2025年出納考試題庫及答案博客

一、單項(xiàng)選擇題1.出納人員付出貨幣資金的依據(jù)是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證答案：B2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出答案：B3.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D4.下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）。A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票答案：D5.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.9個(gè)月答案：C6.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B7.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)，屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.賬表核對(duì)答案：C8.下列各項(xiàng)中，不屬于庫存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的是（）。A.庫存現(xiàn)金收款憑證B.庫存現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：C9.企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證的是（）。A.從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng).銷售商品，貨款未收C.購買材料，貨款已付D.償還銀行借款答案：B10.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.應(yīng)收賬款的登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員職責(zé)的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD2.企業(yè)庫存現(xiàn)金清查的內(nèi)容包括（）。A.是否有白條頂庫B.是否有挪用現(xiàn)金C.是否有庫存現(xiàn)金短缺或溢余D.是否有未達(dá)賬項(xiàng)答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，屬于銀行存款日記賬登記依據(jù)的有（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：ABD4.下列票據(jù)中，屬于商業(yè)匯票的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行承兌匯票D.支票答案：BC5.支票的基本當(dāng)事人包括（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背書人答案：ABC6.企業(yè)可以使用的支付結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于庫存現(xiàn)金日記賬格式的有（）。A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式答案：AB8.企業(yè)銀行存款賬戶分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD9.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B10.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范有（）。A.誠(chéng)實(shí)守信B.廉潔自律C.客觀公正D.堅(jiān)持準(zhǔn)則答案：ABCD三、判斷題1.出納人員可以兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：×2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)查明屬于出納人員的責(zé)任，則應(yīng)借記“其他應(yīng)收款——出納員”500元，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”500元。（）答案：√3.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證。（）答案：×4.商業(yè)匯票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）答案：√5.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（）答案：√6.企業(yè)銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。（）答案：√7.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。（）答案：√8.企業(yè)可以根據(jù)需要自行決定是否設(shè)置總會(huì)計(jì)師。（）答案：×9.出納人員離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。（）答案：√10.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述出納人員的工作流程。出納工作流程一般包括辦理收款業(yè)務(wù)、辦理付款業(yè)務(wù)、登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券、保管有關(guān)印章和空白票據(jù)等環(huán)節(jié)。首先根據(jù)審核后的原始憑證辦理收付款，然后及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了盤點(diǎn)現(xiàn)金確保賬實(shí)相符，定期與銀行對(duì)賬等，保證資金收付準(zhǔn)確、安全。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金清查的方法及處理?，F(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法。清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。清查結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。若有現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。若有現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。3.簡(jiǎn)述支票的種類及適用范圍。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票。4.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記要求。銀行存款日記賬應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。記賬憑證為銀行存款收款憑證和付款憑證。登記時(shí)要做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末，應(yīng)計(jì)算出本月收入、支出的合計(jì)數(shù)及月末余額。五、討論題1.如何加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制？要加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制，首先要建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各崗位權(quán)限。其次，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的審核，確保憑證真實(shí)合法。再者，實(shí)行不相容崗位分離，如出納與會(huì)計(jì)等崗位分開。還要定期進(jìn)行貨幣資金清查，核對(duì)賬實(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，以保障企業(yè)貨幣資金的安全與完整。2.談?wù)勀銓?duì)出納工作重要性的理解。出納工作非常重要。它是企業(yè)資金收付的前沿崗位，直接管理貨幣資金。準(zhǔn)確的收付款能保障企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)順暢。登記日記賬為企業(yè)提供資金動(dòng)態(tài)記錄，便于財(cái)務(wù)分析和決策。保管現(xiàn)金和票據(jù)等資產(chǎn)，關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)安全。出納工作的嚴(yán)謹(jǐn)性還影響著企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，對(duì)維護(hù)企業(yè)正常財(cái)務(wù)秩序起著關(guān)鍵作用。3.若發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，可能的原因有哪些？銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，可能原因有未達(dá)賬項(xiàng)，比如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付。還有記賬錯(cuò)誤，如企業(yè)或銀行記賬時(shí)金額記錯(cuò)、科目記錯(cuò)等。另外可能存在舞弊行為，如企業(yè)內(nèi)部人員私自挪用資金等情況導(dǎo)致賬目不一致。4.在辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意哪些問題？辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)