內(nèi)審員試卷(答)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.什么是內(nèi)審員的主要職責(zé)？()A.制定內(nèi)審計(jì)劃B.進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)C.審計(jì)報(bào)告編制D.以上都是2.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.獨(dú)創(chuàng)性D.專業(yè)性3.內(nèi)審報(bào)告的主要目的是什么？()A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.評(píng)價(jià)管理層的決策C.提供改進(jìn)建議D.以上都是4.內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是？()A.提高組織效率B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊D.以上都是5.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的分類？()A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)D.法規(guī)遵從審計(jì)E.內(nèi)部管理審計(jì)6.內(nèi)審員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？()A.內(nèi)部控制的有效性B.管理層的誠(chéng)信和道德C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.以上都是7.內(nèi)審報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)如何表達(dá)？()A.清晰、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確B.嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正C.詳細(xì)、具體、易懂D.以上都是8.內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中遇到舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？()A.詢問(wèn)相關(guān)人員B.收集更多證據(jù)C.報(bào)告給管理層D.以上都是9.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)審員職業(yè)道德的要求？()A.誠(chéng)信B.客觀C.獨(dú)立D.追求經(jīng)濟(jì)利益10.內(nèi)審員在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？()A.客觀性B.實(shí)用性C.保密性D.以上都是二、多選題(共5題)11.內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)12.以下哪些是內(nèi)審報(bào)告的主要內(nèi)容？()A.審計(jì)目的和范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.審計(jì)建議D.審計(jì)依據(jù)E.審計(jì)程序13.內(nèi)審員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些職業(yè)行為準(zhǔn)則？()A.誠(chéng)信和正直B.專業(yè)勝任能力C.客觀性D.獨(dú)立性E.保密性14.內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)獨(dú)立性？()A.與被審計(jì)單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B.在被審計(jì)單位擔(dān)任過(guò)管理職務(wù)C.依賴被審計(jì)單位提供的信息D.與被審計(jì)單位管理層有密切的個(gè)人關(guān)系E.以上都是15.內(nèi)審員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？()A.審計(jì)目的和范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.審計(jì)依據(jù)D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況E.管理層的回應(yīng)三、填空題(共5題)16.內(nèi)審員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先要了解的是組織的______。17.內(nèi)審報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)明確指出______。18.內(nèi)審員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持______，以避免利益沖突。19.內(nèi)審員在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括______。20.內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循的原則是______。四、判斷題(共5題)21.內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的任何宴請(qǐng)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)審員在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以只報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不提出審計(jì)建議。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)審員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，可以不對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，可以直接向董事會(huì)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.內(nèi)審員在審計(jì)結(jié)束后，可以將審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容泄露給其他部門。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)審員在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循的步驟。27.內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中遇到重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)如何處理？28.為什么內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中需要保持獨(dú)立性？29.內(nèi)審報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)如何與被審計(jì)單位的管理層溝通？30.內(nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

內(nèi)審員試卷(答)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】?jī)?nèi)審員的主要職責(zé)包括制定內(nèi)審計(jì)劃、進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)以及審計(jì)報(bào)告編制，所以答案是D，即以上都是。2.【答案】C【解析】?jī)?nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)性原則，獨(dú)創(chuàng)性不是審計(jì)原則之一，因此答案是C。3.【答案】D【解析】?jī)?nèi)審報(bào)告的主要目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、評(píng)價(jià)管理層的決策以及提供改進(jìn)建議，所以答案是D，即以上都是。4.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是提高組織效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性以及防范和發(fā)現(xiàn)舞弊，所以答案是D，即以上都是。5.【答案】E【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的分類包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和法規(guī)遵從審計(jì)，內(nèi)部管理審計(jì)不屬于內(nèi)部審計(jì)的分類，因此答案是E。6.【答案】D【解析】?jī)?nèi)審員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠(chéng)信和道德以及審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，所以答案是D，即以上都是。7.【答案】D【解析】?jī)?nèi)審報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正、詳細(xì)、具體、易懂，所以答案是D，即以上都是。8.【答案】D【解析】?jī)?nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中遇到舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取詢問(wèn)相關(guān)人員、收集更多證據(jù)并報(bào)告給管理層的措施，所以答案是D，即以上都是。9.【答案】D【解析】?jī)?nèi)審員職業(yè)道德的要求包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立，追求經(jīng)濟(jì)利益不屬于職業(yè)道德要求，因此答案是D。10.【答案】D【解析】?jī)?nèi)審員在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、實(shí)用性、保密性等原則，所以答案是D，即以上都是。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)等內(nèi)部控制要素，全面評(píng)估內(nèi)部控制體系的有效性。12.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)審報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)依據(jù)以及審計(jì)程序，確保報(bào)告的完整性和有效性。13.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)審員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循誠(chéng)信和正直、專業(yè)勝任能力、客觀性、獨(dú)立性和保密性等職業(yè)行為準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。14.【答案】E【解析】?jī)?nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中，與被審計(jì)單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、在被審計(jì)單位擔(dān)任過(guò)管理職務(wù)、依賴被審計(jì)單位提供的信息、與被審計(jì)單位管理層有密切的個(gè)人關(guān)系等行為都可能影響審計(jì)獨(dú)立性。15.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)審員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況以及管理層的回應(yīng)等因素，以確保報(bào)告的全面性和準(zhǔn)確性。三、填空題(共5題)16.【答案】業(yè)務(wù)流程【解析】了解組織的業(yè)務(wù)流程是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步，有助于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。17.【答案】審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)【解析】?jī)?nèi)審報(bào)告的結(jié)論部分需要明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)，以便管理層采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。18.【答案】獨(dú)立性【解析】?jī)?nèi)審員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性是確保審計(jì)結(jié)果客觀公正的關(guān)鍵。19.【答案】審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)資源、時(shí)間安排【解析】編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)資源、時(shí)間安排等因素，以確保審計(jì)工作的有效實(shí)施。20.【答案】充分性和適當(dāng)性【解析】?jī)?nèi)審員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，必須確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以保證審計(jì)結(jié)論的可靠性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)可能影響其客觀性和公正性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)審員在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提出審計(jì)建議，以幫助管理層改進(jìn)工作。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)審員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以判斷其有效性和完善程度。24.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，有責(zé)任直接向董事會(huì)報(bào)告，確保問(wèn)題得到及時(shí)處理。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)審員在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)遵守保密原則，不得泄露審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，除非報(bào)告本身要求公開(kāi)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】?jī)?nèi)審員在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循以下步驟：

1.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍；

2.收集和分析相關(guān)資料；

3.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況；

4.識(shí)別控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)；

5.提出改進(jìn)建議?！窘馕觥孔裱@些步驟可以幫助內(nèi)審員全面、系統(tǒng)地評(píng)估內(nèi)部控制，并確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。27.【答案】?jī)?nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中遇到重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即采取以下措施：

1.確認(rèn)舞弊跡象的真實(shí)性；

2.采取必要措施保護(hù)相關(guān)證據(jù)；

3.向管理層報(bào)告；

4.如有必要，向法律顧問(wèn)或外部機(jī)構(gòu)咨詢。【解析】及時(shí)處理重大舞弊跡象是內(nèi)審員的責(zé)任，采取上述措施可以確保舞弊問(wèn)題得到妥善處理。28.【答案】?jī)?nèi)審員在審計(jì)過(guò)程中需要保持獨(dú)立性，原因包括：

1.確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性；

2.避免利益沖突，提高審計(jì)工作的可信度；

3.保障審計(jì)工作的有效性和權(quán)威性?！窘馕觥开?dú)立性是內(nèi)審員職業(yè)道德的核心要求，對(duì)于維護(hù)審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)至關(guān)重要。29.【答案】?jī)?nèi)審報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)通過(guò)以下方式與被審計(jì)單位的管理層溝通：

1.安排會(huì)議或會(huì)談；

2.提供書面報(bào)告；

3.確保管理層充分理解審計(jì)意見(jiàn)；

4.討論改進(jìn)措施。