涉嫌簽訂虛假合同在商業(yè)活動(dòng)的復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)中，合同作為權(quán)利義務(wù)的載體，本應(yīng)是維護(hù)交易秩序的基石。然而，當(dāng)逐利之心越過(guò)法律與道德的邊界，虛假合同便可能成為某些主體攫取不當(dāng)利益的工具。涉嫌簽訂虛假合同的行為，不僅破壞市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的生態(tài)，更可能觸及刑事犯罪的紅線，其背后往往交織著復(fù)雜的利益博弈、監(jiān)管漏洞與法律風(fēng)險(xiǎn)。一、虛假合同的典型表現(xiàn)形式與識(shí)別特征虛假合同并非單一形態(tài)，而是通過(guò)多樣化的手段掩蓋非法目的。常見(jiàn)的表現(xiàn)形式包括虛構(gòu)交易主體、偽造合同標(biāo)的、虛增交易金額等。例如，在建筑工程領(lǐng)域，部分企業(yè)為規(guī)避資質(zhì)審查，通過(guò)簽訂“陰陽(yáng)合同”實(shí)現(xiàn)利益輸送：表面上簽訂一份符合招投標(biāo)要求的“陽(yáng)合同”用于備案，私下卻以“陰合同”約定遠(yuǎn)超實(shí)際工程量的結(jié)算價(jià)格，甚至虛構(gòu)不存在的施工項(xiàng)目套取工程款。這種行為不僅導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失，還可能引發(fā)工程質(zhì)量隱患。從合同內(nèi)容來(lái)看，虛假合同往往存在明顯的邏輯矛盾。例如，合同標(biāo)的描述模糊，缺乏具體規(guī)格、數(shù)量或交付時(shí)間；交易價(jià)格與市場(chǎng)公允價(jià)格偏離過(guò)大，且無(wú)合理的價(jià)格構(gòu)成說(shuō)明；付款方式與行業(yè)慣例不符，如要求大額現(xiàn)金支付或提前支付遠(yuǎn)超合理比例的預(yù)付款。此外，合同主體的異常行為也值得警惕，如法定代表人簽字筆跡潦草、聯(lián)系方式無(wú)法核實(shí)，或合同履行過(guò)程中雙方缺乏實(shí)際的業(yè)務(wù)往來(lái)憑證（如物流記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）。在實(shí)踐中，虛假合同的識(shí)別需結(jié)合形式審查與實(shí)質(zhì)審查。形式審查需關(guān)注合同條款的完整性與規(guī)范性，如是否包含必備條款、簽章是否真實(shí)有效；實(shí)質(zhì)審查則需穿透合同表象，核查交易背景的真實(shí)性，例如通過(guò)比對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)流水、庫(kù)存記錄與合同約定是否一致，或?qū)嵉刈咴L項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)標(biāo)的是否實(shí)際存在。二、虛假合同的成因：利益驅(qū)動(dòng)與制度漏洞的疊加虛假合同的滋生，本質(zhì)上是利益驅(qū)動(dòng)與制度漏洞共同作用的結(jié)果。從主觀動(dòng)機(jī)來(lái)看，企業(yè)或個(gè)人簽訂虛假合同的目的主要包括逃避稅費(fèi)、騙取貸款、侵占資產(chǎn)等。例如，部分中小企業(yè)為虛增營(yíng)業(yè)收入以滿足銀行貸款審批要求，通過(guò)與關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂虛假購(gòu)銷合同，偽造銷售收入流水；又如，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方為降低稅負(fù)，故意簽訂低價(jià)合同備案，同時(shí)通過(guò)私下轉(zhuǎn)賬補(bǔ)足實(shí)際交易金額，形成“陰陽(yáng)合同”?？陀^層面，監(jiān)管機(jī)制的不完善為虛假合同提供了生存空間。一方面，市場(chǎng)主體信用體系尚未完全覆蓋，企業(yè)信息公示平臺(tái)存在信息更新滯后、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問(wèn)題，導(dǎo)致交易方難以全面核實(shí)合作對(duì)象的信用狀況。另一方面，跨部門(mén)監(jiān)管協(xié)同不足，例如稅務(wù)部門(mén)、市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)與金融機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)共享機(jī)制不健全，難以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)的異常交易行為。此外，部分行業(yè)存在的“潛規(guī)則”也助長(zhǎng)了虛假合同的蔓延，如建筑行業(yè)的“掛靠”現(xiàn)象長(zhǎng)期存在，部分企業(yè)為獲取項(xiàng)目資質(zhì)，默許甚至主動(dòng)參與虛假合同的簽訂，形成行業(yè)性的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。三、法律后果：從民事責(zé)任到刑事責(zé)任的遞進(jìn)涉嫌簽訂虛假合同的行為，將面臨多層次的法律追責(zé)。在民事領(lǐng)域，根據(jù)《民法典》第一百四十六條，行為人與相對(duì)人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為無(wú)效。虛假合同自始不具備法律效力，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)返還，不能返還或沒(méi)有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。若一方當(dāng)事人因虛假合同遭受損失，可要求過(guò)錯(cuò)方承擔(dān)賠償責(zé)任。例如，在商品房買(mǎi)賣(mài)中，開(kāi)發(fā)商通過(guò)虛假宣傳誘使購(gòu)房者簽訂認(rèn)購(gòu)合同并收取定金，購(gòu)房者有權(quán)主張合同無(wú)效并要求雙倍返還定金。行政責(zé)任方面，虛假合同可能觸發(fā)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)的行政處罰。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》，經(jīng)營(yíng)者通過(guò)虛假合同實(shí)施混淆行為、商業(yè)賄賂或虛假宣傳的，最高可處二百萬(wàn)元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可能被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。在稅務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)利用虛假合同虛開(kāi)增值稅發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳稅款、滯納金，并可處偷稅金額一倍以上五倍以下的罰款。更為嚴(yán)重的是，虛假合同可能構(gòu)成刑事犯罪?！缎谭ā分信c虛假合同相關(guān)的罪名主要包括合同詐騙罪、偽造公司印章罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪等。其中，合同詐騙罪是實(shí)踐中最常見(jiàn)的罪名，指以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過(guò)程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的行為。例如，行為人以虛構(gòu)的單位名義簽訂合同，收受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨物、貨款后逃匿，即可能構(gòu)成合同詐騙罪，最高可判處無(wú)期徒刑。此外，為簽訂虛假合同而偽造公司印章、財(cái)務(wù)專用章的，還可能同時(shí)觸犯?jìng)卧旃居≌伦?，面臨數(shù)罪并罰。四、企業(yè)防范虛假合同風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐路徑面對(duì)虛假合同的潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需構(gòu)建全流程的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。首先，在合同簽訂前，應(yīng)建立嚴(yán)格的客戶準(zhǔn)入機(jī)制，通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、裁判文書(shū)網(wǎng)等平臺(tái)核查合作方的工商信息、涉訴記錄及行政處罰情況，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展盡職調(diào)查。對(duì)于重大合同，還需核實(shí)對(duì)方當(dāng)事人的授權(quán)委托書(shū)、資質(zhì)證書(shū)等文件的真實(shí)性，避免與“空殼公司”或信用不良主體合作。合同簽訂過(guò)程中，需強(qiáng)化條款審核與風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)化的合同模板，明確標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、履行期限等核心條款，并設(shè)置違約條款與爭(zhēng)議解決方式。對(duì)于涉及大額交易或復(fù)雜項(xiàng)目的合同，建議由法務(wù)部門(mén)或外部律師參與審核，重點(diǎn)關(guān)注合同條款的合法性與可執(zhí)行性。同時(shí)，應(yīng)避免簽訂“空白合同”或“格式條款顯失公平的合同”，防止對(duì)方事后擅自修改內(nèi)容。合同履行階段的動(dòng)態(tài)監(jiān)控同樣重要。企業(yè)需建立合同臺(tái)賬，定期跟蹤履約進(jìn)度，要求業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)反饋履行過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況，如對(duì)方延遲付款、擅自變更合同內(nèi)容等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證與合同約定的一致性，對(duì)無(wú)實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)支撐的付款申請(qǐng)堅(jiān)決拒絕。此外，企業(yè)還應(yīng)完善內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)涉嫌虛假合同的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)查證屬實(shí)的舉報(bào)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。五、監(jiān)管與司法實(shí)踐的應(yīng)對(duì)：以穿透式監(jiān)管遏制虛假交易針對(duì)虛假合同的治理，監(jiān)管部門(mén)正逐步構(gòu)建“穿透式監(jiān)管”體系。例如，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)大數(shù)據(jù)分析企業(yè)的發(fā)票開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否匹配，對(duì)“進(jìn)銷項(xiàng)嚴(yán)重不符”“長(zhǎng)期零申報(bào)但有大額合同”等異常企業(yè)開(kāi)展專項(xiàng)稽查；金融機(jī)構(gòu)在貸款審批中，要求企業(yè)提供合同對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票、物流單據(jù)等佐證材料，避免僅憑合同文本發(fā)放貸款。2023年，某地市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)聯(lián)合公安機(jī)關(guān)破獲一起特大虛假合同案，涉案企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)“跨境電商供應(yīng)鏈”簽訂虛假合同，騙取銀行貸款1.2億元，最終12名犯罪嫌疑人被依法逮捕，涉案資金全部追繳。司法實(shí)踐中，法院對(duì)虛假合同的認(rèn)定日益嚴(yán)格。根據(jù)《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》，法院在審理合同糾紛時(shí)，應(yīng)注重審查合同的真實(shí)意思表示，對(duì)當(dāng)事人以虛假意思表示隱藏的民事法律行為，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定處理。例如，在某建設(shè)工程施工合同糾紛中，法院查明雙方簽訂的備案合同與實(shí)際履行的合同存在實(shí)質(zhì)性差異，最終以實(shí)際履行的合同作為結(jié)算依據(jù)，并對(duì)當(dāng)事人虛假備案的行為發(fā)出司法建議，推動(dòng)行業(yè)主管部門(mén)加強(qiáng)資質(zhì)監(jiān)管。六、虛假合同的社會(huì)危害：從市場(chǎng)失序到信用危機(jī)虛假合同的負(fù)面影響遠(yuǎn)不止于單一交易的成敗，更可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。在金融領(lǐng)域，企業(yè)通過(guò)虛假合同騙取貸款后，若資金鏈斷裂無(wú)法償還，將導(dǎo)致銀行不良貸款率上升，甚至引發(fā)區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。在招投標(biāo)領(lǐng)域，虛假合同破壞公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使優(yōu)質(zhì)企業(yè)因無(wú)法承擔(dān)“暗箱操作”成本而被排擠，最終導(dǎo)致“劣幣驅(qū)逐良幣”。此外，虛假合同還會(huì)損害消費(fèi)者權(quán)益，例如部分培訓(xùn)機(jī)構(gòu)通過(guò)簽訂虛假“保過(guò)協(xié)議”吸引學(xué)員繳費(fèi)，實(shí)際卻不提供相應(yīng)服務(wù)，導(dǎo)致消費(fèi)者維權(quán)困難。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，虛假合同的泛濫將侵蝕社會(huì)信用體系。當(dāng)合同的嚴(yán)肅性被漠視，交易主體之間的信任基礎(chǔ)逐漸瓦解，企業(yè)不得不投入更多成本進(jìn)行背景調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)防控，導(dǎo)致市場(chǎng)交易效率降低。更為嚴(yán)重的是，虛假合同可能引發(fā)公眾對(duì)商業(yè)環(huán)境的不信任，影響投資信心與經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。結(jié)語(yǔ)涉嫌簽訂虛假合同的行為，是商業(yè)文明與法治精神的雙重挑戰(zhàn)。在全面推進(jìn)依法治國(guó)的背景下，唯有通過(guò)完善法律體系、強(qiáng)化監(jiān)管協(xié)同、提升企業(yè)合規(guī)意識(shí)，才能逐步壓縮虛假合同的