督的缺失，造成企業(yè)核算的損失，會(huì)計(jì)核算的管理水平，同時(shí)也需要利用外部監(jiān)督實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督。針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部全體員工進(jìn)行管理，重點(diǎn)提高會(huì)計(jì)人員責(zé)任心和素質(zhì)，避免會(huì)計(jì)人員受到利益驅(qū)使，造成企業(yè)內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力出現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算，一方面是為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息，一方面是為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)管理提供服務(wù)，因此企業(yè)在保障會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中，需要配合我國(guó)財(cái)務(wù)方面的規(guī)范，社會(huì)需要成立相關(guān)的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門，針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部