2026年網(wǎng)絡(luò)直播設(shè)備租賃公司發(fā)票管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司發(fā)票管理，確保發(fā)票獲取、開具、審核、保管等環(huán)節(jié)合法合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，保障公司經(jīng)營活動有序開展，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)直播設(shè)備租賃業(yè)務(wù)（含設(shè)備采購、租賃、維修保養(yǎng)等）特點，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有與經(jīng)營相關(guān)的發(fā)票管理活動，包括采購業(yè)務(wù)中取得供應(yīng)商開具的進項發(fā)票（如設(shè)備采購發(fā)票、維修服務(wù)發(fā)票）、租賃業(yè)務(wù)中向客戶開具的銷項發(fā)票（如設(shè)備租賃發(fā)票），以及發(fā)票的保管、作廢、紅沖、查驗等全流程管理，公司各部門均需遵守本制度。第三條基本原則合法性原則：發(fā)票的獲取與開具需符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)，確保發(fā)票種類、開具內(nèi)容、使用流程合法合規(guī)；真實性原則：發(fā)票所記載的業(yè)務(wù)內(nèi)容需與實際經(jīng)營活動一致，嚴禁虛開發(fā)票、代開發(fā)票，嚴禁使用虛假發(fā)票入賬；及時性原則：采購業(yè)務(wù)需在業(yè)務(wù)完成后及時索取發(fā)票，銷售業(yè)務(wù)需在確認收入后按約定及時開具發(fā)票，避免因發(fā)票延遲導(dǎo)致稅務(wù)或財務(wù)問題；完整性原則：發(fā)票信息需完整準(zhǔn)確，包括發(fā)票抬頭、稅號、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號（如需）、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、發(fā)票號碼、開票方信息等，不得遺漏關(guān)鍵信息。第二章進項發(fā)票管理第四條進項發(fā)票獲取公司采購網(wǎng)絡(luò)直播設(shè)備（如攝像機、麥克風(fēng)、推流設(shè)備等）、接受維修保養(yǎng)服務(wù)、倉儲物流服務(wù)等業(yè)務(wù)時，業(yè)務(wù)部門需在合同中明確發(fā)票要求，包括發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、稅率、開票時間、發(fā)票信息（抬頭、稅號等）；業(yè)務(wù)完成且款項支付（或達到約定開票節(jié)點）后，業(yè)務(wù)部門需及時向供應(yīng)商索取發(fā)票，索取時間不得晚于業(yè)務(wù)完成后30個工作日（特殊情況需經(jīng)部門負責(zé)人及財務(wù)部門同意后延長，但最長不超過60個工作日）；供應(yīng)商開具發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門需核對發(fā)票信息是否與合同、實際業(yè)務(wù)一致，確認無誤后接收發(fā)票，若發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息錯誤（如抬頭寫錯、稅號有誤、商品名稱與實際采購不符等），需立即要求供應(yīng)商重新開具。第五條進項發(fā)票審核業(yè)務(wù)部門取得進項發(fā)票后，需在3個工作日內(nèi)將發(fā)票及相關(guān)憑證（如采購合同復(fù)印件、驗收單、付款憑證復(fù)印件等）提交至財務(wù)部門審核；財務(wù)部門收到發(fā)票后，按以下流程審核：（1）票面審核：檢查發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票（無涂改、無破損，發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)齊全，專用發(fā)票需加蓋開票方發(fā)票專用章），發(fā)票信息是否完整準(zhǔn)確（如抬頭、稅號、金額、稅率、稅額等是否正確，與合同、驗收單金額是否一致）；（2）真?zhèn)尾轵灒贺攧?wù)人員需通過“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”對增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票進行真?zhèn)尾轵?，查驗?nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、金額、稅額等，查驗通過后需保存查驗記錄；（3）合規(guī)性審核：檢查發(fā)票對應(yīng)的業(yè)務(wù)是否真實，是否符合公司經(jīng)營需求，發(fā)票開具時間是否在業(yè)務(wù)發(fā)生期間內(nèi)，是否存在超期取得發(fā)票的情況；審核通過的進項發(fā)票，財務(wù)部門需在發(fā)票上注明審核日期及審核人簽字，按發(fā)票號碼順序登記《進項發(fā)票臺賬》，記錄發(fā)票號碼、開票方名稱、開票日期、金額、稅額、對應(yīng)業(yè)務(wù)類型、入賬日期等信息；審核不通過的進項發(fā)票（如虛假發(fā)票、信息錯誤、超期未查驗等），財務(wù)部門需及時反饋業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門聯(lián)系供應(yīng)商整改（重新開具或補充證明材料），整改后重新提交審核，若無法整改，財務(wù)部門不得將該發(fā)票作為入賬依據(jù)，業(yè)務(wù)部門需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第六條進項發(fā)票入賬與抵扣審核通過的增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門需在開具之日起360日內(nèi)完成認證抵扣（特殊情況需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后延遲，但不得超過稅法規(guī)定的抵扣期限），認證通過后，將發(fā)票抵扣聯(lián)單獨保管，發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證附件入賬；增值稅普通發(fā)票及已認證抵扣的專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)），財務(wù)部門需作為記賬憑證附件，按記賬日期整理歸檔，確保賬證相符；若因供應(yīng)商原因?qū)е逻M項發(fā)票無法認證抵扣（如發(fā)票作廢、紅沖未告知），財務(wù)部門需及時通知業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門聯(lián)系供應(yīng)商解決（如重新開具發(fā)票），若造成公司稅務(wù)損失，需按合同約定向供應(yīng)商追償。第三章銷項發(fā)票管理第七條銷項發(fā)票開具條件公司向客戶提供網(wǎng)絡(luò)直播設(shè)備租賃服務(wù)、設(shè)備銷售服務(wù)等業(yè)務(wù)，滿足以下條件時可開具銷項發(fā)票：業(yè)務(wù)已完成（如設(shè)備租賃期結(jié)束、設(shè)備已交付客戶并驗收）；收入已確認（按合同約定確認收入，如一次性收款的業(yè)務(wù)在收款后確認，分期付款的業(yè)務(wù)在每期收款時確認）；已獲取客戶準(zhǔn)確的發(fā)票信息（包括客戶名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號，若為個人客戶需提供姓名及身份證號，普通發(fā)票可僅提供名稱）；無未解決的業(yè)務(wù)爭議（如客戶對設(shè)備質(zhì)量、服務(wù)效果有異議且未協(xié)商一致的，需待爭議解決后再開具發(fā)票）。第八條銷項發(fā)票開具流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)已確認的收入及客戶需求，填寫《銷項發(fā)票開具申請單》，注明申請部門、客戶名稱、客戶發(fā)票信息、業(yè)務(wù)類型（設(shè)備租賃或銷售）、租賃（或銷售）設(shè)備型號及數(shù)量、收入金額、稅率、稅額、發(fā)票類型（專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開票日期要求等信息，并附上合同復(fù)印件、客戶確認的服務(wù)單（或銷售單）；業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核申請單內(nèi)容是否真實，客戶發(fā)票信息是否準(zhǔn)確，確認無誤后簽字；財務(wù)部門收到申請單后，核對以下內(nèi)容：（1）申請單信息與合同、收入確認記錄是否一致（如金額、稅率、業(yè)務(wù)類型是否匹配）；（2）客戶發(fā)票信息是否完整（專用發(fā)票需提供完整的地址電話、開戶行及賬號，普通發(fā)票需確認客戶是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人）；（3）是否滿足開具條件（如業(yè)務(wù)是否完成、收入是否確認）；核對無誤后，財務(wù)開票人員按申請單要求開具發(fā)票，開具時需確保發(fā)票信息準(zhǔn)確（無錯別字、金額計算正確、稅率選擇無誤），專用發(fā)票需在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章；發(fā)票開具完成后，財務(wù)部門需在《銷項發(fā)票臺賬》中登記發(fā)票號碼、客戶名稱、開票日期、金額、稅額、發(fā)票類型、對應(yīng)業(yè)務(wù)合同編號、交付方式等信息，同時將發(fā)票復(fù)印件留存歸檔。第九條銷項發(fā)票交付與作廢、紅沖發(fā)票開具后，財務(wù)部門需在2個工作日內(nèi)將發(fā)票交付業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門在3個工作日內(nèi)送達客戶（可通過郵寄、上門送達等方式），郵寄時需選擇可追蹤的快遞方式，并保留郵寄憑證；若客戶收到發(fā)票后發(fā)現(xiàn)信息錯誤（如名稱寫錯、金額有誤等），或業(yè)務(wù)取消、金額調(diào)整需作廢或紅沖發(fā)票，業(yè)務(wù)部門需及時告知財務(wù)部門，并收回已交付的發(fā)票（專用發(fā)票需收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，普通發(fā)票需收回發(fā)票聯(lián)，若客戶已入賬無法收回，需客戶出具加蓋公章的《發(fā)票拒收證明》，說明原因及發(fā)票信息）；財務(wù)部門收到退回的發(fā)票（或拒收證明）后，按以下規(guī)定處理：（1）作廢：開具當(dāng)月的發(fā)票，且客戶未認證抵扣的，財務(wù)人員可直接在開票系統(tǒng)中作廢發(fā)票，作廢后需將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次留存，注明“作廢”字樣，與對應(yīng)《銷項發(fā)票開具申請單》一起歸檔；（2）紅沖：跨月發(fā)票或客戶已認證抵扣的專用發(fā)票，需按稅務(wù)規(guī)定開具紅字發(fā)票，開具前需在開票系統(tǒng)中提交紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票開具后需將紅字發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（專用發(fā)票）與原發(fā)票（或拒收證明）一起歸檔，并在《銷項發(fā)票臺賬》中注明紅沖原因及對應(yīng)原發(fā)票號碼。第四章發(fā)票保管與歸檔第十條發(fā)票保管責(zé)任財務(wù)部門為公司發(fā)票保管的歸口管理部門，指定專人負責(zé)發(fā)票保管工作，包括空白發(fā)票、已開具發(fā)票（銷項發(fā)票存根聯(lián)、進項發(fā)票抵扣聯(lián)）、作廢發(fā)票、紅沖發(fā)票等；空白發(fā)票需存放在財務(wù)部門專用保險柜中，由保管人員負責(zé)日常管理，建立《空白發(fā)票臺賬》，記錄空白發(fā)票的購入日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼范圍、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、剩余數(shù)量等信息，嚴禁空白發(fā)票外借或私自使用；已開具的銷項發(fā)票存根聯(lián)，需按開票日期順序整理，每月裝訂成冊，注明冊數(shù)、發(fā)票起止號碼、開具日期范圍；進項發(fā)票抵扣聯(lián)需按認證日期順序整理，每月裝訂成冊，注明冊數(shù)、發(fā)票起止號碼、認證日期范圍；作廢發(fā)票、紅沖發(fā)票需單獨整理，按作廢/紅沖日期順序存放，附上對應(yīng)申請單、拒收證明等材料，注明作廢/紅沖原因，不得隨意丟棄。第十一條發(fā)票歸檔與保管期限每月結(jié)束后10個工作日內(nèi)，財務(wù)部門需將當(dāng)月已開具的銷項發(fā)票存根聯(lián)、進項發(fā)票抵扣聯(lián)、作廢發(fā)票、紅沖發(fā)票及相關(guān)臺賬（《進項發(fā)票臺賬》《銷項發(fā)票臺賬》《空白發(fā)票臺賬》）整理歸檔，歸檔時需編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、形成日期、包含發(fā)票數(shù)量等信息；發(fā)票檔案需存放在干燥、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲的檔案室中，電子檔案（如發(fā)票查驗記錄、開票系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)、臺賬電子版）需存儲在公司指定服務(wù)器，定期（每月）備份，防止數(shù)據(jù)丟失；發(fā)票檔案保管期限按以下規(guī)定執(zhí)行：空白發(fā)票存根聯(lián)、已開具發(fā)票存根聯(lián)、進項發(fā)票抵扣聯(lián)保管期限為10年，發(fā)票臺賬及相關(guān)憑證（如開具申請單、拒收證明）保管期限為10年，保管期滿后，需按公司檔案銷毀流程申請銷毀，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審批通過后，由專人負責(zé)銷毀，并記錄銷毀情況（銷毀日期、銷毀數(shù)量、監(jiān)銷人簽字等）。第十二條發(fā)票查閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱發(fā)票檔案，需填寫《發(fā)票檔案查閱申請單》，注明查閱部門、查閱人、查閱目的、查閱檔案名稱及編號、查閱時間，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審批后，在保管人員陪同下查閱，查閱時不得涂改、復(fù)制、抽取發(fā)票，查閱結(jié)束后需及時歸還，保管人員核對檔案無誤后在申請單上注明歸還日期；外部單位（如稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)）因執(zhí)法或?qū)徲嬓枰殚啺l(fā)票檔案，需提供有效證明文件（如稅務(wù)檢查通知書、審計函），經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部門指定人員協(xié)助查閱，并記錄查閱情況（查閱單位、查閱人、查閱內(nèi)容、查閱日期等）。第五章發(fā)票管理責(zé)任與監(jiān)督第十三條責(zé)任劃分業(yè)務(wù)部門責(zé)任：負責(zé)及時獲取進項發(fā)票，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確，提交審核時附上完整憑證；負責(zé)提供準(zhǔn)確的銷項發(fā)票開具信息，及時將發(fā)票交付客戶，配合處理發(fā)票作廢、紅沖事宜；若因業(yè)務(wù)部門未及時索取發(fā)票、提供錯誤開票信息導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險或財務(wù)損失，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任；財務(wù)部門責(zé)任：負責(zé)進項發(fā)票的審核、查驗、認證抵扣及入賬，銷項發(fā)票的開具、臺賬登記，發(fā)票的保管與歸檔；若因財務(wù)部門審核不嚴導(dǎo)致虛假發(fā)票入賬、發(fā)票逾期未認證、空白發(fā)票丟失等問題，由財務(wù)部門負責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任；保管人員責(zé)任：負責(zé)空白發(fā)票、發(fā)票檔案的日常保管，確保發(fā)票安全，防止丟失、損毀；若因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、損毀，由保管人員承擔(dān)責(zé)任。第十四條監(jiān)督檢查財務(wù)部門需每月對發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括進項發(fā)票獲取是否及時、審核是否合規(guī)、認證是否及時，銷項發(fā)票開具是否符合條件、信息是否準(zhǔn)確，發(fā)票保管是否規(guī)范、臺賬登記是否完整，自查后形成《發(fā)票管理自查報告》，報公司管理層；公司內(nèi)部審計部門需每季度對應(yīng)發(fā)票管理制度執(zhí)行情況進行審計，重點檢查發(fā)票的真實性、合規(guī)性，是否存在虛開發(fā)票、使用虛假發(fā)票、發(fā)票丟失等問題，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，跟蹤整改情況；若發(fā)現(xiàn)違反本制度的行為（如虛開發(fā)票、使用虛假發(fā)票入賬、私自銷毀發(fā)票、空白發(fā)票外借等），需立即制止，追究相關(guān)人員責(zé)任，情節(jié)較輕的予以警告、通報批評；情節(jié)嚴重（如造成公司稅務(wù)罰款、經(jīng)濟