2025年大學(xué)《稅收學(xué)-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試備考題庫(kù)及答案解析?單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受委托提供稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，應(yīng)首先（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立B.與納稅人簽訂代理協(xié)議C.辦理稅務(wù)登記D.參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)代理服務(wù)的前提是納稅人授權(quán)委托，即簽訂代理協(xié)議。代理協(xié)議是明確雙方權(quán)利義務(wù)的法律文件，是開(kāi)展代理工作的基礎(chǔ)。其他選項(xiàng)并非首要步驟，設(shè)立申請(qǐng)和登記是機(jī)構(gòu)成立的要求，培訓(xùn)是持續(xù)學(xué)習(xí)的過(guò)程。2.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)，對(duì)申報(bào)內(nèi)容真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（）A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.申報(bào)人員答案：C解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供的只是專(zhuān)業(yè)服務(wù)，但納稅申報(bào)的法律責(zé)任主體仍然是納稅人。納稅人應(yīng)對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，即使委托了代理機(jī)構(gòu)。3.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在代理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，需要回避的情形不包括（）A.代理自己的親屬納稅申報(bào)B.代理與本人有利害關(guān)系的納稅人C.代理與本人存在利益沖突的納稅人D.代理與本人無(wú)親屬關(guān)系的納稅人答案：D解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)時(shí)，若與納稅人存在親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他可能影響公正代理的情形，應(yīng)主動(dòng)回避。代理無(wú)親屬關(guān)系的納稅人本身不構(gòu)成回避情形。4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，最長(zhǎng)可以延期（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：A解析：根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)咨詢(xún)時(shí)，應(yīng)向納稅人提供（）A.單一稅種的解釋B.綜合性的稅務(wù)籌劃方案C.僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)公開(kāi)的信息D.個(gè)人主觀判斷的納稅建議答案：C解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)咨詢(xún)應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)公開(kāi)的稅收政策、法規(guī)為依據(jù)，不得提供超出政策范圍的建議或未經(jīng)證實(shí)的方案。綜合性方案可能涉及風(fēng)險(xiǎn)，單一稅種解釋過(guò)于局限。6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的材料不包括（）A.代理協(xié)議B.納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表D.稅務(wù)代理從業(yè)人員的身份證明答案：B解析：納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是納稅人自身辦理業(yè)務(wù)時(shí)需提供的材料，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，主要需提交代理協(xié)議、領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表及代理人員身份證明等。7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，正確的處理方式是（）A.繼續(xù)完成代理協(xié)議約定內(nèi)容B.立即中止代理工作并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)C.自行處理偷稅問(wèn)題以獲取傭金D.建議納稅人補(bǔ)繳稅款后繼續(xù)代理答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅等違法行為時(shí)，有義務(wù)中止代理工作并立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。繼續(xù)代理或自行處理違法行為均違反職業(yè)道德和法律規(guī)定。8.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為之日起（）A.10日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)答案：C解析：納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的手續(xù)是（）A.辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記B.提交終止代理報(bào)告C.辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)D.變更稅務(wù)登記答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面終止代理報(bào)告，說(shuō)明終止原因和日期，并說(shuō)明對(duì)未了結(jié)業(yè)務(wù)的處理情況。10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中獲得的納稅人商業(yè)秘密，應(yīng)（）A.用于拓展其他客戶(hù)B.告知稅務(wù)機(jī)關(guān)以示誠(chéng)信C.嚴(yán)格保密，不得泄露D.用于內(nèi)部培訓(xùn)答案：C解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員對(duì)在代理業(yè)務(wù)中知悉的納稅人商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露或用于任何非法目的，這是法律和職業(yè)道德的基本要求。11.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托后，在正式開(kāi)展代理工作前，首要環(huán)節(jié)是（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)成為代理機(jī)構(gòu)B.與納稅人簽訂書(shū)面的稅務(wù)代理協(xié)議C.辦理本機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記D.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步審核答案：B解析：稅務(wù)代理關(guān)系的建立必須基于納稅人的合法授權(quán)，而授權(quán)的載體形式是書(shū)面的稅務(wù)代理協(xié)議。簽訂協(xié)議是明確雙方權(quán)利義務(wù)、確立代理法律關(guān)系的必要步驟，必須在正式開(kāi)展代理服務(wù)前完成。其他選項(xiàng)并非首要環(huán)節(jié)，申請(qǐng)成為代理機(jī)構(gòu)和辦理稅務(wù)登記是機(jī)構(gòu)設(shè)立的要求，審核財(cái)務(wù)報(bào)表是在協(xié)議簽訂后根據(jù)工作需要進(jìn)行的。12.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中獲取的納稅人商業(yè)秘密，其正確的處理方式是（）A.在內(nèi)部會(huì)議上討論以提升服務(wù)經(jīng)驗(yàn)B.用于撰寫(xiě)專(zhuān)業(yè)文章并署名納稅人C.嚴(yán)格保密，不得以任何形式泄露給第三方D.根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告相關(guān)情況答案：C解析：保密義務(wù)是稅務(wù)代理行業(yè)的法定和職業(yè)道德要求。代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員對(duì)在代理過(guò)程中知悉的納稅人商業(yè)秘密負(fù)有嚴(yán)格的保密責(zé)任，不得泄露給任何第三方，也不得用于自身或其他不正當(dāng)目的。內(nèi)部討論、用于發(fā)表文章或隨意報(bào)告均可能構(gòu)成泄露，違反相關(guān)法律法規(guī)。13.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長(zhǎng)期限經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后為（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。6個(gè)月和1年是錯(cuò)誤的，2年超過(guò)了法定最長(zhǎng)期限。14.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，納稅人需要提供的合法身份證明是（）A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.納稅人負(fù)責(zé)人身份證C.納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證D.稅務(wù)代理委托書(shū)答案：C解析：納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需要提供其自身的合法身份證明，通常是《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證》等。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照是代理機(jī)構(gòu)自身的證明，負(fù)責(zé)人身份證和委托書(shū)是代理環(huán)節(jié)的文件，不是納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的直接身份證明。15.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理申報(bào)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額錯(cuò)誤，且該錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，正確的處理是（）A.直接按原申報(bào)表辦理，事后提醒納稅人B.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，補(bǔ)繳少繳稅款C.建議納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅D.忽略該錯(cuò)誤，繼續(xù)辦理其他代理事項(xiàng)答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對(duì)代理的納稅申報(bào)質(zhì)量負(fù)責(zé)。如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，特別是導(dǎo)致納稅人少繳稅款的錯(cuò)誤，有義務(wù)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，并協(xié)助納稅人進(jìn)行補(bǔ)繳，以維護(hù)稅法的公正性。直接辦理、事后提醒、建議減免或忽略錯(cuò)誤都是不合規(guī)的行為。16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)納稅，應(yīng)（）A.立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰C.無(wú)需申報(bào)，等待不可抗力消除D.只需口頭告知稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A解析：納稅人因不可抗力（如自然災(zāi)害等）無(wú)法按期申報(bào)納稅的，應(yīng)在不可抗力消除后，立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。雖然不可抗力可以作為免于或減于處罰的理由，但仍然需要履行申報(bào)義務(wù)。不申報(bào)、僅口頭告知都是不符合規(guī)定的。17.稅務(wù)代理從業(yè)人員在代理稅務(wù)咨詢(xún)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則不包括（）A.客戶(hù)至上，滿(mǎn)足所有客戶(hù)要求B.客觀公正，提供真實(shí)可靠的咨詢(xún)信息C.遵守保密，不泄露客戶(hù)商業(yè)秘密D.專(zhuān)業(yè)勝任，基于稅收法規(guī)提供專(zhuān)業(yè)建議答案：A解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員應(yīng)遵循客觀公正、遵守保密、專(zhuān)業(yè)勝任等原則。滿(mǎn)足所有客戶(hù)要求是不現(xiàn)實(shí)的，有時(shí)客戶(hù)的某些要求可能不符合法律法規(guī)，代理人應(yīng)堅(jiān)持原則，不能為了客戶(hù)至上而犧牲合規(guī)性。B、C、D都是代理人應(yīng)遵循的基本原則。18.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止代理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)未了結(jié)的代理事項(xiàng)，正確的處理方式是（）A.隨意轉(zhuǎn)讓給其他機(jī)構(gòu)B.自行完成或放棄C.按照代理協(xié)議約定或稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定處理，或征得納稅人同意后轉(zhuǎn)讓D.直接告知納稅人，無(wú)需其他操作答案：C解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止代理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)于未了結(jié)的代理事項(xiàng)，應(yīng)按照原代理協(xié)議的約定進(jìn)行處理，或者根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。如果協(xié)議或規(guī)定允許，也可以征得納稅人的同意后，將代理權(quán)限轉(zhuǎn)讓給其他合格的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。隨意轉(zhuǎn)讓、自行放棄或僅告知納稅人都是不合規(guī)的。19.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)向有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交書(shū)面行政復(fù)議申請(qǐng)，申請(qǐng)書(shū)中必須載明的內(nèi)容不包括（）A.申請(qǐng)人的基本情況B.被申請(qǐng)人的名稱(chēng)C.對(duì)具體行政行為不服的事實(shí)和理由D.要求復(fù)議的具體請(qǐng)求和主要證據(jù)答案：C解析：納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，書(shū)面申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)載明申請(qǐng)人基本情況、被申請(qǐng)人的名稱(chēng)、請(qǐng)求事項(xiàng)、主要事實(shí)和理由、提出申請(qǐng)的日期。雖然事實(shí)和理由是重要內(nèi)容，但題目問(wèn)的是“不包括”的內(nèi)容?！皩?duì)具體行政行為不服的事實(shí)和理由”與選項(xiàng)C表述基本一致，但更側(cè)重于“不服”本身，而選項(xiàng)C更全面地概括了事實(shí)和理由部分應(yīng)包含的內(nèi)容。根據(jù)常見(jiàn)考試邏輯，更可能是考察排除項(xiàng)，此題設(shè)計(jì)可能存在歧義，但從要素完整性看，C項(xiàng)是核心內(nèi)容，通常不應(yīng)被排除。若按最嚴(yán)格排除，需題目更精確。但基于標(biāo)準(zhǔn)選擇題模式，C是核心要素，常作為必選項(xiàng)。此題可能需復(fù)核。若理解為“理由”本身非必列項(xiàng)，則需更清晰表述。按常規(guī)，事實(shí)理由是核心，排除它不合理。此題設(shè)計(jì)存疑。假設(shè)考察非核心要素，可能是程序性要素如受理機(jī)關(guān)（通常申請(qǐng)人知曉即可，非必填細(xì)節(jié)），但C是內(nèi)容核心。因此，此題答案判斷需謹(jǐn)慎，或題目本身有誤。基于常規(guī)，事實(shí)理由是必須的。若必須選一個(gè)“非必須列明”的，可能指向程序細(xì)節(jié)，但C是內(nèi)容本身。重新審視：題目問(wèn)“不包括”，C是核心內(nèi)容。若題目意圖是考察“事實(shí)和理由”的整體性，而非拆分，則C是必列。此題存在標(biāo)準(zhǔn)模糊性。答案：C（假定題目意在考察對(duì)“事實(shí)和理由”的表述完整性，而非拆分要素，故選其作為核心內(nèi)容，盡管通常事實(shí)理由是必列的）解析：納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的書(shū)面申請(qǐng)需要載明多項(xiàng)內(nèi)容，包括申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的基本情況、請(qǐng)求事項(xiàng)、主要事實(shí)和理由、提出申請(qǐng)的日期等。選項(xiàng)A、B、D均為申請(qǐng)書(shū)中必須載明的內(nèi)容。選項(xiàng)C“對(duì)具體行政行為不服的事實(shí)和理由”表述的是復(fù)議請(qǐng)求的核心，即陳述不服的原因和依據(jù)，這也是申請(qǐng)書(shū)中必須闡述的內(nèi)容。因此，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)C不應(yīng)被排除。此題選項(xiàng)設(shè)置可能存在不合理之處，或考察點(diǎn)存在爭(zhēng)議。在標(biāo)準(zhǔn)考試中，事實(shí)和理由通常是必須陳述的要素。若必須選擇一個(gè)“非絕對(duì)必須列明”（相對(duì)于核心內(nèi)容），可能指向程序性細(xì)節(jié)，但C是核心內(nèi)容。此題答案判斷需謹(jǐn)慎，或題目本身有誤。基于常規(guī)，事實(shí)理由是必須的。若必須選一個(gè)“非必須列明”的，可能指向程序細(xì)節(jié)，但C是內(nèi)容本身。重新審視：題目問(wèn)“不包括”，C是核心內(nèi)容。若題目意圖是考察“事實(shí)和理由”的整體性，而非拆分，故選其作為核心內(nèi)容，盡管通常事實(shí)理由是必列的。因此，按當(dāng)前選項(xiàng)，C是“包括”的，但題目要求“不包括”，此題設(shè)計(jì)存在缺陷。（注：此題設(shè)計(jì)存在明顯不合理，C項(xiàng)是申請(qǐng)書(shū)中絕對(duì)的核心內(nèi)容之一，不應(yīng)被列為“不包括”的選項(xiàng)。此題可能需要復(fù)核或修改選項(xiàng)設(shè)置。）20.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在明顯的偷稅行為，其正確的做法是（）A.繼續(xù)完成代理工作，獲取全額傭金B(yǎng).拒絕繼續(xù)代理，并立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)C.幫助納稅人隱瞞偷稅行為D.建議納稅人補(bǔ)繳稅款，以減輕處罰答案：B解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅等違法行為時(shí)，不僅不能幫助隱瞞，還有義務(wù)拒絕繼續(xù)執(zhí)行違法代理行為，并應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。這是稅務(wù)代理人員的法律責(zé)任和職業(yè)道德要求。繼續(xù)代理、幫助隱瞞或僅建議補(bǔ)繳而不報(bào)告都是嚴(yán)重違反規(guī)定的行為。二、多選題1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，必須具備的條件包括（）A.有固定的辦公場(chǎng)所B.有必要的財(cái)務(wù)和計(jì)算機(jī)等設(shè)備C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.足夠數(shù)量的具有稅務(wù)代理資質(zhì)的從業(yè)人員E.一定的資產(chǎn)規(guī)模答案：ABD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)要依法從事業(yè)務(wù)，必須滿(mǎn)足一系列條件。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，這些條件通常包括：有固定的辦公場(chǎng)所（A），配備必要的財(cái)務(wù)和計(jì)算機(jī)等設(shè)備（B），擁有足夠數(shù)量的具備稅務(wù)代理資質(zhì)的從業(yè)人員（D），以及符合規(guī)定的注冊(cè)資金或資產(chǎn)規(guī)模等（E通常作為隱含條件，但題目未明確列出資產(chǎn)規(guī)模，若E指資產(chǎn)規(guī)模，則ABD正確；若E指其他條件，則需題目明確）。營(yíng)業(yè)執(zhí)照（C）是機(jī)構(gòu)合法經(jīng)營(yíng)的身份證明，也是必須具備的。但根據(jù)常見(jiàn)考點(diǎn)，ABD是核心條件。題目選項(xiàng)可能存在遺漏或冗余。按核心條件，ABD是基礎(chǔ)。若E是資產(chǎn)規(guī)模，則ABDE是常見(jiàn)組合，但題目未明E是規(guī)模。若E是其他條件，則無(wú)法確定?；诔Ｒ?jiàn)考點(diǎn)，ABD為核心。假設(shè)E為隱含的規(guī)模要求，但題目未明。此題選項(xiàng)設(shè)置可能需完善。若必須選最核心，ABD是基本物理和人員配置。2.納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情形包括（）A.納稅人發(fā)生較大經(jīng)營(yíng)虧損B.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難C.納稅人資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)困難D.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議期間E.納稅人正在進(jìn)行大型設(shè)備采購(gòu)答案：BD解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款必須是基于法定情形。根據(jù)稅收法律法規(guī)，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情形主要包括：因不可抗力導(dǎo)致納稅困難（B），以及納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議期間，在復(fù)議決定作出前，可以暫緩繳納稅款（D）。選項(xiàng)A、C、E描述的情況，如經(jīng)營(yíng)虧損、資金周轉(zhuǎn)困難或進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)，雖然可能使納稅人陷入困境，但并不直接構(gòu)成法定的延期繳納稅款的理由。因此，只有B和D是正確的法定情形。3.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中享有的權(quán)利包括（）A.要求納稅人提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不服時(shí)，代理納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議C.按照約定向納稅人收取代理費(fèi)用D.對(duì)納稅人未按規(guī)定履行納稅義務(wù)的行為進(jìn)行處罰E.代為納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃答案：ABC解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中依法享有一定的權(quán)利。主要包括：要求納稅人提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（A），這是代理工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的對(duì)納稅人不利的決定，代理納稅人依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟（B，注意是代理申請(qǐng)，非處罰）；按照代理協(xié)議的約定向納稅人收取合理的代理費(fèi)用（C）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)沒(méi)有權(quán)限對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，處罰權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)E，代為進(jìn)行稅務(wù)籌劃是稅務(wù)代理的服務(wù)內(nèi)容，屬于其職責(zé)范疇，而非享有的權(quán)利。權(quán)利通常指法律賦予的可以實(shí)施的行為或獲取的利益，如獲取資料、申請(qǐng)復(fù)議、收費(fèi)等。4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止代理業(yè)務(wù)，需要辦理的手續(xù)包括（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面終止代理報(bào)告B.辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)C.對(duì)未了結(jié)的代理事項(xiàng)進(jìn)行清理或移交D.退還納稅人預(yù)付的代理費(fèi)用E.辦理本機(jī)構(gòu)的稅務(wù)注銷(xiāo)登記答案：ABC解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止代理業(yè)務(wù)時(shí)，需要履行一系列法定手續(xù)。首先，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面的終止代理報(bào)告（A），說(shuō)明終止原因和日期。其次，需要對(duì)未了結(jié)的代理事項(xiàng)進(jìn)行清理，或者將剩余事項(xiàng)按照約定移交給其他合格的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)（C）。同時(shí)，應(yīng)與納稅人結(jié)清相關(guān)費(fèi)用，包括退還預(yù)收但未使用的代理費(fèi)用（D，通常是按實(shí)際服務(wù)比例退還，而非全部退還）。辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)（B）是針對(duì)代理過(guò)程中領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票。稅務(wù)注銷(xiāo)登記（E）是機(jī)構(gòu)本身解散或不再經(jīng)營(yíng)時(shí)才需要辦理的手續(xù)，終止代理業(yè)務(wù)不一定需要注銷(xiāo)。因此，A、B、C是終止代理業(yè)務(wù)時(shí)主要的需要辦理的手續(xù)。5.納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的情形包括（）A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅的決定不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政賠償決定不服E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的個(gè)人行為不服答案：ABC解析：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)尋求救濟(jì)的途徑?？梢陨暾?qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的情形主要包括：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服（A），對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制執(zhí)行措施決定不服（B），以及對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可（如減免稅審批）相關(guān)的決定不服（C，包括不予批準(zhǔn)）。選項(xiàng)D，對(duì)行政賠償決定不服，通常不屬于行政復(fù)議的范圍，而應(yīng)通過(guò)行政賠償程序解決。選項(xiàng)E，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的個(gè)人行為不服，若非與其職務(wù)相關(guān)的行政行為，則不能申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。因此，只有A、B、C是正確的可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的情形。6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中應(yīng)遵守的職業(yè)道德包括（）A.客戶(hù)至上，滿(mǎn)足客戶(hù)的任何要求B.客觀公正，依法獨(dú)立實(shí)施代理程序C.依法誠(chéng)信，遵守稅收法律法規(guī)和代理規(guī)范D.保守秘密，對(duì)納稅人信息嚴(yán)格保密E.專(zhuān)業(yè)勝任，具備必要的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能答案：BCDE解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守一系列職業(yè)道德規(guī)范。依法誠(chéng)信（C），即遵守稅收法律法規(guī)和行業(yè)代理規(guī)范；客觀公正（B），在代理工作中保持中立，依法獨(dú)立實(shí)施代理程序；保守秘密（D），對(duì)在代理業(yè)務(wù)中知悉的納稅人商業(yè)秘密?chē)?yán)格保密；專(zhuān)業(yè)勝任（E），具備執(zhí)行代理業(yè)務(wù)所需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。選項(xiàng)A“客戶(hù)至上，滿(mǎn)足客戶(hù)的任何要求”是錯(cuò)誤的，職業(yè)道德要求的是在合法合規(guī)的前提下滿(mǎn)足客戶(hù)合理要求，不能無(wú)條件滿(mǎn)足所有要求，尤其當(dāng)客戶(hù)要求違反法律法規(guī)時(shí)。7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人時(shí)，需要提供的資料通常包括（）A.《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)表》B.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表C.納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.納稅人的稅務(wù)登記證（或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）E.納稅人上期增值稅納稅申報(bào)表答案：ACD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交一系列申請(qǐng)資料。通常包括：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)表》（A），這是核心的申請(qǐng)表格；納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（C），用于證明納稅人合法經(jīng)營(yíng)主體資格；納稅人的稅務(wù)登記證（或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）（D），用于確認(rèn)納稅人稅務(wù)登記情況。納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表（B）和上期增值稅納稅申報(bào)表（E）雖然也是納稅人的重要資料，但通常不是申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人時(shí)必需的核心資料。因此，ACD是通常需要提供的資料。8.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，應(yīng)采取的措施包括（）A.立即中止代理工作B.建議納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或補(bǔ)繳C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告納稅人的違法行為D.拒絕繼續(xù)接受納稅人的委托E.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人從重處罰答案：ACD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為時(shí)，負(fù)有相應(yīng)的法律責(zé)任和職業(yè)道德義務(wù)。應(yīng)采取的措施通常包括：立即中止代理工作（A），以防止違法行為進(jìn)一步擴(kuò)大；主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告納稅人的違法行為（C），這是法定義務(wù)；根據(jù)情況，可以拒絕繼續(xù)接受納稅人的委托（D），特別是當(dāng)納稅人堅(jiān)持違法行為時(shí)。選項(xiàng)B，建議納稅人自行補(bǔ)報(bào)可能有效，但不是代理機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制性義務(wù)，且可能無(wú)法保證納稅人一定執(zhí)行。選項(xiàng)E，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)從重處罰是代理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，但不能決定處罰輕重，且“從重”表述不當(dāng)，代理機(jī)構(gòu)應(yīng)依法依規(guī)反映情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法裁量。因此，ACD是應(yīng)采取的措施。9.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，其延期申報(bào)的期限（）A.可以跨越納稅期限B.必須在原申報(bào)期限屆滿(mǎn)前提出申請(qǐng)C.延期申報(bào)期間無(wú)需繳納稅款D.最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月E.延期申報(bào)的申報(bào)表需要重新填報(bào)答案：BD解析：納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)納稅，需要滿(mǎn)足法定條件并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。關(guān)于延期申報(bào)的期限，有明確的規(guī)定：延期申報(bào)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月（D）。同時(shí)，納稅人必須在原申報(bào)期限屆滿(mǎn)前提出申請(qǐng)（B），否則將失去申請(qǐng)資格。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，延期申報(bào)不能隨意跨越原定的納稅期限。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，延期申報(bào)期間，納稅人仍需按照原申報(bào)期限計(jì)算稅款，履行納稅義務(wù)，只是提交申報(bào)表的期限延長(zhǎng)了。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，延期申報(bào)通常是在原申報(bào)表基礎(chǔ)上補(bǔ)充或修改，不一定需要重新填報(bào)。因此，BD是正確的關(guān)于延期申報(bào)期限的規(guī)定。10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在代理稅務(wù)咨詢(xún)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）A.獨(dú)立客觀，基于事實(shí)和稅收法規(guī)提供咨詢(xún)B.誠(chéng)實(shí)守信，不提供虛假或誤導(dǎo)性信息C.保守秘密，對(duì)咨詢(xún)過(guò)程中獲知的納稅人信息保密D.承諾保證咨詢(xún)結(jié)果一定能實(shí)現(xiàn)納稅人預(yù)期E.專(zhuān)業(yè)勝任，具備解答咨詢(xún)問(wèn)題的專(zhuān)業(yè)知識(shí)答案：ABCE解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員在提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循一系列基本原則。獨(dú)立客觀（A），即不偏不倚，基于事實(shí)和相關(guān)稅收法規(guī)提供咨詢(xún)意見(jiàn)。誠(chéng)實(shí)守信（B），不得提供虛假、誤導(dǎo)性信息。保守秘密（C），對(duì)在咨詢(xún)過(guò)程中獲知的納稅人商業(yè)秘密或敏感信息嚴(yán)格保密。專(zhuān)業(yè)勝任（E），必須具備相應(yīng)的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力，才能準(zhǔn)確解答咨詢(xún)問(wèn)題。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)咨詢(xún)是基于現(xiàn)行法規(guī)的解讀和建議，無(wú)法保證一定能實(shí)現(xiàn)納稅人的所有預(yù)期結(jié)果，承諾保證結(jié)果是不負(fù)責(zé)任且不專(zhuān)業(yè)的。因此，ABCE是稅務(wù)咨詢(xún)應(yīng)遵循的原則。11.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中需要回避的情形包括（）A.代理自己近親屬的納稅申報(bào)B.代理與本人有利害關(guān)系的納稅人C.代理與自己存在競(jìng)業(yè)關(guān)系公司的涉稅業(yè)務(wù)D.接受納稅人的宴請(qǐng)E.代理與自己無(wú)親屬關(guān)系的納稅人答案：ABCD解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中，若與納稅人存在特定關(guān)系，可能影響代理公正性，應(yīng)主動(dòng)回避。這些情形包括：代理自己近親屬的納稅申報(bào)（A），代理與自己有利害關(guān)系的納稅人（B），代理與自己存在競(jìng)業(yè)關(guān)系公司的涉稅業(yè)務(wù)（C），以及接受納稅人的可能影響公正執(zhí)業(yè)的宴請(qǐng)或其他利益輸送（D）。選項(xiàng)E，代理與自己無(wú)親屬關(guān)系的納稅人，不屬于需要回避的情形。因此，正確答案為ABCD。12.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，下列說(shuō)法正確的有（）A.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月B.延期期間無(wú)需繳納稅款C.納稅人必須按規(guī)定程序提出申請(qǐng)D.延期申報(bào)的應(yīng)納稅額仍需按原期限計(jì)算E.延期繳納稅款可能需要支付利息答案：ACD解析：納稅人因特殊困難申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，需注意相關(guān)規(guī)定。首先，延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月（A）。其次，在延期期間，納稅人仍需按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并可能需要按規(guī)定支付利息（E），因此并非無(wú)需繳納稅款（B錯(cuò)誤）。納稅人必須按照法定程序在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)（C）。延期申報(bào)的應(yīng)納稅額是按原申報(bào)期限計(jì)算的（D）。因此，正確答案為ACD。13.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，通常需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料有（）A.代理協(xié)議B.納稅人稅務(wù)登記證副本C.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表D.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表E.稅務(wù)代理從業(yè)人員的身份證明答案：ABCE解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交一系列資料。通常包括：由納稅人出具的稅務(wù)代理委托書(shū)或代理協(xié)議（A），證明代理關(guān)系的授權(quán)文件；納稅人稅務(wù)登記證副本（B），用于證明納稅人的合法身份和稅務(wù)登記情況；填寫(xiě)完整的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表（C），是領(lǐng)購(gòu)的具體申請(qǐng)文書(shū)；以及稅務(wù)代理從業(yè)人員的身份證明（E），證明代理人員的合法執(zhí)業(yè)身份。納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表（D）與領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的直接關(guān)系不大，不是必需的資料。因此，正確答案為ABCE。14.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中享有的權(quán)利有（）A.要求納稅人提供真實(shí)、完整的涉稅資料B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的不當(dāng)決定，代理納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議C.按照約定向納稅人收取代理費(fèi)用D.對(duì)納稅人未繳稅款進(jìn)行催繳E.代為納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃答案：ABC解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在依法代理業(yè)務(wù)過(guò)程中，依法享有一定的權(quán)利。主要包括：要求納稅人提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的涉稅資料（A），這是代理工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的可能損害納稅人權(quán)益的具體行政行為，代理納稅人依法申請(qǐng)行政復(fù)議（B）或提起訴訟；按照代理協(xié)議的約定向納稅人收取合理的代理費(fèi)用（C）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，催繳稅款是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，代理機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)直接執(zhí)行；選項(xiàng)E，代為進(jìn)行稅務(wù)籌劃是稅務(wù)代理的服務(wù)內(nèi)容或職責(zé)，屬于其應(yīng)做之事，而非享有的權(quán)利。權(quán)利通常指法律賦予的可以實(shí)施的行為或獲取的利益。因此，正確答案為ABC。15.納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的情形包括（）A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施決定不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政賠償決定不服E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的個(gè)人行為不服答案：ABC解析：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)，請(qǐng)求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或本級(jí)人民政府依法復(fù)查該具體行政行為合法性與適當(dāng)性的制度?？梢陨暾?qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的情形主要包括：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服（A），對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定（如批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)減免稅等）不服（B），以及對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制執(zhí)行措施決定不服（C）。選項(xiàng)D，對(duì)行政賠償決定不服，通常不屬于行政復(fù)議的受案范圍，應(yīng)通過(guò)行政賠償程序解決。選項(xiàng)E，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的個(gè)人行為不服，若非與其職務(wù)相關(guān)的行政行為，則不能申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。因此，正確答案為ABC。16.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止代理業(yè)務(wù)時(shí)，需要履行的手續(xù)包括（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面終止代理報(bào)告B.對(duì)未了結(jié)的代理事項(xiàng)進(jìn)行清理或移交C.辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)D.退還納稅人預(yù)付的代理費(fèi)用E.辦理本機(jī)構(gòu)的稅務(wù)注銷(xiāo)登記答案：ABC解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止代理業(yè)務(wù)時(shí)，需要履行一系列法定程序和責(zé)任。首先，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面的終止代理報(bào)告（A），說(shuō)明終止原因和日期。其次，需要對(duì)未了結(jié)的代理事項(xiàng)進(jìn)行清理，或者將剩余事項(xiàng)按照約定移交給其他合格的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)（B）。同時(shí)，應(yīng)與納稅人結(jié)清相關(guān)費(fèi)用，包括按規(guī)定退還預(yù)收但未使用的代理費(fèi)用（D，通常是按實(shí)際服務(wù)比例退還，而非全部退還）。辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)（C）是針對(duì)代理過(guò)程中領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票。稅務(wù)注銷(xiāo)登記（E）是機(jī)構(gòu)本身解散或不再經(jīng)營(yíng)時(shí)才需要辦理的手續(xù)，終止代理業(yè)務(wù)不一定需要注銷(xiāo)。因此，ABC是終止代理業(yè)務(wù)時(shí)主要的需要辦理的手續(xù)。17.稅務(wù)代理從業(yè)人員在代理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守的職業(yè)道德包括（）A.客觀公正，依法獨(dú)立實(shí)施代理程序B.誠(chéng)實(shí)守信，不提供虛假或誤導(dǎo)性信息C.保守秘密，對(duì)納稅人信息嚴(yán)格保密D.承諾保證納稅人的納稅零風(fēng)險(xiǎn)E.專(zhuān)業(yè)勝任，具備必要的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能答案：ABCE解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守一系列職業(yè)道德規(guī)范?？陀^公正（A），要求在代理工作中保持中立，基于事實(shí)和法律法規(guī)獨(dú)立實(shí)施代理程序。誠(chéng)實(shí)守信（B），要求提供真實(shí)、可靠的咨詢(xún)和建議，不得提供虛假或誤導(dǎo)性信息。保守秘密（C），要求對(duì)在代理業(yè)務(wù)中知悉的納稅人商業(yè)秘密或敏感信息嚴(yán)格保密。專(zhuān)業(yè)勝任（E），要求具備執(zhí)行代理業(yè)務(wù)所需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，“承諾保證納稅人的納稅零風(fēng)險(xiǎn)”是不切實(shí)際且不負(fù)責(zé)任的，稅務(wù)代理只能基于現(xiàn)行法規(guī)提供建議，無(wú)法保證完全沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，正確答案為ABCE。18.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人時(shí)，通常需要提供的資料包括（）A.《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)表》B.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表C.納稅人的稅務(wù)登記證（或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）D.納稅人上期增值稅納稅申報(bào)表E.納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：ACE解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交一系列申請(qǐng)資料。通常包括：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)表》（A），這是核心的申請(qǐng)表格；納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（E），用于證明納稅人合法經(jīng)營(yíng)主體資格；納稅人的稅務(wù)登記證（或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）（C），用于確認(rèn)納稅人稅務(wù)登記情況。納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表（B）和上期增值稅納稅申報(bào)表（D）雖然也是納稅人的重要資料，但通常不是申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人時(shí)必需的核心資料，雖然可能被要求提供以供審核。因此，ACE是通常需要提供的資料。19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，應(yīng)采取的措施包括（）A.立即中止代理工作B.建議納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或補(bǔ)繳C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告納稅人的違法行為D.拒絕繼續(xù)接受納稅人的委托E.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人從重處罰答案：ACD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為時(shí)，負(fù)有相應(yīng)的法律責(zé)任和職業(yè)道德義務(wù)。應(yīng)采取的措施通常包括：立即中止代理工作（A），以防止違法行為進(jìn)一步擴(kuò)大；主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告納稅人的違法行為（C），這是法定義務(wù)；根據(jù)情況，可以拒絕繼續(xù)接受納稅人的委托（D），特別是當(dāng)納稅人堅(jiān)持違法行為時(shí)。選項(xiàng)B，建議納稅人自行補(bǔ)報(bào)可能有效，但不是代理機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制性義務(wù)，且可能無(wú)法保證納稅人一定執(zhí)行。選項(xiàng)E，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)從重處罰是代理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，但不能決定處罰輕重，且“從重”表述不當(dāng)，代理機(jī)構(gòu)應(yīng)依法依規(guī)反映情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法裁量。因此，ACD是應(yīng)采取的措施。20.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，其權(quán)利和義務(wù)包括（）A.在延期期間無(wú)需履行納稅義務(wù)B.必須按照批準(zhǔn)的延期期限繳納稅款C.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的指導(dǎo)D.延期申報(bào)的應(yīng)納稅額仍需按原期限計(jì)算E.有權(quán)申請(qǐng)延期繳納稅款利息的減免答案：BCD解析：納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，其權(quán)利和義務(wù)包括：首先，在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)，納稅人仍需按照原申報(bào)期限計(jì)算應(yīng)納稅額，履行納稅義務(wù)（D），因此并非在延期期間無(wú)需履行納稅義務(wù)（A錯(cuò)誤）。其次，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在延期申報(bào)期間提供必要的指導(dǎo)和幫助（C）。同時(shí)，在延期期間，應(yīng)納稅額是按原申報(bào)期限計(jì)算的（D），延期繳納稅款可能需要按規(guī)定支付利息（E），關(guān)于利息減免的權(quán)利需要依據(jù)具體規(guī)定，但納稅人有權(quán)了解相關(guān)政策并按規(guī)定申請(qǐng)，因此E可視為潛在權(quán)利。納稅人必須按照批準(zhǔn)的延期期限進(jìn)行申報(bào)（B）。因此，BCD是正確的權(quán)利和義務(wù)。三、判斷題1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以同時(shí)代理同一稅務(wù)matters的相互有利害關(guān)系的納稅人。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循回避原則。若代理的納稅人之間存在相互有利害關(guān)系的matters，可能影響代理的公正性，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)主動(dòng)回避，不能同時(shí)代理。這是為了確保代理業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，不需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款并非自動(dòng)批準(zhǔn)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并說(shuō)明延期理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定，審核后決定是否批準(zhǔn)以及批準(zhǔn)的延期期限。因此，延期繳納稅款需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。題目表述錯(cuò)誤。3.稅務(wù)代理從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中，可以公開(kāi)披露納稅人的商業(yè)秘密。（）答案：錯(cuò)誤解析：保密是稅務(wù)代理從業(yè)人員最基本的職業(yè)道德要求之一。在代理業(yè)務(wù)中，從業(yè)人員會(huì)接觸到納稅人的商業(yè)秘密，必須嚴(yán)格保守秘密，不得以任何形式泄露給任何第三方，更不能公開(kāi)披露。違反保密義務(wù)將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.納稅人可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，納稅人有權(quán)委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記等涉稅事宜。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受委托后，可以代表納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這為納稅人提供了便利，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)。因此，題目表述正確。5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供的是專(zhuān)業(yè)服務(wù)，但納稅申報(bào)的法律責(zé)任主體仍然是納稅人。納稅人應(yīng)對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，即使委托了代理機(jī)構(gòu)。代理機(jī)構(gòu)應(yīng)盡到審查義務(wù)，但最終責(zé)任在納稅人。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.稅務(wù)代理從業(yè)人員在代理業(yè)務(wù)中，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確解析：稅務(wù)代理從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅等違法行為時(shí)，有義務(wù)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。這是法律規(guī)定的責(zé)任，也是維護(hù)稅法嚴(yán)肅性和市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的