高級審計(jì)師考試試題及答案1.審計(jì)證據(jù)的充分性與以下哪項(xiàng)因素?zé)o關(guān)（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量答案：C2.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體特征差異較大的情況（）A.簡單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣答案：C3.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是審計(jì)報(bào)告日后（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.120天內(nèi)答案：B4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程C.控制活動(dòng)D.外部監(jiān)督答案：D5.審計(jì)人員在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注固定資產(chǎn)的（）A.賬面價(jià)值B.折舊方法C.存在性和完整性D.購買價(jià)格答案：C6.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位股東C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾答案：C7.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)（）A.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.與被審計(jì)單位溝通，要求其改正C.考慮對審計(jì)報(bào)告的影響，并在審計(jì)報(bào)告中適當(dāng)反映D.隱瞞不報(bào)答案：C8.以下哪種審計(jì)程序不屬于實(shí)質(zhì)性程序（）A.函證B.重新計(jì)算C.檢查D.控制測試答案：D9.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，通常采用的方式是（）A.積極式函證B.消極式函證C.積極式與消極式相結(jié)合D.隨機(jī)選擇函證方式答案：A10.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度中，一般由（）進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.部門經(jīng)理C.主任會計(jì)師D.注冊會計(jì)師答案：B11.內(nèi)部控制評價(jià)的主體是（）A.被審計(jì)單位管理層B.審計(jì)人員C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)答案：C12.審計(jì)人員在對存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，以下做法正確的是（）A.只對貴重存貨進(jìn)行監(jiān)盤B.監(jiān)盤過程中由被審計(jì)單位人員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)，審計(jì)人員只需監(jiān)督C.審計(jì)人員親自盤點(diǎn)存貨D.對存貨的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行全面檢查答案：D13.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中需要明確的內(nèi)容（）A.審計(jì)收費(fèi)B.審計(jì)人員的個(gè)人信息C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)報(bào)告的預(yù)期用途答案：A14.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)記錄不完整，應(yīng)當(dāng)（）A.要求被審計(jì)單位補(bǔ)充完整B.自行補(bǔ)充記錄C.出具保留意見審計(jì)報(bào)告D.忽略該問題答案：A15.以下哪種情況會導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加（）A.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全C.審計(jì)范圍受到限制D.審計(jì)證據(jù)充分答案：C16.審計(jì)人員在對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)，常用的方法不包括（）A.比率分析B.趨勢分析C.因素分析D.實(shí)地觀察答案：D17.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)報(bào)告D.被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照副本答案：D18.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)答案：D19.審計(jì)人員在對長期股權(quán)投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注的是（）A.投資收益的確認(rèn)B.投資成本的計(jì)量C.投資的存在性和計(jì)價(jià)D.投資的決策過程答案：C20.審計(jì)報(bào)告的類型不包括（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告答案：D1.審計(jì)證據(jù)的可靠性受以下哪些因素影響（）A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的性質(zhì)C.證據(jù)的獲取方式D.證據(jù)的提供者答案：ABCD2.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.審計(jì)人員根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD3.內(nèi)部控制的局限性主要表現(xiàn)在（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則B.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)C.即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效D.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效答案：ABCD4.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.有助于審計(jì)人員計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作C.便于對審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核D.保留對未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄答案：ABCD5.審計(jì)人員在審計(jì)過程中可以采用的審計(jì)程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD6.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.審計(jì)意見段答案：ABCD7.以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告（）A.審計(jì)范圍受到限制B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)C.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)D.審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表否定意見答案：ABC8.內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容包括（）A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制的監(jiān)督有效性D.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估有效性答案：AB9.審計(jì)人員在對貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注的方面有（）A.貨幣資金的存在性B.貨幣資金的完整性C.貨幣資金的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.貨幣資金的列報(bào)答案：ABCD10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在以下哪些情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊的可能性（）A.異常的交易或事項(xiàng)B.會計(jì)記錄的差異C.管理層的異常行為D.內(nèi)部控制的缺陷答案：ABCD1.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)結(jié)論就越可靠。（）答案：×2.審計(jì)抽樣只能用于細(xì)節(jié)測試，不能用于控制測試。（）答案：×3.內(nèi)部控制的有效性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比。（）答案：√4.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)人員以外的其他人員編制。（）答案：×5.實(shí)質(zhì)性程序是為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)施的審計(jì)程序。（）答案：√6.審計(jì)報(bào)告一旦出具，就不能再進(jìn)行修改。（）答案：×7.內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)以書面形式報(bào)告。（）答案：√8.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)。（）答案：×9.審計(jì)工作底稿的保管期限為審計(jì)報(bào)告日后10年。（）答案：×10.審計(jì)人員在對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有重大交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：√1.審計(jì)證據(jù)的（）是指審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論的程度。答案：相關(guān)性2.審計(jì)抽樣的樣本規(guī)模與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成（）關(guān)系。答案：反比3.內(nèi)部控制的核心是（）。答案：制衡機(jī)制4.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分類整理。答案：審計(jì)項(xiàng)目5.實(shí)質(zhì)性程序包括（）和細(xì)節(jié)測試。答案：實(shí)質(zhì)性分析程序6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）的日期。答案：審計(jì)人員完成審計(jì)工作7.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循（）、全面性、重要性和客觀性原則。答案：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向8.審計(jì)人員在對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測試時(shí)，主要關(guān)注存貨的（）和計(jì)價(jià)方法的合理性。答案：成本構(gòu)成9.審計(jì)工作底稿的復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)對（）負(fù)責(zé)。答案：審計(jì)工作底稿的質(zhì)量10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加（）。答案：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段1.簡述審計(jì)證據(jù)的獲取途徑。答案：檢查記錄或文件；檢查有形資產(chǎn)；觀察；詢問；函證；重新計(jì)算；重新執(zhí)行；分析程序。2.內(nèi)部控制的要素包括哪些？答案：控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評估過程；控制活動(dòng)；信息系統(tǒng)與溝通；對控制的監(jiān)督。3.審計(jì)工作底稿的編制要求有哪些？答案：內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確；注明資料來源；實(shí)施的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)要與審計(jì)結(jié)論相關(guān)聯(lián)；編制者和復(fù)核者要簽名并注明日期。4.簡述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見；為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策依據(jù)；反映審計(jì)工作的結(jié)果；對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)起到監(jiān)督和促進(jìn)作用。1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，它與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、經(jīng)營環(huán)境等因素有關(guān)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員通過預(yù)定的審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系，即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，反之亦然。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平。2.論述如何實(shí)施有效的內(nèi)部控制評價(jià)。答案：制定評價(jià)方案，明確評價(jià)的范圍、方法、程序等；識別和評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性，包括對控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、控制活動(dòng)等要素的評估；測試內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性，通過詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序獲取證據(jù)；對內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，形成評價(jià)結(jié)論；編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，反映內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況以及存在的缺陷；跟蹤內(nèi)部控制缺陷的整改情況，確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效運(yùn)行。3.論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。答案：對可能表明存在舞弊或錯(cuò)誤的跡象保持警覺，不輕易相信被審計(jì)單位管理層的陳述和解釋；對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評價(jià)，考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性；對異常交易或事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查，不滿足于表面現(xiàn)象；對管理層的意圖和動(dòng)機(jī)進(jìn)行分析，關(guān)注其是否存在操縱財(cái)務(wù)報(bào)表的可能性；對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的矛盾或不一致情況進(jìn)行追查，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性；不斷更新知識和技能，提高識別和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，以保持職業(yè)懷疑態(tài)度貫穿審計(jì)全過程。4.論述審計(jì)工作底稿在審計(jì)質(zhì)量控制中的作用。答案：為