2025年稅務(wù)師實務(wù)科目模擬試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.某醫(yī)院提供的外科門診服務(wù)B.某學(xué)校提供的高中階段學(xué)歷教育服務(wù)C.某紀(jì)念館提供的門票收入（該紀(jì)念館按非營利組織管理）D.某商店銷售的商品，該商品已繳納過消費稅2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.6B.4.6C.6D.10.43.下列關(guān)于增值稅即征即退政策的表述，正確的是（）。A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工的小規(guī)模納稅人適用增值稅免稅政策B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計稅方法減按2%征收率計算繳納增值稅C.一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以選擇按照銷售額的3%征收率減按90%征收增值稅D.外商投資企業(yè)適用增值稅留抵退稅政策4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月將自產(chǎn)的高級化妝品對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額200萬元；將部分自產(chǎn)化妝品用于贈送客戶，成本為80萬元。該化妝品最高銷售價格為300萬元。該企業(yè)6月銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。（化妝品消費稅稅率為15%）A.33B.30C.42D.455.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.生產(chǎn)銷售電動汽車B.生產(chǎn)銷售木制一次性筷子C.進口高爾夫球D.生產(chǎn)銷售實木地板6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得B.接受捐贈的現(xiàn)金資產(chǎn)C.國債利息收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益7.某居民企業(yè)2025年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用20萬元，公益性捐贈支出10萬元（通過符合條件的社會組織捐贈），無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出稅前扣除限額按年度會計利潤總額12%計算）A.50B.60C.80D.908.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)的折舊方法中，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.行政管理部門使用的電子設(shè)備，采用年限平均法折舊B.生產(chǎn)車間使用的機器設(shè)備，采用雙倍余額遞減法折舊C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，計提折舊并在稅前扣除D.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，采用加速折舊法計提攤銷9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的是（）。A.只要企業(yè)關(guān)聯(lián)交易符合獨立交易原則，就無需進行特別納稅調(diào)整B.稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進行調(diào)查時，可以不經(jīng)企業(yè)同意實施資料調(diào)取程序C.企業(yè)發(fā)生成本分?jǐn)倕f(xié)議虧損，且無合理原因的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整，但調(diào)整后的稅負水平不得低于關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前該企業(yè)獨立經(jīng)營時相同業(yè)務(wù)活動的稅負水平D.特別納稅調(diào)查調(diào)整的納稅調(diào)整期，是指自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整問題之日起至企業(yè)補繳稅款之日止的期間10.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計算，下列表述正確的是（）。A.以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額B.投資者的工資支出，不得在稅前扣除C.個體工商戶的業(yè)主的財產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D.個體工商戶的年度經(jīng)營虧損，可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨立從事個人勞務(wù)取得的收入B.企業(yè)為雇員購買的商業(yè)健康保險支出C.雇主為雇員支付的社會保險費D.個人出租房屋取得的收入12.某個人所得稅納稅人2025年1月取得工資收入10萬元，2月取得年終一次性獎金12萬元。該納稅人全年無其他所得。其年終一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為（）。A.10%，2100B.10%，1500C.20%，1410D.20%，300013.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元B.拖延繳費的社會保險費，其個人負擔(dān)部分不能享受專項附加扣除C.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過3年D.納稅人及其配偶在主要工作城市沒有自有住房，發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)享受專項附加扣除14.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)不同的銷售方式，確定方法不包括（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同簽訂的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天15.企業(yè)因遭受自然災(zāi)害等原因遭受財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列處理方式正確的是（）。A.獲得保險賠款的部分，不得在稅前扣除B.未經(jīng)核實的財產(chǎn)損失，不得在稅前扣除C.未經(jīng)核實的財產(chǎn)損失，由稅務(wù)機關(guān)核定扣除額D.獲得政府補助用于彌補該財產(chǎn)損失的，該補助收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額16.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的消費稅稅額B.實際繳納的增值稅和消費稅稅額之和C.應(yīng)繳納的增值稅稅額D.應(yīng)繳納的增值稅和消費稅稅額之和，但其中不包括進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)未確定以及租賃的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房B.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓自用住房C.企業(yè)通過行政劃撥方式取得土地使用權(quán)后轉(zhuǎn)讓D.個人將購買不足5年的住房出售19.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.復(fù)合稅率D.絕對稅率20.契稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的個人C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的中介機構(gòu)D.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的承受方二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有符合題意的答案。多選、錯選、漏選均不得分）21.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額確認的表述，正確的有（）。A.購進用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣B.購進用于集體福利或個人消費的貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.支付給運輸企業(yè)的貨物運輸費用，取得合規(guī)發(fā)票，其進項稅額可以抵扣D.購進用于廣告服務(wù)的辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣E.購進不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額在規(guī)定期限內(nèi)可以抵扣22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用B.職工福利費支出（未超過稅法規(guī)定的扣除比例）C.資產(chǎn)損失經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定扣除的部分D.納稅人為雇員購買的商業(yè)健康保險支出（符合規(guī)定條件）E.支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費23.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.義務(wù)教育階段子女教育支出，每個子女每月可以扣除2000元B.繼續(xù)教育支出，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.3歲以下嬰幼兒照護支出，每個嬰幼兒每月可以扣除2000元D.住房租金支出，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除E.贍養(yǎng)老人支出，納稅人為獨生子女的，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除24.下列關(guān)于消費稅征收管理的表述，正確的有（）。A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.卷煙在零售環(huán)節(jié)加征消費稅C.進口的應(yīng)稅消費品，由海關(guān)代征消費稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除特殊規(guī)定外，應(yīng)在發(fā)貨前繳納消費稅E.消費稅的扣繳義務(wù)人主要是進口應(yīng)稅消費品的海關(guān)25.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述，正確的有（）。A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人，均為資源稅的納稅義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人是指向納稅人購買應(yīng)稅產(chǎn)品的購買方C.資源稅的扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款后，就不再作為納稅人履行納稅義務(wù)D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或自用應(yīng)稅產(chǎn)品的不同情況而有所不同E.資源稅的稅額計算可能受到資源品計價方式的影響26.下列關(guān)于土地增值稅征收管理的表述，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)天B.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓自用住房，經(jīng)批準(zhǔn)可以免征土地增值稅C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)發(fā)生的虧損，可以抵減其他業(yè)務(wù)收入D.土地增值稅的清算是在轉(zhuǎn)讓行為完成后，由納稅人自行或稅務(wù)機關(guān)要求進行E.土地增值稅的稅率為超率累進稅率27.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅E.產(chǎn)權(quán)未確定以及租賃的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅28.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有（）。A.契稅的納稅人是指土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的承受方B.國有土地使用權(quán)出讓，承受方應(yīng)繳納契稅C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，承受方應(yīng)繳納契稅D.房屋買賣，買賣雙方均需繳納契稅E.契稅的稅率由全國統(tǒng)一規(guī)定29.下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法對納稅人的應(yīng)稅財產(chǎn)進行稅收保全B.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進行監(jiān)督、檢查的一種手段C.納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款之日起10日內(nèi)退還D.納稅人因不可抗力等原因不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月E.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，可以采取強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)30.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.個人消費者索取增值稅專用發(fā)票的，銷售方不得拒絕D.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票E.增值稅專用發(fā)票已開具，發(fā)生銷貨退回、開票錯誤等情形，不得自行作廢，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票三、計算題（本題型共3題，每題4分，共12分。請列示計算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)）31.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元，適用稅率13%。*購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認證抵扣。*支付給運輸企業(yè)的貨物運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。*將成本為20萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利。*月初留抵稅額1萬元。計算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅額。32.某居民企業(yè)2025年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)如下：*營業(yè)收入800萬元*營業(yè)成本500萬元*管理費用100萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生額與扣除限額孰低）*銷售費用50萬元*財務(wù)費用30萬元（其中含非關(guān)聯(lián)方利息費用20萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分不得稅前扣除）*轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入200萬元，該資產(chǎn)原值150萬元，累計折舊30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費用10萬元。*接受公益性捐贈支出15萬元（通過符合條件的公益性社會組織捐贈）。*會計利潤總額為195萬元。（已知：業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%=30萬元，小于按收入總額15%的比例計算的扣除限額48萬元，故按30萬元扣除；非關(guān)聯(lián)方利息費用按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可以扣除；公益性捐贈支出稅前扣除限額為會計利潤總額的12%，即23.4萬元，實際發(fā)生15萬元小于限額，可以全額扣除）計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。33.某企業(yè)擁有房產(chǎn)兩棟，2025年1月1日房產(chǎn)原值分別為2000萬元和3000萬元，已累計折舊600萬元。該企業(yè)為一般納稅人，適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。其中，一棟房產(chǎn)出租給其他企業(yè)使用，當(dāng)年取得租金收入120萬元；另一棟房產(chǎn)自用。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。四、綜合分析題（本題型共1題，共14分。請根據(jù)題意，分析計算相關(guān)稅務(wù)問題，并說明理由或依據(jù)）某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額500萬元，適用稅率13%。*購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元，稅額52萬元，發(fā)票已認證抵扣。*支付給運輸企業(yè)的貨物運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬元，稅額1.95萬元。*將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送客戶，成本為50萬元。*支付給關(guān)聯(lián)公司的管理費用80萬元（該關(guān)聯(lián)公司同期獨立經(jīng)營情況下，該項管理費用可以扣除）。*月初留抵稅額5萬元。*10月份發(fā)生一筆符合條件的研發(fā)費用加計扣除業(yè)務(wù)，研發(fā)費用實際發(fā)生額為100萬元。*10月份取得股息收入60萬元（已從被投資企業(yè)取得符合規(guī)定的免稅證明）。假設(shè)該企業(yè)10月份無其他業(yè)務(wù)，且各項成本費用均能取得合規(guī)憑證。要求：1.計算該企業(yè)10月應(yīng)納的增值稅額。2.計算該企業(yè)10月研發(fā)費用加計扣除的金額。3.分析該企業(yè)10月份支付給關(guān)聯(lián)公司的管理費用是否可以稅前扣除，并說明理由。4.分析該企業(yè)10月份取得的股息收入是否可以免稅，并說明理由。5.計算該企業(yè)10月份的應(yīng)納稅所得額（不考慮其他調(diào)整事項）。---試卷答案一、單項選擇題1.A解析：選項B、C屬于增值稅免稅項目；選項D，銷售商品已繳納消費稅，在后續(xù)銷售環(huán)節(jié)不再繳納消費稅，但屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：應(yīng)納增值稅=500×13%-(400×13%+15×13%)-1=65-52.45-1=11.55萬元。注意運輸費用進項稅額按發(fā)票注明稅額抵扣。此計算結(jié)果與選項B（4.6）不符，說明題目數(shù)據(jù)或選項可能有誤。若按題目數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)計算，結(jié)果為11.55。若強制選擇，需核對題目數(shù)據(jù)或選項。此處按標(biāo)準(zhǔn)計算過程展示。3.C解析：選項A，小規(guī)模納稅人適用免稅或簡易計稅政策；選項B，小規(guī)模納稅人銷售舊固定資產(chǎn)減按2%征收率；選項C，一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品可減按90%征收率；選項D，留抵退稅政策主要針對先進制造業(yè)等特定行業(yè)，非普遍適用。4.C解析：應(yīng)納消費稅=[200+80÷(1-15%)]×15%=[200+93.75]×15%=293.75×15%=44.0625萬元。最高銷售價格在計稅時通常不直接使用，除非有特殊規(guī)定。此處按成本+成本÷(1-稅率)計算視同銷售價格。此計算結(jié)果與選項C（42）不符，說明題目數(shù)據(jù)或選項可能有誤。若按標(biāo)準(zhǔn)計算過程展示。5.A解析：電動汽車不屬于消費稅征收范圍。6.C解析：選項A、B為應(yīng)稅所得；選項D為免稅收入；選項C國債利息收入屬于免稅收入。7.C解析：應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-20-(10-50×12%)=500-300-50-80-20-(10-6)=500-300-50-80-20-4=46。此計算結(jié)果與選項C（80）不符，說明題目數(shù)據(jù)或選項可能有誤。若按題目數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)計算，結(jié)果為46。若強制選擇，需核對題目數(shù)據(jù)或選項。8.C解析：選項A、B、D的折舊方法稅法均允許；選項C，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，不得計提折舊并在稅前扣除。9.C解析：選項A，關(guān)聯(lián)交易需滿足獨立交易原則，但仍可能觸發(fā)特別納稅調(diào)整；選項B，資料調(diào)取需符合法定程序，通常需告知納稅人；選項C，符合特別納稅調(diào)整規(guī)定；選項D，調(diào)整期是指稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)問題至最終完成調(diào)整的期間。10.A解析：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計算方法與企業(yè)所得稅基本一致。11.B解析：選項A屬于“勞務(wù)報酬所得”；選項C、D屬于“專項扣除”范疇。12.C解析：12÷12=1（萬元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410。此計算結(jié)果與選項C（20%，1410）相符。13.D解析：選項A，標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元；選項B，需滿足條件才能扣除；選項C，期限最長不超過3年；選項D，符合規(guī)定的住房租金支出可扣除。14.C解析：扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款或者應(yīng)稅產(chǎn)品移送使用的當(dāng)天。15.B解析：未經(jīng)核實的財產(chǎn)損失，不得在稅前扣除。16.B解析：城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。17.D解析：選項A、B，產(chǎn)權(quán)屬于國家或集體，由經(jīng)營管理單位繳納；選項C，產(chǎn)權(quán)出典，由承典人繳納；選項D，產(chǎn)權(quán)人不在地，由代管人或使用人繳納。18.A解析：選項B、C、D均屬于土地增值稅征稅范圍。19.D解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、復(fù)合稅率。20.D解析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，即轉(zhuǎn)讓的承受方。二、多項選擇題21.ABCDE解析：選項A、B，屬于不得抵扣進項稅額的情形；選項C，合規(guī)發(fā)票可抵扣；選項D，合規(guī)發(fā)票可抵扣；選項E，不動產(chǎn)進項稅額可在規(guī)定期限內(nèi)抵扣。22.BDE解析：選項A，關(guān)聯(lián)方利息費用需符合獨立交易原則和扣除比例限制；選項B，職工福利費支出可在比例內(nèi)扣除；選項C，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定；選項D，符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險支出可扣除；選項E，非關(guān)聯(lián)方咨詢費合理即可扣除。23.ABCD解析：選項A、C、D表述正確；選項B，繼續(xù)教育支出按3600元定額扣除是針對特定情況的，表述不夠全面，但作為考點可能出現(xiàn)。24.ABCD解析：選項A、B、C、D表述正確；選項E，消費稅扣繳義務(wù)人主要是進口環(huán)節(jié)的海關(guān)和國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。25.ADE解析：選項A、D表述正確；選項B，扣繳義務(wù)人是指代扣代繳稅款的購買方或使用方；選項C，扣繳義務(wù)人代扣代繳后，若原納稅人未納稅，扣繳義務(wù)人仍需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。26.ABDE解析：選項A、B、D、E表述正確；選項C，土地增值稅虧損不能抵減其他業(yè)務(wù)收入。27.CDE解析：選項C、D、E表述正確；選項A，產(chǎn)權(quán)屬于國家，由經(jīng)營單位繳納；選項B，產(chǎn)權(quán)屬于集體，由集體單位繳納。28.ABC解析：選項A、B、C表述正確；選項D，房屋買賣，承受方（買方）繳納契稅；選項E，契稅稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定。29.ABC解析：選項A、B、C表述正確；選項D，延期繳納最長不得超過6個月；選項E，強制執(zhí)行措施需符合法定程序。30.ABDE解析：選項A、B、D、E表述正確；選項C，個人消費者索取專用發(fā)票，銷售方若無法提供，不得拒絕，但通常提供普通發(fā)票即可。三、計算題31.計算過程：銷項稅額=300×13%=39萬元視同銷售銷項稅額=50×13%=6.5萬元可抵扣進項稅額=26+1.95=27.95萬元應(yīng)納增值稅=39+6.5-27.95-1=16.55萬元答案：該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅額為16.55萬元。32.計算過程：業(yè)務(wù)招待費扣除限額=800×60%=48萬元；實際發(fā)生50萬元，按48萬元扣除。利息費用扣除限額=20萬元（假設(shè)符合條件）；實際發(fā)生20萬元，可全額扣除。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)納稅所得額=200-(150-30)-10=70萬元公益性捐贈扣除限額=195×12%=23.4萬元；實際發(fā)生15萬元，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=195-(50-48)-(100