固定資產(chǎn)管理制度

壹總則

第一條固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)

管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)

的經(jīng)濟(jì)效益，且實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國(guó)家

有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合XXX公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條固定資產(chǎn)管理和核算的要求

1.統(tǒng)壹固定資產(chǎn)編碼。

2.統(tǒng)壹固定資產(chǎn)目錄。

3.統(tǒng)壹固定資產(chǎn)折舊目錄。

4.統(tǒng)壹固定資產(chǎn)卡片。

5.統(tǒng)壹固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。

6.統(tǒng)壹固定資產(chǎn)報(bào)表。

第三條固定資產(chǎn)管理和核算的任務(wù)

1.根據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)

的分類和范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)和權(quán)

限。

2.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

3.定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。

4.搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。

5.按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。

6.定期清查固定資產(chǎn)。

7.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。

二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

第四條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定密產(chǎn)是指使用期限超過(guò)壹年的房屋、建筑物、機(jī)器、

機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他和生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器

具、工具等，不屬于生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位

價(jià)值于2000元之上，且且使用期限超過(guò)倆年的，也應(yīng)

當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第五條固定資產(chǎn)分類

固定費(fèi)產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：

1.生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)用固定資產(chǎn)

是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。

2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。

3.租出固定資產(chǎn)

是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。

4.未使用固定資產(chǎn)

是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資

產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封

存暫時(shí)（連續(xù)半年之上）停止使用的各類固定資產(chǎn)c由

于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，

也應(yīng)作為于用固定資產(chǎn)。

5.不需用固定資產(chǎn)

是指各部門(mén)/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的

固定密產(chǎn)。

6.融資租入的固定資產(chǎn)。

是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，且經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收

交付使用、于租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。

三固定資產(chǎn)的管理體系

第六條公司的固定資產(chǎn)管理體系

財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物

管理和核算管理。

公司各企業(yè)主管部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、

清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工作。

做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。

四固定資產(chǎn)的交付使用

第七條各部門(mén)/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)

交接手續(xù)。

投資工程管理人員要和資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理

好資產(chǎn)的交接工作。

1.屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)于編制竣工決算的同時(shí)交付

使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)

的清查、盤(pán)點(diǎn)編制〃基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表〃，

由公司財(cái)務(wù)部審批。

2.屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷

的項(xiàng)目）于項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤(pán)點(diǎn)交

接資產(chǎn)，編制''專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表〃，報(bào)

公司財(cái)務(wù)部審批接受。

年終，各部門(mén)/子公司根據(jù)批準(zhǔn)的〃基建項(xiàng)目交付使用財(cái)

產(chǎn)分類明細(xì)表〃和〃專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表〃，

編制〃交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表〃上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

五固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第八條由于生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí),

必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。

1.各部門(mén)/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門(mén)經(jīng)力,,

調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)填制〃固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥單〃上報(bào)財(cái)務(wù)部

審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接且進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.各部門(mén)/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門(mén)/子公司

自行辦理資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥手續(xù)，且報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)

第九條固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，且辦理相應(yīng)手

續(xù)。

第十條各部門(mén)/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資

產(chǎn)。

第十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制《固定資產(chǎn)出售申報(bào)單》

且附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批

準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。

第十二條因生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部絹織

審查、公司總裁批準(zhǔn)，且辦理相應(yīng)手續(xù)。

七固定資產(chǎn)的清查

第十三條固定資產(chǎn)的清查

1.公司統(tǒng)壹安排的固定資產(chǎn)清查，各部門(mén)/子公司根據(jù)

清查要求編制有關(guān)的清查表及盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢等申報(bào)

表及報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

2.各部門(mén)/子公司應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面

清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清

查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)

現(xiàn)的問(wèn)題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，且按公司要求進(jìn)

行處理。

第十四條固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧

清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，必須及時(shí)查明原因，目

按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。

1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，須分別填制〃固定資

產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)明細(xì)匯總表〃和〃固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)單〃、〃固

定資產(chǎn)盤(pán)虧申報(bào)明細(xì)匯總表〃和〃固定資產(chǎn)盤(pán)虧申報(bào)單〃

同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

2.公司主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)各部門(mén)/子公司申報(bào)的

盤(pán)盈、盤(pán)虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)

國(guó)稅部門(mén)審批處理。

八固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第十五條固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件

符合下列條件之壹者能夠申請(qǐng)報(bào)廢：

1.已滿規(guī)定使用年限，且喪失使用效能，無(wú)修復(fù)使用價(jià)

值的；

2.屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國(guó)家明文規(guī)定淘汰

使用的設(shè)備，又無(wú)修理配件來(lái)源，無(wú)法滿足生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)需

要的；無(wú)技改、修復(fù)使用價(jià)值的；

3.因生產(chǎn)工藝改變，且已喪失原有價(jià)值、又無(wú)改造利

用價(jià)值的；

4.由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無(wú)

再用的；

5.無(wú)法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)

重，無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的；

6.設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重,雖可修復(fù)利用，但修復(fù)

費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的；

7.其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。

第十六條固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，

按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)

廢條件，但于倆年內(nèi)進(jìn)行過(guò)大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢

（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外X

第十七條各部門(mén)/子公司通過(guò)清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)

行技術(shù)鑒定，編制〃固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單〃、〃固定資產(chǎn)

報(bào)廢明細(xì)匯總表〃報(bào)財(cái)務(wù)部。

第十八條對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門(mén)鑒定拆除更新

后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫(xiě)出詳細(xì)情況且附

報(bào)生產(chǎn)部門(mén)拆除時(shí)的鑒定意見(jiàn)。

第十九條公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)/子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行

分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國(guó)稅部門(mén)鑒定審批。批準(zhǔn)

后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。

九固定資產(chǎn)的清理

第二十條固定資產(chǎn)清理的范圍

經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即

注銷，轉(zhuǎn)入清理。

第二十一條固定資產(chǎn)清理程序

1.各部門(mén)/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目

建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。

2.轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,須

持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

3.毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn),須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申

報(bào)單〃，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，

按下列情況分別辦理：

(1)毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車(chē)輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、

照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值

于1萬(wàn)元之上(含10萬(wàn)元)的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)壹

處理。

(2)毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門(mén)/子公司自行

處理。

4.各部門(mén)/子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

十固定資產(chǎn)的更新

第二十二條固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件

各部門(mén)/子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢

審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門(mén)的實(shí)

際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。

第二十三條固定資產(chǎn)更新的審批

1.各部門(mén)/子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，

編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度

投資項(xiàng)目計(jì)劃。

2.各部門(mén)/子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)

劃購(gòu)建固定資產(chǎn)。對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部壹律不予結(jié)算、

核銷、轉(zhuǎn)資，且追究有關(guān)部門(mén)和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

十壹固定資產(chǎn)修理

第二十四條固定資產(chǎn)修理的范圍

固定資產(chǎn)的大中小修理和更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。

第二十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接于成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)

用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)壹般采用預(yù)提的制度。

各部門(mén)/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定

執(zhí)行。

第二十六條下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用

1.未使用的機(jī)器設(shè)備；

2.閑置不需用的機(jī)器設(shè)備；

3.待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)；

4.單列賬的土地

第二十七條各部門(mén)/子公司機(jī)動(dòng)車(chē)輛于接近國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢

年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。

十二土地的管理

第二十八條公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃

費(fèi)。

十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理

第二十九條折舊的計(jì)提范圍

下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：

1.所有于賬的房屋和建筑物；

2.生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；

3.節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；

4.車(chē)間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。

5.租出固定資產(chǎn)；

6.通過(guò)融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，

租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。

下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：

1.未使用的固定資產(chǎn)

2.閑置的固定資產(chǎn)；

3.于未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前,進(jìn)行試車(chē)的固定資產(chǎn)；

4.通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、

廣場(chǎng)、地坪等。

5.已滿規(guī)定折舊年限，且已提足折舊（即凈值等于原

值3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資

產(chǎn)。

6.逛賣(mài)停工（不包括大修理停工）壹個(gè)月之上的車(chē)間

（裝置那1基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)