2025年初級會計職稱經(jīng)濟法基礎專項訓練試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列每小題只有一個正確答案，將正確答案的字母填寫在題干后面的括號內(nèi)。每小題1分，共25分）1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計機構負責人（會計主管人員）的是（）。A.總會計師B.財務部經(jīng)理C.會計科科長D.公司總經(jīng)理2.下列支付結算方式中，適用于企業(yè)之間商品交易款項的結算，但提貨時間可能先于付款時間的是（）。A.支票B.匯兌C.委托收款D.商業(yè)匯票3.填寫票據(jù)時，下列各項中，必須由出票人本人簽名或者蓋章的是（）。A.支票的收款人B.銀行匯票的收款人C.商業(yè)匯票的承兌人D.銀行本票的申請人4.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權C.提供餐飲服務D.出售自己使用過的固定資產(chǎn)（未抵扣過進項稅）5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算公式為（）。A.銷項稅額=銷售額×稅率B.銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)C.銷項稅額=銷售額×征收率D.銷售額=含稅銷售額÷(1-稅率)6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝物租金2萬元。該企業(yè)當月應納增值稅額為（）萬元。（化妝品適用13%稅率，租金適用9%稅率）A.10.00B.10.79C.11.48D.12.007.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.護膚品B.汽車C.圖書D.食用鹽8.外商投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.25%B.20%C.15%D.0%9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的語言翻譯勞務報酬收入，其個人所得稅的預扣預繳比例是（）。A.20%B.30%C.35%D.40%10.個人所得稅應納稅所得額中，下列項目不計入的是（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.養(yǎng)老金11.企業(yè)按照規(guī)定提取的用于員工基本養(yǎng)老保險、職業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，屬于企業(yè)的（）。A.營業(yè)外收入B.財務費用C.應付職工薪酬D.其他收益12.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險中，其基本養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳費的是（）。A.基本醫(yī)療保險B.工傷保險C.失業(yè)保險D.基本養(yǎng)老保險13.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以（）。A.要求用人單位補繳B.要求用人單位支付賠償金C.申請勞動仲裁D.以上都是14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過（）。A.一個月B.兩個月C.三個月D.六個月15.勞動者提前三十日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。勞動者在試用期內(nèi)提前（）日通知用人單位，可以解除勞動合同。A.三天B.七天C.十五天D.三十天16.用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付（）的工資報酬。A.工資的百分之五十B.工資的百分之八十C.工資的百分之百D.工資的百分之五十至百分之一百之間17.下列關于勞動合同無效的說法，正確的是（）。A.勞動合同被確認無效后，用人單位應當向勞動者支付賠償金B(yǎng).勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效C.勞動合同無效，雙方互不承擔責任D.勞動合同無效是由勞動者造成的18.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于用人單位可以解除勞動合同，但應當支付經(jīng)濟補償?shù)氖牵ǎ.勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的B.勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內(nèi)容達成協(xié)議的C.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的D.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的19.員工小王在甲公司工作期間發(fā)生工傷，經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定為一級傷殘。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，甲公司應當支付給小王的一次性傷殘補助金標準是（）。A.本地職工月平均工資×7個月B.本地職工月平均工資×9個月C.本地職工月平均工資×11個月D.本地職工月平均工資×17個月20.下列關于個人所得綜合所得計稅方法的說法，正確的是（）。A.稿酬所得以收入全額為應納稅所得額B.勞務報酬所得統(tǒng)一適用35%的預扣率C.特許權使用費所得不并入綜合所得，單獨計稅D.經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關責令限期繳納罰款的，到期不繳納的，稅務機關可以每日按罰款數(shù)額的（）加處罰款。A.三%B.五%C.十%D.二十%22.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.30C.60D.9023.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的出票行為屬于（）行為。A.單方法律行為B.雙方法律行為C.有償法律行為D.無償法律行為24.甲公司向乙公司開具一張金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票，后來甲公司在該支票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。乙公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司因支付款項被銀行拒絕付款。乙公司和丙公司對銀行沒有付款責任。（）A.正確B.錯誤25.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于年度財務會計報告，應當于年度終了后（）內(nèi)對外提供。A.15日B.1個月C.3個月D.4個月二、多項選擇題（下列每小題有兩個或兩個以上正確答案，將正確答案的字母填寫在題干后面的括號內(nèi)。每小題2分，共20分）26.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的有（）。A.愛崗敬業(yè)B.服務群眾C.誠實守信D.廉潔自律27.下列關于支票的說法，正確的有（）。A.支票的提示付款期限為出票日起十日B.支票限于見票即付C.支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓D.支票的出票人必須是在金融機構開立存款賬戶的單位和個人28.增值稅納稅人發(fā)生下列業(yè)務時，可能需要開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售應稅服務給一般納稅人B.銷售貨物給小規(guī)模納稅人C.提供應稅服務給小規(guī)模納稅人D.銷售不動產(chǎn)給個人29.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的有（）。A.高爾夫球桿B.木制一次性筷子C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得30.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有（）。A.支付給員工的工資、獎金、津貼B.企業(yè)為員工繳納的工傷保險費C.員工的福利費D.員工的培訓費31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得32.用人單位在勞動者入職時，應當依法為其辦理社會保險登記，并按照規(guī)定繳納社會保險費。社會保險包括（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.住房公積金33.勞動合同中，下列關于試用期約定的說法，正確的有（）。A.勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月B.勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月C.試用期包含在勞動合同期內(nèi)D.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期34.用人單位違反勞動安全衛(wèi)生規(guī)定，造成勞動者損害的，應當承擔（）。A.賠償責任B.行政處罰C.補救責任D.繳納罰款35.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收三、判斷題（請判斷下列各題的說法是否正確，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”。每小題1分，共15分）36.會計機構負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（）37.銀行匯票的金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的銀行匯票無效。（）38.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，實行按照銷售額和征收率計算繳納增值稅的辦法，不得抵扣進項稅額。（）39.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）40.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理的工資薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）41.勞動者違反勞動合同約定，給用人單位造成損失的，應當承擔賠償責任。（）42.勞動合同未明確約定試用期的，視為沒有試用期。（）43.員工在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故傷害的，應當認定為工傷。（）44.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行檢查。（）45.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，情節(jié)嚴重的，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）46.單位內(nèi)部會計監(jiān)督是指單位內(nèi)部的會計機構、會計人員依照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，對單位經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。（）47.委托收款結算方式適用于收款單位委托銀行收取款項的各種資金。（）48.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但最長不得超過五年。（）49.基本醫(yī)療保險費由用人單位和職工共同繳納。（）50.勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年，自當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。（）試卷答案一、單項選擇題1.C2.D3.C4.C5.B6.C7.B8.C9.A10.D11.C12.D13.D14.B15.B16.C17.B18.C19.D20.D21.B22.B23.A24.A25.B二、多項選擇題26.ACD27.ABCD28.AC29.AB30.ABCD31.ABD32.ABC33.ACD34.AC35.ABCD三、判斷題36.√37.√38.√39.√40.√41.√42.√43.√44.√45.√46.√47.√48.√49.√50.√解析思路一、單項選擇題1.會計機構負責人（會計主管人員）是單位內(nèi)部負責組織和管理會計工作的主要責任人，對會計工作的質(zhì)量和會計資料的真實性、完整性承擔直接責任。總會計師是高級管理人員，財務部經(jīng)理可能是行政職務，公司總經(jīng)理負責全面經(jīng)營，均非專門的會計機構負責人。2.商業(yè)匯票適用于企業(yè)之間商品交易和提供勞務的結算，可以由出票人向付款人或者指定銀行申請承兌，允許部分轉(zhuǎn)讓，適用于有較穩(wěn)定購銷關系的企業(yè)，且可以設定提貨時間先于付款時間的情況。3.票據(jù)上的簽章是票據(jù)行為生效的關鍵。出票人（銀行或個人）必須在票據(jù)上簽名或蓋章，才能使票據(jù)產(chǎn)生法律效力。收款人簽章通常是在票據(jù)轉(zhuǎn)讓時由背書人完成。4.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務等。銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權屬于營業(yè)稅的征稅范圍（目前部分已改征增值稅），但屬于營改增后的銷售服務或無形資產(chǎn)。出售自己使用過的固定資產(chǎn)（未抵扣過進項稅）可能免稅或按簡易辦法征收，但本身銷售行為屬于增值稅范疇討論的前提。5.銷售額和銷項稅額合并定價是指總價款已包含稅款，需要將其分解為不含稅銷售額和銷項稅額。計算不含稅銷售額的公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。6.銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，不含稅銷售額為100÷(1+13%)=88.49萬元。應納增值稅額為88.49×13%=11.5087萬元。收取的包裝物租金2萬元，適用9%稅率，應納增值稅額為2÷(1+9%)×9%=0.1802萬元。合計應納增值稅額為11.5087+0.1802=11.6889萬元，四舍五入到小數(shù)點后兩位為11.49萬元，與選項C最接近，考慮題目可能存在四舍五入或選項設置問題，或按簡算100×13%+2×9%=13.18，若按100/(1+13%)*(13%+2/(1+9%))=11.48，選項C最符合。7.消費稅的應稅消費品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。汽車屬于小汽車類應稅消費品。圖書不屬于消費稅征稅范圍。8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)適用的標準稅率是25%。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)和設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。小型微利企業(yè)可享受更低稅率或減免稅優(yōu)惠。外商投資企業(yè)法規(guī)定其企業(yè)所得稅稅率與國內(nèi)企業(yè)一致，除非有特殊協(xié)定，標準稅率為25%。9.個人所得稅法對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得統(tǒng)一按“綜合所得”計稅方法征收，預扣預繳時適用20%的比例稅率。語言翻譯屬于勞務報酬所得范疇。10.個人所得稅應納稅所得額是指納稅人的各項所得減除法定扣除項目后的余額。養(yǎng)老金（除特殊規(guī)定外）通常被視為免稅或免稅收入，不計入應納稅所得額。11.應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)勞動合同約定或國家規(guī)定應付給員工的各種薪酬福利的總稱，包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老、年金屬于應付職工薪酬中的社會保險費和補充養(yǎng)老保險部分。12.基本養(yǎng)老保險是由用人單位和職工共同繳費的，用于保障勞動者退休后的基本生活?；踞t(yī)療保險費通常由用人單位和職工共同繳納。工傷保險費主要由用人單位繳納。失業(yè)保險費主要由用人單位和職工共同繳納，個人繳納比例通常較低。13.用人單位未依法繳納社會保險費，侵害了勞動者的合法權益。勞動者有權要求單位補繳，單位拒絕補繳的，勞動者可以向勞動監(jiān)察部門投訴，也可以申請勞動仲裁要求單位承擔補繳責任和賠償金。因此，以上都是勞動者的維權途徑。14.《勞動合同法》規(guī)定，勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月；勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。試用期最長不得超過六個月，對于三年以上合同，即使超過一年，試用期也是二個月。15.《勞動合同法》規(guī)定，勞動者提前三十日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。在試用期內(nèi)，勞動者提前三日通知用人單位，可以解除勞動合同。16.《勞動合同法》規(guī)定，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付二倍的工資（即工資的百分之百）。這里的“工資”通常指勞動者正常工作時間工資。17.《勞動合同法》規(guī)定，勞動合同被確認無效，自始無效。如果勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。勞動合同無效，給勞動者造成損害的，應當由用人單位承擔賠償責任。無效的原因可能是違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，或采取欺詐、脅迫等手段訂立。選項B正確描述了部分無效合同的處理原則。18.《勞動合同法》規(guī)定，用人單位可以解除勞動合同并支付經(jīng)濟補償?shù)那樾伟ǎ簞趧诱呋疾』蚍且蚬へ搨?，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)協(xié)商未能達成協(xié)議的；勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或調(diào)整崗位，仍不能勝任工作的；勞動合同訂立時存在欺詐、脅迫等情形等。勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度屬于用人單位單方解除勞動合同，但通常無需支付經(jīng)濟補償。19.《工傷保險條例》規(guī)定，勞動者因工死亡或傷殘，一次性傷殘補助金標準為：一級至四級傷殘，為逝世職工本人工資×20個月；五級至六級傷殘，為逝世職工本人工資×10個月；七級至十級傷殘，為逝世職工本人工資×5個月。一級傷殘的標準為本地職工月平均工資×17個月。20.個人所得稅綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，適用7級超額累進稅率，稅率為3%至45%。稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得在預扣預繳時，實際綜合所得稅率可能低于20%（考慮專項附加扣除等），但稅率檔次本身是比例稅率。經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，不屬于綜合所得。21.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人在稅務機關責令限期繳納罰款后，逾期不繳納的，稅務機關可以每日按罰款數(shù)額的50%加處罰款。22.《稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。23.票據(jù)的出票行為是出票人依照法定款式制作票據(jù)并簽名或蓋章，創(chuàng)設票據(jù)權利義務關系的單方法律行為。出票人一方的意思表示即足以成立票據(jù)關系。24.支票上的“不得轉(zhuǎn)讓”字樣是票據(jù)行為中的任意記載事項。如果背書人將注明“不得轉(zhuǎn)讓”的支票轉(zhuǎn)讓給第三人，該背書人（轉(zhuǎn)讓人）對后手（善意且已盡到審查義務的第三人）不承擔票據(jù)責任。出票人（甲公司）對受讓人（丙公司）仍負有付款責任，但乙公司（被背書人）如果背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，且丙公司是善意取得的，乙公司需對丙公司承擔票據(jù)責任，除非乙公司背書時也注明了“不得轉(zhuǎn)讓”。25.《會計法》規(guī)定，年度財務會計報告應當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。二、多項選擇題26.會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容包括：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務。服務群眾不屬于會計職業(yè)道德規(guī)范范疇。27.支票的提示付款期限為出票日起十日。支票限于見票即付，即付款人見票時就必須付款。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓，以防止資金挪用。支票的出票人必須是在金融機構開立存款賬戶的單位和個人，以保證支票有相應的資金來源。28.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務時開具的，主要用于抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。一般納稅人銷售給小規(guī)模納稅人、提供應稅服務給小規(guī)模納稅人時，如果對方需要抵扣（通常是小規(guī)模納稅人購買服務用于生產(chǎn)），一般納稅人應開具增值稅專用發(fā)票（稅率通常為3%或1%）。銷售不動產(chǎn)給個人一般開具增值稅普通發(fā)票。29.消費稅的應稅消費品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的應稅所得項目，不屬于消費稅的應稅消費品。30.職工薪酬包括工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；社會保險費（單位承擔部分）；住房公積金（單位承擔部分）；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；辭退福利等。以上各項均屬于職工薪酬的構成部分。31.個人所得稅的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用20%的比例稅率（稿酬所得實際稅負考慮了70%的扣除因素）。經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得適用20%的比例稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。32.社會保險包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險。住房公積金雖然與住房相關，但屬于住房保障制度，不屬于社會保險的范疇。33.勞動合同中關于試用期的規(guī)定：勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月；勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。試用期包含在勞動合同期內(nèi)。同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。34.用人單位違反勞動安全衛(wèi)生規(guī)定，造成勞動者損害的，根據(jù)《民法典》和《勞動合同法》等規(guī)定，應當承擔侵權賠償