《銀行函證工作操作指引》測試練習競賽考試題庫（附答案）一、單項選擇題（共50題）1.根據(jù)財會〔2022〕39號文要求，銀行函證工作的目標不包括以下哪一項？（）A.規(guī)范化B.集約化C.數(shù)字化D.市場化答案：D2.會計師事務(wù)所應(yīng)當安排專門部門或崗位集中處理銀行函證，函證應(yīng)直接發(fā)送至銀行的（）。A.客戶經(jīng)理B.開戶行C.公示地址D.總部辦公室答案：C3.一份銀行詢證函最多可以列示（）個函證基準日。A.1B.2C.3D.多個答案：A4.銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)在收到符合規(guī)定的詢證函之日起（）個工作日內(nèi)予以回函。A.5B.10C.14D.15答案：B5.到2025年底前，對于已實現(xiàn)集中處理且回函確有困難的銀行，紙質(zhì)函證回函時限最長可延長至（）個工作日。A.10B.14C.15D.20答案：B6.如果銀行因詢證函填寫不符等原因需退函，應(yīng)在收到詢證函（）個工作日內(nèi)通知會計師事務(wù)所。A.3B.5C.7D.10答案：A7.銀行函證的回函方式中，不具備同等法律效力和證明力的是（）。A.數(shù)字化回函B.紙質(zhì)回函C.口頭回復(fù)D.系統(tǒng)生成的自有格式回函答案：C8.對于驗資業(yè)務(wù)等時效性強的特殊情況，允許采用的函證方式是（）。A.僅限郵寄B.僅限數(shù)字化C.跟函D.由被審計單位轉(zhuǎn)交答案：C9.跟函時，跟函人員無需向銀行提供以下哪項材料？（）A.會計師事務(wù)所介紹信B.本人身份證件C.被審計單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件D.銀行詢證函原件答案：C10.銀行函證服務(wù)收費屬于（）。A.政府定價B.市場調(diào)節(jié)價C.政府指導價D.免費服務(wù)答案：B11.受理銀行詢證函時，銀行業(yè)金融機構(gòu)校驗的簽章是（）。A.會計師事務(wù)所公章B.被審計單位在銀行的預(yù)留簽章C.注冊會計師個人名章D.銀行業(yè)務(wù)受理章答案：B12.如果同一被審計單位的多個賬戶預(yù)留簽章不同，且其中一個為扣款賬戶，注冊會計師應(yīng)當要求被審計單位加蓋（）的預(yù)留簽章。A.余額最大的賬戶B.基本存款賬戶C.扣款賬戶D.任一賬戶答案：C13.銀行詢證函（格式一）和（格式二）均屬于（）式函證。A.消極B.積極C.中性D.混合答案：B14.在銀行詢證函（格式一）中，對于注冊會計師無需函證的項目，正確的處理方式是（）。A.留白B.填寫“無”C.用斜線劃掉D.刪除該行答案：C15.在銀行詢證函（格式一）中，如果被審計單位與銀行無某項業(yè)務(wù)，但注冊會計師認為需要確認，應(yīng)在對應(yīng)欄目填寫（）。A.“不適用”B.“無”C.“0”D.留白答案：B16.對于已銷戶的賬戶，銀行在辦理回函業(yè)務(wù)時，可以校驗（）。A.銷戶前的預(yù)留銀行簽章B.現(xiàn)任法人私章C.會計師事務(wù)所印章D.銀行系統(tǒng)內(nèi)任意印章答案：A17.紙質(zhì)銀行詢證函應(yīng)當由被審計單位加蓋（）。A.公章在首頁B.財務(wù)專用章在尾頁C.騎縫章D.合同專用章答案：C18.“銀行存款”項目中的“賬戶余額”應(yīng)填寫（）。A.被審計單位賬面金額B.銀行對賬單金額（實際存款額）C.調(diào)節(jié)后金額D.可用余額答案：B19.對于資金歸集（資金池）賬戶，“賬戶余額”欄應(yīng)填寫的是（）。A.應(yīng)計余額B.實際余額C.可調(diào)撥余額D.最低留存余額答案：B20.銀行借款項目中的“利率”指函證基準日適用的（）。A.月利率B.日利率C.年化利率D.合同約定總利率答案：C21.對于銀團貸款，在“銀行借款”項目中應(yīng)填寫（）。A.貸款總額B.被函證銀行參貸的自身份額C.已償還本金D.逾期利息答案：B22.函證“注銷的銀行存款賬戶”時，所指的賬戶是（）。A.變更類型的賬戶B.長期不動的賬戶C.已銷戶的銀行存款賬戶D.被凍結(jié)的賬戶答案：C23.在委托貸款項目中，如資金借入方存在本金或利息逾期，應(yīng)在（）欄中說明。A.利率B.借款日期C.備注D.到期日期答案：C24.被審計單位作為出票人且由銀行承兌而尚未支付的匯票，在（）項目中函證。A.銀行借款B.擔保C.銀行承兌匯票D.商業(yè)匯票貼現(xiàn)答案：C25.銀行已墊付款項的銀行承兌匯票，應(yīng)在（）項目中函證。A.銀行承兌匯票B.銀行借款C.擔保D.其他答案：B26.被審計單位購買的由銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)行的未到期銀行理財產(chǎn)品，在（）項目中函證。A.銀行存款B.托管證券C.銀行理財產(chǎn)品D.其他答案：C27.對于凈值型理財產(chǎn)品，“產(chǎn)品凈值”應(yīng)基于（）計算。A.購買本金B(yǎng).預(yù)期收益率C.持有份額×函證基準日產(chǎn)品最新單位凈值D.歷史最高凈值答案：C28.銀行函證工作操作指引不適用于（）。A.財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B.驗資業(yè)務(wù)C.銀行業(yè)金融機構(gòu)之間的同業(yè)往來函證D.稅務(wù)審計業(yè)務(wù)答案：C29.中國注冊會計師協(xié)會負責公示（）的地址和聯(lián)系方式。A.銀行業(yè)金融機構(gòu)B.會計師事務(wù)所C.被審計單位D.各地財政局答案：B30.銀行業(yè)金融機構(gòu)公示信息的總匯和公布機構(gòu)是（）。A.中國注冊會計師協(xié)會B.中國銀行業(yè)協(xié)會C.中國人民銀行D.國家金融監(jiān)督管理總局答案：B31.如果銀行數(shù)字化回函內(nèi)容不能覆蓋前（）項詢證項目，應(yīng)當以紙質(zhì)方式進行輔助回函。A.10B.12C.13D.14答案：C32.注冊會計師在跟進詢證函時，記錄撥打的（）可作為審計證據(jù)。A.銀行客戶經(jīng)理個人手機號B.銀行業(yè)金融機構(gòu)已公示的電話號碼C.被審計單位提供的聯(lián)系方式D.114查詢的號碼答案：B33.在人工回函情況下，銀行業(yè)金融機構(gòu)回函資料的保管期限參照（）執(zhí)行。A.《會計檔案管理辦法》B.《企業(yè)文件材料歸檔范圍和檔案保管期限規(guī)定》C.銀行內(nèi)部規(guī)定D.與會計師事務(wù)所的約定答案：B34.驗資業(yè)務(wù)銀行詢證函的設(shè)計和使用，主要依據(jù)的審計準則是（）。A.第1312號——函證B.第1602號——驗資C.第1612號——銀行間函證程序D.第1101號——財務(wù)報表審計的目標和一般原則答案：B35.對于銀行詢證函中的空白處不足的情況，銀行正確的處理方式是（）。A.拒絕回函B.僅回復(fù)有空白處的部分C.添加附頁列示并簽章D.口頭告知注冊會計師答案：C36.在“擔保”項目中，對于最高額擔保，“擔保余額”應(yīng)填寫（）。A.單筆主債權(quán)余額B.被擔保的全部債權(quán)余額C.擔保合同金額D.已發(fā)生的擔保費用答案：B37.在“外匯買賣合約”項目中，對于函證基準日與交收日期相同且已交收完畢的合約（）。A.必須填寫B(tài).無需填寫C.在備注中說明D.在其他項目中填寫答案：B38.在“托管證券”項目中，不包括以下哪項？（）A.未上市流通的股票B.存放在銀行的抵（質(zhì)）押文件C.全球存托憑證D.不動產(chǎn)權(quán)屬證書答案：B39.針對按照《商業(yè)銀行理財子公司管理辦法》已設(shè)立理財子公司的銀行，其理財產(chǎn)品函證范圍是否包括理財子公司，應(yīng)由（）進行公示。A.中國銀行業(yè)協(xié)會B.中國注冊會計師協(xié)會C.銀行業(yè)金融機構(gòu)D.理財子公司自身答案：C40.附表中的“截至函證基準日撥入或撥出資金余額”函證的是（）。A.函證期間的發(fā)生額B.累計凈余額C.單筆最大劃撥金額D.資金池總規(guī)模答案：B41.銀行詢證函的函證編號應(yīng)當（）。A.由銀行編制B.留空C.填寫D.可填可不填答案：C42.銀行業(yè)金融機構(gòu)在回函處理中，應(yīng)實現(xiàn)（）與業(yè)務(wù)復(fù)核人員不相容職責的分離。A.銀行行長B.回函處理人員C.客戶經(jīng)理D.會計師事務(wù)所跟函人員答案：B43.鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)使用有（）功能的銀行印章。A.防偽或校驗B.藝術(shù)性C.多種顏色D.大型答案：A44.如果注冊會計師對銀行回函用章的可靠性產(chǎn)生疑慮，銀行應(yīng)當（）。A.拒絕回應(yīng)B.讓其找被審計單位C.配合注冊會計師確認其有效性D.出具一份情況說明答案：C45.對于未公示的其他函證內(nèi)容，注冊會計師可以（）。A.放棄函證B.與銀行業(yè)金融機構(gòu)溝通處理C.要求銀行必須受理D.直接填寫在“其他”項答案：B46.銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)生集中處理部門地址變更等情形時，應(yīng)當及時公示并向（）報送。A.中國注冊會計師協(xié)會B.中國銀行業(yè)協(xié)會C.財政部D.國務(wù)院答案：B47.在格式一回函中，如需開戶機構(gòu)就具體不符事項提供說明，該說明應(yīng)加蓋（）有效印章。A.集中處理部門B.總行C.開戶機構(gòu)D.業(yè)務(wù)主管部門答案：C48.銀行函證工作操作指引旨在推進（）和（）提高銀行函證工作質(zhì)量和效率。A.會計師事務(wù)所；被審計單位B.會計師事務(wù)所；銀行業(yè)金融機構(gòu)C.被審計單位；銀行業(yè)金融機構(gòu)D.財政部門；銀行業(yè)金融機構(gòu)答案：B49.注冊會計師應(yīng)當始終對銀行詢證函的（）保持控制。A.編制過程B.全過程C.發(fā)出過程D.收回過程答案：B50.銀行業(yè)金融機構(gòu)公示的受理事項包括可以集中處理的第14項“其他”中的（）。A.所有業(yè)務(wù)B.具體業(yè)務(wù)事項C.僅限衍生品交易D.僅限已簽訂合同未放款業(yè)務(wù)答案：B---二、多項選擇題（共50題）1.銀行函證工作的建設(shè)目標包括（）。A.規(guī)范化B.集約化C.數(shù)字化D.商業(yè)化答案：ABC2.以下哪些是銀行業(yè)金融機構(gòu)可接受的函證方式？（）A.郵寄B.跟函C.符合規(guī)定的數(shù)字方式D.由被審計單位轉(zhuǎn)交答案：ABC3.銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當在其官方網(wǎng)站等渠道公示的信息包括（）。A.受理函證業(yè)務(wù)的機構(gòu)及聯(lián)系方式B.函證范圍和回函用章C.回函服務(wù)的收費標準D.受理函證所需的被審計單位授權(quán)要求答案：ABCD4.會計師事務(wù)所實施銀行函證時，應(yīng)遵循的準則和要求包括（）。A.財會〔2022〕39號文B.《銀行函證工作操作指引》C.中國注冊會計師審計準則D.銀行內(nèi)部規(guī)章制度答案：ABC5.關(guān)于函證集中處理的要求，以下說法正確的有（）。A.1-13項規(guī)范業(yè)務(wù)應(yīng)做到集中辦理B.所有業(yè)務(wù)都必須集中辦理C.第14項其他業(yè)務(wù)，能集中辦理的應(yīng)當集中辦理D.驗資業(yè)務(wù)等特殊情況可以采取非集中方式答案：ACD6.關(guān)于跟函，以下要求正確的有（）。A.需提供會計師事務(wù)所介紹信B.跟函人員需攜帶身份證件C.跟函人員信息應(yīng)填寫在詢證函“聯(lián)系人”中D.回函必須由跟函人員現(xiàn)場取回答案：ABC7.銀行函證服務(wù)收費時，如遇被審計單位指定賬戶不足以扣款，銀行可以（）。A.直接退函B.通知會計師事務(wù)所C.提請被審計單位現(xiàn)場繳費（如接受）D.要求會計師事務(wù)所支付答案：BC8.銀行業(yè)金融機構(gòu)在辦理回函時，校驗的被審計單位簽章可以是（）。A.開戶時預(yù)留簽章B.與銀行約定的辦理函證業(yè)務(wù)的簽章C.會計師事務(wù)所印章D.被審計單位現(xiàn)任法人私章答案：AB9.關(guān)于銀行詢證函格式，以下說法正確的有（）。A.格式一和格式二均適用于財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B.格式一由注冊會計師填寫信息，銀行核對C.格式二由注冊會計師提供關(guān)鍵信息，銀行填寫具體信息D.驗資業(yè)務(wù)有專用的詢證函格式答案：ABCD10.在銀行詢證函（格式一）中，對于注冊會計師劃掉的項目，銀行應(yīng)當（）。A.無需核實B.無需反饋C.仍需核實并反饋“無”D.在回函中說明該項目未函證答案：AB11.以下哪些情況可能導致銀行退函？（）A.詢證函填寫不符合規(guī)定B.未成功繳費C.被審計單位不同意支付費用D.聯(lián)系人電話無人接聽答案：ABC12.銀行在回函工作中應(yīng)當加強內(nèi)部控制，包括（）。A.回函處理與復(fù)核職責分離B.回函操作記錄體現(xiàn)處理過程及復(fù)核C.加強回函用章管理D.定期對回函問題進行回溯整改答案：ABCD13.關(guān)于銀行存款項目的函證，以下說法正確的有（）。A.包括尚未注銷的零余額賬戶B.“賬戶余額”指實際存款額C.“賬戶類型”包括基本戶、一般戶等D.定期存款需要填寫起始日期和終止日期答案：ABCD14.在銀行存款項目中，“是否存在凍結(jié)、擔保或其他使用限制”中的“其他使用限制”包括（）。A.因反洗錢觸發(fā)的控制B.因案件觸發(fā)的控制C.被審計單位自身行為導致的無法支取D.資金托管賬戶的正常管理限制答案：ABC15.關(guān)于銀行借款項目，以下說法正確的有（）。A.包括一般貸款和墊款、貿(mào)易融資等B.需填寫函證基準日適用的年化利率C.如存在本金或利息逾期，應(yīng)在備注中說明D.對于墊款業(yè)務(wù)，“到期日期”可填“不適用”答案：ABCD16.在“擔保”項目中，被審計單位為其他單位提供的擔保，需要在“備注”欄說明的信息可能包括（）。A.抵押或質(zhì)押物情況B.被擔保方是否存在逾期C.擔保合同編號D.擔保受益人聯(lián)系方式答案：AB17.在“銀行承兌匯票”項目中，不包括（）的情況。A.銀行已承兌而尚未支付B.銀行已墊付款項C.被審計單位已貼現(xiàn)D.被審計單位為持票人答案：BC18.在“外匯買賣合約”項目中，需要填寫的合約包括（）。A.即期結(jié)售匯（已成交未履約）B.遠期結(jié)售匯（未交割）C.掉期交易尚未履行交割的部分D.函證基準日已交收完畢的合約答案：ABC19.關(guān)于“銀行理財產(chǎn)品”項目，以下說法正確的有（）。A.函證已起息、未到期或未贖回的產(chǎn)品B.對于凈值型產(chǎn)品，需計算持有份額與單位凈值的乘積C.封閉式產(chǎn)品需填寫購買日和到期日D.開放式產(chǎn)品在購買日、到期日處可填“不適用”答案：ABCD20.第14項“其他”可用于函證（）。A.對1-13項內(nèi)容的補充說明B.注冊會計師認為重大的其他事項C.已簽訂合同但尚未提供資金的貸款D.除外匯買賣外的其他衍生品交易答案：ABCD21.關(guān)于附表的函證，以下說法正確的有（）。A.是注冊會計師可選擇函證的內(nèi)容B.主要針對資金歸集（資金池）業(yè)務(wù)C.函證的是截至函證基準日的應(yīng)收、應(yīng)付余額D.銀行業(yè)金融機構(gòu)收到填寫后的附表應(yīng)當回函答案：ABCD22.會計師事務(wù)所保證聯(lián)系渠道暢通的措施可以包括（）。A.在詢證函“電子郵件”中填寫項目經(jīng)辦人員工作郵箱B.在“聯(lián)系電話”中填寫項目經(jīng)辦人員手機C.配備有經(jīng)驗的人員及時接收通知D.僅依賴會計師事務(wù)所公示的總機電話答案：ABC23.數(shù)字化回函應(yīng)具備和使用可靠的數(shù)字簽名，即有效的電子印章。在實現(xiàn)集約化或數(shù)字化回函的情況下，（）。A.回函無需工作人員簽字B.可由系統(tǒng)處理自動生成的簽字代替C.仍需回函人員手寫簽名D.只需加蓋電子印章即可答案：AB24.銀行業(yè)金融機構(gòu)在采用自有格式進行回函時，（）。A.回函應(yīng)包含原詢證函發(fā)函編號B.詢證函正文及被審計單位授權(quán)原件可寄回會計師事務(wù)所C.詢證函正文及被審計單位授權(quán)原件可由銀行歸檔留存D.必須使用指引附件的標準格式原件回函答案：ABC25.注冊會計師在實施函證程序時，其控制范圍包括（）。A.確定需要確認或填列的信息B.選擇適當?shù)谋辉冏C者C.填寫并發(fā)出詢證函D.予以跟進答案：ABCD26.對于驗資業(yè)務(wù)銀行詢證函，以下說法正確的有（）。A.如截至回函日出資已被轉(zhuǎn)出，銀行可根據(jù)實際情況回函B.繳入款項的賬戶如為非專用賬戶，款項用途可填“不適用”C.特殊情況（如IPO募集資金）下可根據(jù)實際情況填寫函證內(nèi)容D.發(fā)函前原則上應(yīng)與銀行溝通答案：ABCD27.銀行在辦理已銷戶業(yè)務(wù)的回函時，如原預(yù)留簽章已注銷且發(fā)生變更，可要求補充提供的資料包括（）。A.單位有效證件材料B.印章變更連續(xù)性相關(guān)證明文件C.會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照D.銀行賬戶變更申請書答案：ABD28.關(guān)于銀行函證的溝通跟進，鼓勵采用的方式有（）。A.銀行小程序B.函證進度數(shù)據(jù)對接傳輸C.銀行函證系統(tǒng)D.私人社交軟件答案：ABC29.銀行業(yè)金融機構(gòu)函證服務(wù)檔案的保管，在數(shù)字回函情況下參照（）執(zhí)行。A.《企業(yè)文件材料歸檔范圍和檔案保管期限規(guī)定》B.《企業(yè)電子文件歸檔和電子檔案管理指南》C.銀行內(nèi)部規(guī)定D.與會計師事務(wù)所的約定答案：B30.銀行詢證函（格式一）中，“備注”欄（）。A.如果不存在需要說明的信息，應(yīng)填寫“無”B.可以填寫注冊會計師或被審計單位認為需要額外說明的信息C.必須填寫，不能留白D.如留白，銀行將退函答案：AB31.銀行在核對格式一詢證函時，如發(fā)現(xiàn)不符，正確的做法是（）。A.在“存在不符之處”欄或附頁提供具體內(nèi)容B.將不符信息直接修改在詢證函1-14項中C.要求注冊會計師按相符信息重填后再次發(fā)函D.根據(jù)真實業(yè)務(wù)記錄進行回復(fù)答案：AD32.銀行函證工作操作指引的制定機構(gòu)包括（）。A.中國注冊會計師協(xié)會B.中國銀行業(yè)協(xié)會C.財政部D.中國人民銀行答案：AB33.注冊會計師對銀行詢證函（包括回函）中所列信息負有（）義務(wù)。A.保密B.公開C.妥善保管D.可提供給無關(guān)第三方答案：AC34.銀行業(yè)金融機構(gòu)公示的“函證范圍”通常指（）。A.“函證收件人”可填寫的總分支機構(gòu)范圍B.可一并查詢具體業(yè)務(wù)的最高機構(gòu)層級C.全國所有網(wǎng)點D.僅限開戶行答案：AB35.在“被審計單位作為持票人且由銀行業(yè)金融機構(gòu)托收的商業(yè)匯票”項目中，包括（）。A.銀行已辦理托收但未收到款的匯票B.被審計單位已提交提示付款申請的匯票C.銀行已貼現(xiàn)的匯票D.銀行已承兌的匯票答案：AB36.關(guān)于“不可撤銷信用證”項目，以下說法正確的有（）。A.“信用證金額”指不可撤銷的總金額B.“未使用金額”為剩余未被索償?shù)挠囝~C.“到期日”根據(jù)信用證有效期填寫D.僅函證已開立并部分使用的信用證答案：ABC37.在“托管證券”項目中，包括（）。A.未在中央結(jié)算機構(gòu)登記的債券B.保險箱租賃業(yè)務(wù)C.存單D.受益憑證答案：ACD38.銀行函證指引適用于（）。A.財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B.驗資業(yè)務(wù)C.銀行業(yè)金融機構(gòu)同業(yè)往來函證D.其他第三方機構(gòu)可參考使用答案：ABD39.會計師事務(wù)所應(yīng)及時更新在（）中填報的公示信息。A.注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺B.中國銀行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站C.公司官網(wǎng)D.財政部網(wǎng)站答案：A40.銀行在年審高峰期，對于已實現(xiàn)集中處理且3個工作日內(nèi)通知確有困難的，通知時限可適當延長至不超過（）個工作日。A.3B.5C.7D.10答案：B41.銀行退函時，應(yīng)采用（）等非口頭方式說明原因。A.微信小程序B.電子郵件C.電話錄音D.掛號信答案：AB42.銀行詢證函的填寫，原則上要求（）。A.字號不小于五號B.黑色字體C.1.5倍行距D.必須打印，不可手寫答案：ABC43.對于活期存款，在銀行存款項目中（）。A.不需要填寫“起始日期”和“終止日期”B.可填寫“不適用”C.在“備注”中可填寫“活期”D.必須填寫開戶日期答案：ABC44.關(guān)于資金歸集業(yè)務(wù)，以下表述可能正確的有（）。A.賬戶資金歸集業(yè)務(wù)B.資金集中業(yè)務(wù)C.現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)D.聯(lián)動賬戶業(yè)務(wù)答案：ABCD45.在銀行詢證函（格式二）中，對于注冊會計師劃掉的項目，銀行可以（）。A.用斜線劃掉B.標明“未函證”C.仍需核實并反饋D.留空不填答案：AB46.注冊會計師可以函證的數(shù)字人民幣相關(guān)信息包括（）。A.錢包IDB.賬戶余額C.交易流水D.持有者身份信息答案：AB47.銀行業(yè)金融機構(gòu)對函證范圍和回函用章的適用范圍進行公示，有助于（）。A.明確回函的權(quán)威性B.說明可查詢業(yè)務(wù)的最高機構(gòu)層級C.避免分支機構(gòu)重復(fù)回函D.降低會計師事務(wù)所跟函需求答案：ABC48.銀行函證工作操作指引細化了（）和（）在銀行函證工作中的具體事項。A.會計師事務(wù)所B.銀行業(yè)金融機構(gòu)C.被審計單位D.監(jiān)管機構(gòu)答案：AB49.關(guān)于驗資業(yè)務(wù)函證，如果繳入款項的賬戶為專用賬戶，銀行可根據(jù)（）進行確認。A.與被審計單位約定的具體款項用途B.資金實際流向C.注冊會計師的要求D.銀行內(nèi)部規(guī)定答案：A50.鼓勵（）和（）加強對退函原因的統(tǒng)計分析。A.銀行業(yè)金融機構(gòu)B.會計師事務(wù)所C.被審計單位D.行業(yè)協(xié)會答案：AB---三、判斷題（共50題）1.會計師事務(wù)所可以將銀行詢證函交由被審計單位代為發(fā)送和收取。（）答案：錯2.一份銀行詢證函可以列示多個函證基準日。（）答案：錯3.數(shù)字化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。（）答案：對4.銀行業(yè)金融機構(gòu)可以對回函內(nèi)容的真實性、準確性免責。（）答案：錯5.銀行業(yè)金融機構(gòu)回函服務(wù)收費屬于政府指導價。（）答案：錯6.銀行業(yè)金融機構(gòu)受理銀行詢證函時，可以額外要求加蓋會計師事務(wù)所印章。（）答案：錯7.銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個工作日內(nèi)回函。（）答案：對8.銀行回函必須由回函人員手工簽字，不能由系統(tǒng)自動生成。（）答案：錯9.如果采用紙質(zhì)銀行詢證函，應(yīng)當由被審計單位加蓋騎縫章。（）答案：對10.對于注冊會計師在格式一詢證函中用斜線劃掉的項目，銀行業(yè)金融機構(gòu)無需核實和反饋。（）答案：對11.在格式一詢證函中，如果被審計單位與銀行無某業(yè)務(wù)，但注冊會計師認為需要確認，應(yīng)將該項目留白。（）答案：錯12.銀行業(yè)金融機構(gòu)在回函時，可以要求注冊會計師按照相符信息重新填寫詢證函后再次發(fā)函。（）答案：錯13.驗資業(yè)務(wù)銀行詢證函是單獨的一種格式，不適用于財務(wù)報表審計。（）答案：對14.“銀行存款”項目中的“賬戶余額”應(yīng)填寫被審計單位賬面的調(diào)節(jié)后金額。（）答案：錯15.對于資金歸集（資金池）賬戶，“賬戶余額”欄應(yīng)填寫賬戶的“自身余額”或“應(yīng)計余額”。（）答案：錯16.銀行借款項目中的“利率”應(yīng)填寫函證基準日適用的年化利率。（）答案：對17.函證“注銷的銀行存款賬戶”時，僅需函證審計年度內(nèi)注銷的賬戶。（）答案：錯18.被審計單位作為借款人的委托貸款，應(yīng)在“銀行借款”項目中函證。（）答案：錯（應(yīng)在“被審計單位作為借款人的委托貸款”項目）19.銀行已墊付款項的銀行承兌匯票，應(yīng)在“銀行承兌匯票”項目中函證。（）答案：錯（應(yīng)在“銀行借款”項目）20.被審計單位購買的銀行理財產(chǎn)品，如果已設(shè)立理財子公司并轉(zhuǎn)由子公司管理，仍必須向原發(fā)行銀行函證。（）答案：錯（銀行應(yīng)公示范圍，如未包括需向理財子公司發(fā)函）21.第14項“其他”是必須函證的項目。（）答案：錯22.附表的函證是強制性的，注冊會計師必須函證。（）答案：錯23.附表中函證的是資金池業(yè)務(wù)賬戶間在函證期間內(nèi)的發(fā)生額。（）答案：錯24.銀行業(yè)金融機構(gòu)公示信息發(fā)生變更時，只需更新官網(wǎng)，無需向中國銀行業(yè)協(xié)會報送。（）答案：錯25.跟函時，介紹信必須加蓋會計師事務(wù)所總所公章，不能加蓋集中處理機構(gòu)的印章。（）答案：錯26.注冊會計師對銀行詢證函全過程保持控制，包括跟進環(huán)節(jié)。（）答案：對27.銀行函證工作操作指引由中國注冊會計師協(xié)會單獨制定。（）答案：錯28.會計師事務(wù)所應(yīng)履行對銀行詢證函（包括回函）中所列信息的保密義務(wù)。（）答案：對29.銀行業(yè)金融機構(gòu)對于1-13項業(yè)務(wù)，因特殊原因個別項目未能集中辦理的，無需公示。（）答案：錯30.銀行在采用符合指引要求的自有格式回函時，可以不包含原詢證函的發(fā)函編號。（）答案：錯31.銀行在回函處理中，內(nèi)部操作記錄無需體現(xiàn)復(fù)核人員。（）答案：錯32.對于銷戶后原預(yù)留簽章已注銷的情形，銀行一律不予辦理回函。（）答案：錯33.在“擔?！表椖恐?，對于一般擔保，擔保債權(quán)余額應(yīng)為主債權(quán)余額。（）答案：對34.在“外匯買賣合約”項目中，一項涉及兩種外幣與人民幣兌換的合約，只需填寫一行。（）答案：錯35.在“托管證券”項目中，包括已在中央登記結(jié)算機構(gòu)登記并可向其查詢的股票。（）答案：錯36.對于開放式理財產(chǎn)品，“購買日”和“到期日”處可注明“不適用”。（）答案：對37.銀行函證指引適用于銀行業(yè)金融機構(gòu)之間的同業(yè)往來函證。（）答案：錯38.注冊會計師可以根據(jù)實際情況，決定是否在驗資業(yè)務(wù)詢證函中填寫函證理由和內(nèi)容。（）答案：對39.銀行業(yè)金融機構(gòu)可以就詢證函扣款方式提供線上辦理渠道。（）答案：對40.會計師事務(wù)所公示的聯(lián)系方式僅用于接收回函，不能用于接收銀行的通知。（）答案：錯41.銀行因詢證函填寫不符退函時，只需口頭告知會計師事務(wù)所即可。（）答案：錯42.注冊會計師在詢證函“聯(lián)系電話”中填寫項目經(jīng)辦人員手機號碼是允許的。（）答案：對43.銀行詢證函（格式一）和（格式二）既適用于紙質(zhì)函證，也適用于數(shù)字函證。（）答案：對44.在格式二詢證函中，由銀行業(yè)金融機構(gòu)根據(jù)注冊會計師提供的信息，填寫具體業(yè)務(wù)內(nèi)容。（）答案：對45.對于銀行詢證函中的空白處不足，銀行業(yè)金融機構(gòu)可以拒絕回函。（）答案：錯46.被審計單位應(yīng)在詢證函預(yù)留簽章處填寫日期。（）答案：對47.銀行業(yè)金融機構(gòu)在賬戶已銷戶的情況下，無法辦理銀行函證業(yè)務(wù)。（）答案：錯48.銀行函證工作的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)與注冊會計師和銀行業(yè)金融機構(gòu)均密切相關(guān)。（）答案：對49.中國銀行業(yè)協(xié)會負責公示會計師事務(wù)所的發(fā)函和回函地址。（）答案：錯50.對于未公示的函證內(nèi)容，銀行業(yè)金融機構(gòu)有權(quán)一律拒絕。（）答案：錯---四、填空題（共50題）1.銀行函證工作應(yīng)加快推進__________、集約化、數(shù)字化建設(shè)。答案：規(guī)范化2.會計師事務(wù)所應(yīng)當安排專門部門或崗位__________發(fā)送、收回銀行詢證函。答案：集中3.一份銀行詢證函只列示__________個函證基準日。答案：一4.中國注冊會計師協(xié)會負責公示會計師事務(wù)所的__________地址和聯(lián)系方式。答案：郵寄發(fā)函；接受函證回函(答出一個即可)5.銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)在收到符合規(guī)定的詢證函之日起__________個工作日內(nèi)回函。答案：十；106.到2025年底前，已實現(xiàn)集中處理且回函確有困難的銀行，紙質(zhì)函證回函時限可延長至不超過__________個工作日。答案：十四；147.銀行因詢證函填寫不符等原因需通知會計師事務(wù)所時，應(yīng)在收到詢證函__________個工作日內(nèi)進行。答案：三；38.銀行函證服務(wù)收費屬于__________價。答案：市場調(diào)節(jié)9.受理銀行詢證函時，銀行業(yè)金融機構(gòu)校驗的簽章是被審計單位的__________。答案：預(yù)留簽章10.銀行詢證函（格式一）和（格式二）均屬于__________式函證。答案：積極11.在銀行詢證函（格式一）中，對于注冊會計師確定無需函證的項目，應(yīng)當用__________劃掉。答案：斜線12.在銀行詢證函（格式一）中，如果被審計單位與銀行無某業(yè)務(wù)但注冊會計師需要確認，應(yīng)在對應(yīng)欄目填寫__________。答案：無13.對于已銷戶的賬戶，銀行可以校驗__________的預(yù)留銀行簽章。答案：銷戶前14.紙質(zhì)銀行詢證函應(yīng)當由被審計單位加蓋__________章。答案：騎縫15.“銀行存款”項目中的“賬戶余額”應(yīng)填寫__________（實際存款額）。答案：銀行對賬單金額16.對于資金歸集（資金池）賬戶，“賬戶余額”欄應(yīng)填寫__________余額。答案：實際17.銀行借款項目中的“利率”指函證基準日適用的__________利率。答案：年化18.函證“__________的銀行存款賬戶”時，需填寫具體的起止期間。答案：注銷19.銀行已墊付款項的銀行承兌匯票，應(yīng)在“__________”項目中函證。答案：銀行借款20.被審計單位購買的由銀行發(fā)行的未到期理財產(chǎn)品，在“__________”項目中函證。答案：銀行理財產(chǎn)品21.對于凈值型理財產(chǎn)品，“產(chǎn)品凈值”等于__________乘以函證基準日產(chǎn)品最新單位凈值。答案：持有份額22.第14項“__________”是對前13項內(nèi)容的補充和注冊會計師認為重大的其他事項。答案：其他23.附表中