山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司2024-2025年5月31日索引頁碼北京市東城區(qū)朝陽門北大街No.8,ChaoyangmenBeidajie,DongchengDistrict,Beijing.聯(lián)系電話：+86(010)65542288審閱報(bào)告山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司我們審閱了后附的山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“宏創(chuàng)控股”)按照備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述的編制基礎(chǔ)編制的備考財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2025年5月31日、2024年12月31日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2025年1-5月、2024年度的備考合并利潤(rùn)表以及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注。按照后附的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注制備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表是宏創(chuàng)控股管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢問公司有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)程度低于審計(jì)。我們沒有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見。根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信備考財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述的編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映宏創(chuàng)控股2025年5月31日、2024年12月31日的備考合并財(cái)務(wù)狀況以及2025年1-5月、2024年度的備我們提醒報(bào)表使用者關(guān)注備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注三對(duì)編制宏創(chuàng)控股重大資產(chǎn)重組使用，不得用作任何其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)北京E二○二五年九月二十五日1備考合并資產(chǎn)負(fù)債表2025年5月31日編制單位：山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司單位：人民幣元附注2025年5月31日2024年12月31日六、1六、11固定資產(chǎn)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用六、21揚(yáng)亦物職22025年5月31日編制單位：山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份右限公司單位：人民幣元附注2025年5月31日2024年12月31日流動(dòng)負(fù)債；-耿算2025年1-5月編制單位：山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控瞪股份有限公司編制單位：山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控瞪股份有限公司附注2025年1-5月管理費(fèi)用投資收益(損失以“一”號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)(一)基本每股收益(元/股)場(chǎng)鎮(zhèn)42024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”)系由山東魯豐鋁經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2010年2月26日“證監(jiān)許可[2010]247號(hào)”文核準(zhǔn)，本公司向社會(huì)公眾首次公開發(fā)行境內(nèi)上市內(nèi)資(A股)股票1,950萬股，首次公開發(fā)行后公司總股本7,750萬股。經(jīng)深圳證券交易所同意，公司股票于2010年3月31日在深圳證券交易所中小板掛牌上市，股票簡(jiǎn)稱“魯豐股份”,股票代碼“002379”。2017年5月18日，2016年年度股東大會(huì)審議通過了《關(guān)于變更公司名稱及經(jīng)營(yíng)范圍的議案》,公司全稱由“魯豐環(huán)?？萍脊煞萦邢薰尽弊兏鼮椤吧綎|宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司”;股票簡(jiǎn)稱由“魯豐環(huán)?！弊兏鼮椤昂陝?chuàng)控股”,股票代碼“002379”。公司經(jīng)過歷次配股及增發(fā)，截止2025年5月31日，股本總數(shù)為113,637.3753萬股。1.企業(yè)注冊(cè)地和總部地址注冊(cè)地址：山東省濱州市博興縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新博路2.企業(yè)實(shí)際從事的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鋁板帶箔的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品為鋁板帶、家用箔、容器箔、藥用箔、裝飾根據(jù)本公司2025年1月7日第六屆董事會(huì)2025年第一次臨時(shí)會(huì)議決議通過《關(guān)于公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易方案的議案》(以下簡(jiǎn)稱重組議案),具體如下：公司擬通過發(fā)行股份方式購買山東魏橋鋁電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“魏橋鋁電”)、濟(jì)南嘉匯投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“嘉匯投資”)、中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東方資管”)、中國(guó)中信金融資產(chǎn)管理股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中信金融資產(chǎn)”)、天津聚信天昂股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“聚信天昂”)、寧波信鋁企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“寧波信鋁”)、濟(jì)南宏泰投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“濟(jì)南宏泰”)、濟(jì)南君岳投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“君岳投資”)、天鋮鋅鋮一期(溫州)創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“天鋮鋅鋮”)合計(jì)持有的山東宏拓實(shí)業(yè)有限公司100%股權(quán)(以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的資產(chǎn)”)。本次交易完成后，標(biāo)的公司將成為公司的全資子公司。根據(jù)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司的中聯(lián)評(píng)報(bào)字[2025]第900號(hào)報(bào)告，以2024年12月31日為基準(zhǔn)日，選用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果作為最終評(píng)估結(jié)論，本次交易中山東宏拓100%股權(quán)的評(píng)估值為6,351,793.54萬元，經(jīng)各方友好協(xié)商，山東宏拓100%股權(quán)作價(jià)6,351,793.54萬2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)5本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的定價(jià)基準(zhǔn)日為公司首次審議本次交易事項(xiàng)的董事會(huì)會(huì)議決議公告日，即公司第六屆董事會(huì)2025年第一次臨時(shí)會(huì)議決議公告日。根據(jù)《重組管理辦法》規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的80%。市場(chǎng)參考價(jià)為定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。定價(jià)基準(zhǔn)日前若干個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)=定價(jià)基準(zhǔn)日前若干個(gè)交易日公司股票交易總額/定價(jià)基準(zhǔn)日前若干個(gè)交易日公司股票交易總量。經(jīng)協(xié)商，本次發(fā)行股份的價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前120個(gè)交易日甲方股票交易均價(jià)的80%,確定為5.34元/股。在定價(jià)基準(zhǔn)日至發(fā)行完成期間，若公司發(fā)生派息、送股、轉(zhuǎn)增股本、配股等除權(quán)、除息事項(xiàng)的，發(fā)行價(jià)格將按照相關(guān)最近36個(gè)月內(nèi)，上市公司的控股股東未發(fā)生變更，均為山東宏橋。2022年7月，因張士平先生逝世及張士平先生個(gè)人遺產(chǎn)繼承安排，上市公司和標(biāo)的公司的實(shí)際控制人從張士平先生變更為張波先生、張紅霞女士及張艷紅女士。除上述情形外，最近36個(gè)月內(nèi)上2.交易標(biāo)的資產(chǎn)基本情況山東宏拓實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“宏拓實(shí)業(yè)”)成立于2016年11月17日，成立時(shí)注冊(cè)資本10,000萬元，由山東宏橋新型材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱“山東宏橋”)以貨幣資金方式出資設(shè)立。山東鑒鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)設(shè)立出資情況進(jìn)行了審驗(yàn)，并出具(魯鑒鑫驗(yàn)字(2022)第002號(hào))驗(yàn)資報(bào)告。2021年11月29日，宏拓實(shí)業(yè)股東作出股東決定，山東宏橋以2021年10月31日為基準(zhǔn)日將宏拓實(shí)業(yè)100%股權(quán)以零對(duì)價(jià)劃轉(zhuǎn)至山東魏橋鋁電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“魏橋鋁電”),同日雙方簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，宏拓實(shí)業(yè)股東變更為魏橋鋁電。2022年3月15日，宏拓實(shí)業(yè)股東作出股東決定，將宏拓實(shí)業(yè)的注冊(cè)資本由10,000萬元增加至2,600,000萬元，增資方式為資本公積轉(zhuǎn)增股本。山東鑒鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)本次增資情況進(jìn)行了審驗(yàn)，并出具(魯鑒鑫驗(yàn)字(2022)第003號(hào))驗(yàn)資報(bào)告。2022年5月5日，宏拓實(shí)業(yè)股東作出股東決定，同意宏拓實(shí)業(yè)注冊(cè)資本由2,600,000萬元減少至750,000萬元，減資后的公司承擔(dān)減資前公司所有的債權(quán)債務(wù)，對(duì)于減資前的債務(wù)，股東以宏拓實(shí)業(yè)減資前所認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任，并通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)及報(bào)紙公告。山東鑒鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)本次增資情況進(jìn)行了審驗(yàn)，并出具 (魯鑒鑫驗(yàn)字(2022)第010號(hào))驗(yàn)資報(bào)告。2023年12月，宏拓實(shí)業(yè)、魏橋鋁電分別與濟(jì)南嘉匯投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“嘉匯投資”)、中國(guó)中信金融資產(chǎn)管理股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中信金融資產(chǎn)”)、中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東方資管”)、天津聚信天昂股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“聚信天昂”)、寧波信鋁企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“寧波信鋁”)、濟(jì)南宏泰投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)6“濟(jì)南宏泰”)、濟(jì)南君岳投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“君岳投資”)、天鋮鋅鋮一期(溫州)創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“天鋮鋅鋮”)簽訂增資擴(kuò)股協(xié)議，嘉匯投資、中信金融資產(chǎn)、東方資管、聚信天昂、寧波信鋁、濟(jì)南宏泰、君岳投資及天鋮鋅鋮以現(xiàn)金認(rèn)購宏拓實(shí)業(yè)新增注冊(cè)資本，累計(jì)對(duì)價(jià)合共為人民幣29.626億元。本次增資后，公司的注冊(cè)資本由750,000萬元變更為787,032.50萬元。信永中和會(huì)計(jì)師 截止2025年5月31日，宏拓實(shí)業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：注冊(cè)資本(萬元)出資比例1貨幣2嘉匯投資貨幣3聚信天昂貨幣4中信金融資產(chǎn)貨幣5東方資管貨幣6寧波信鋁貨幣7貨幣8君岳投資貨幣9天鋮鋅鋮貨幣一宏拓實(shí)業(yè)注冊(cè)地址位于山東省濱州市鄒平縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)月河四路東側(cè)，法定代表人：經(jīng)營(yíng)范圍：許可項(xiàng)目：發(fā)電業(yè)務(wù)、輸電業(yè)務(wù)、供(配)電業(yè)務(wù)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))一般項(xiàng)目：有色金屬合金制造；有色金屬壓延加工；建筑砌塊制造；建筑砌塊銷售；磚瓦銷售；新材料技術(shù)研發(fā)；新型金屬功能材料銷售；有色金屬合金銷售；企業(yè)管理；普通貨物倉儲(chǔ)服務(wù)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目);信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息咨詢服務(wù));貨物進(jìn)出口；金屬礦石銷售；礦物洗選加工。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)—上市公司重大資產(chǎn)重組》的規(guī)定，為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)之目的，本公司編制了2024年1月1日至2025年5月31日的備考財(cái)務(wù)報(bào)本備考財(cái)務(wù)報(bào)表是假設(shè)本次重大資產(chǎn)重組交易已在2024年1月1日完成，基于同一2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)7控制下企業(yè)合并原則，依照本次重組完成后的架構(gòu)，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和準(zhǔn)則解釋(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)的相關(guān)規(guī)定編制。此外，本公司還按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2023年修訂)》披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息。本公司2024年1月1日至2025年5月31日的備考財(cái)務(wù)報(bào)表基于以下假設(shè)編制：1、備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述的相關(guān)議案能夠獲得公司股東大會(huì)的批準(zhǔn)，以及獲2、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表假設(shè)附注二所述收購魏橋鋁電、嘉匯投資、東方資管、中信金融資產(chǎn)、聚信天昂、寧波信鋁、濟(jì)南宏泰、君岳投資、天鋮鋅鋮合計(jì)持有的宏拓實(shí)業(yè)100%股權(quán)已在2024年1月1日完成。3、本公司擬以發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式完成本次重大資產(chǎn)重組，本公司在編制備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將按重組方案確定的擬發(fā)行股份總數(shù)和發(fā)行價(jià)格計(jì)算的支付對(duì)價(jià)6,351,793.54萬元作為備考合并報(bào)表2024年1月1日的購買成本，并相應(yīng)確認(rèn)為歸屬于4、遵循重要性原則，編制本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未考慮可能發(fā)生的交易費(fèi)用、中介5、鑒于備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的特殊目的，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的所有者權(quán)益按“歸屬于母公司所有者權(quán)益”和“少數(shù)股東權(quán)益”列示，不再區(qū)分“股本”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“未分配利潤(rùn)”等明細(xì)項(xiàng)目。本備考報(bào)本公司聲明按照本附注“三、備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和方法”、“四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)”所述的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)編制的備考財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)2.會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.營(yíng)業(yè)周期本公司以一年12個(gè)月作為正常營(yíng)業(yè)周期，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃4.記賬本位幣2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)85.重要性標(biāo)準(zhǔn)確定的方法和選擇依據(jù)本集團(tuán)編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表遵循重要性原則。本財(cái)務(wù)報(bào)表附六、17賬齡超過1年的重要的應(yīng)付賬款、六、27、29、32單一主體賬齡超過1年的余額前5名且金額超過100萬八、26.同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)(1)同一控制下的企業(yè)合并債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在并對(duì)價(jià)的，按發(fā)行股份的面值總額作為股本。長(zhǎng)期股權(quán)面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整(2)非同一控制下的企業(yè)合并對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值之和。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購買日以公允價(jià)值計(jì)量。購買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，體現(xiàn)為商譽(yù)價(jià)值。購買方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值7.控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法(1)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為對(duì)其控制：擁有對(duì)被投資單位的權(quán)力、因參與被投資單位的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)9(2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷事項(xiàng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，已抵銷司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易。子公司所有者權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，視為母公司的庫存股，作3)合并取得子公司會(huì)計(jì)處理對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于自最終控制方開始實(shí)施控制時(shí)已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的期初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表；對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購買日可辨在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)8.合營(yíng)安排的分類及共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法(1)合營(yíng)安排的分類合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。未通過單獨(dú)主體達(dá)成的營(yíng)。單獨(dú)主體，是指具有單獨(dú)可辨認(rèn)的財(cái)務(wù)架構(gòu)的人主體資格但法律認(rèn)可的主體。通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排關(guān)事實(shí)和情況變化導(dǎo)致合營(yíng)方在合營(yíng)安排中享有的權(quán)利和(2)共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)本公司為共同經(jīng)營(yíng)參與方，確認(rèn)與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：確認(rèn)單獨(dú)所持有的資持有的資產(chǎn)或負(fù)債；確認(rèn)出售享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)本公司為對(duì)共同經(jīng)營(yíng)不享有共同控制的參與方，如果享有該該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)負(fù)債，則參照共同經(jīng)營(yíng)參與方的規(guī)定進(jìn)行(3)合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理本公司為合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)方，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；本公司為非合營(yíng)方，根據(jù)對(duì)該合9.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已10.外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算(1)外幣業(yè)務(wù)折算本公司對(duì)發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，計(jì)入當(dāng)(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算本公司的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對(duì)其外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算后，再進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目其他綜合收益下列示。外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)有關(guān)的外幣報(bào)表折算差11山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日至2025年5月31日額，全部或按處置該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。11.金融工具(1)金融工具的分類、確認(rèn)和計(jì)量1)金融資產(chǎn)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，本公司將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失 (包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能消除或減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)做出，不得撤銷。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)利得和損失均計(jì)入其他綜合收益，且后續(xù)不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。2)金融負(fù)債金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。②金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。③以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。(2)金融工具的公允價(jià)值的確認(rèn)方法2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)或者公允價(jià)值的可能估計(jì)金額分布范圍很廣，而成本代表了計(jì)的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。本(3)金融工具的終止確認(rèn)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；2)金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合終止確認(rèn)條件。金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分得以解除的，終止確認(rèn)已被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，質(zhì)性修改，終止確認(rèn)現(xiàn)有金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。以常規(guī)方式買賣金融資(1)預(yù)期信用損失的范圍本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、租賃應(yīng)收款、其他應(yīng)收款進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)(2)預(yù)期信用損失的確定方法預(yù)期信用損失的一般方法是指，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具減值采用不同的會(huì)計(jì)處理方法：1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；2)第二階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工3)第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化方法，即始終按相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失(3)預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)處理方法為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值或計(jì)山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日至2025年5月31日入預(yù)計(jì)負(fù)債(貸款承諾或財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)。(4)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的方法本公司對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)(無論是否含重大融資成分)均采用簡(jiǎn)化方法，即始終按整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。1)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：①應(yīng)收票據(jù)對(duì)于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)收票據(jù)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對(duì)于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收票據(jù)無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：應(yīng)收票據(jù)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合：組合類別對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。②應(yīng)收賬款對(duì)于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)收賬款單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對(duì)于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收賬款無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：應(yīng)收賬款確定組合的依據(jù)如下：組合類別對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。③應(yīng)收款項(xiàng)融資山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日至2025年5月31日對(duì)于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)收款項(xiàng)融資單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對(duì)于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收款項(xiàng)融資無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)融資劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：應(yīng)收款項(xiàng)融資確定組合的依據(jù)如下：組合類別對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收款項(xiàng)融資，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。2)基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法對(duì)基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法，采用按客戶應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生日作為計(jì)算賬齡的起點(diǎn)，對(duì)于存在多筆業(yè)務(wù)的客戶，賬齡的計(jì)算根據(jù)每筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)發(fā)生的日期作為賬齡發(fā)生日期分別計(jì)算賬齡最終收回的時(shí)間。3)按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)本公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行單項(xiàng)認(rèn)定并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如發(fā)生訴訟、客戶已破產(chǎn)、財(cái)務(wù)發(fā)生重大困難等的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)認(rèn)定。(5)其他金融資產(chǎn)計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收款、包括租賃應(yīng)收款的長(zhǎng)期應(yīng)收款等，按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司在計(jì)量金融工具發(fā)生信用減值時(shí)，評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加考慮了以下因素：1)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法如下：1年以內(nèi)1-2年3-4年5年以上2)基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)3)按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)13.存貨(1)存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法(3)存貨的盤存制度(4)低值易耗品和包裝物的攤銷方法(5)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，當(dāng)期可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)(1)合同資產(chǎn)本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提參照附注預(yù)期信用損失的2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(2)合同負(fù)債(1)劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)處理方法本公司主要通過出售而非持續(xù)使用一項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組收回其賬面價(jià)值的，劃分為持有待售類別，并滿足下列條件：一是根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；二是出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求企業(yè)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，應(yīng)當(dāng)先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)處置組中適用的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》(2)終止經(jīng)營(yíng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和列報(bào)方法終止經(jīng)營(yíng)是滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別：該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)；該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行本公司在利潤(rùn)表中分別列示持續(xù)經(jīng)營(yíng)損益和終止經(jīng)營(yíng)損益。終止經(jīng)營(yíng)的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營(yíng)損益及處置損益作為終止經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)。在附注中披露終止經(jīng)營(yíng)的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用(收益)和凈利潤(rùn)，終止經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)或處置組確認(rèn)的減值損失及其轉(zhuǎn)回金額，終止經(jīng)營(yíng)的處置損益總額、所得稅費(fèi)用(收益)和處置凈損益，終止經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，歸屬于母公司所有者的持續(xù)經(jīng)營(yíng)損益和(1)共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指對(duì)某項(xiàng)安排的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務(wù)的銷售和購買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購買和處置、研究與開發(fā)活動(dòng)以及融資活動(dòng)等。重大影響，是指當(dāng)持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資本時(shí)，具有重大影響，或雖不足20%,但符合下列條件之一時(shí)，具有重大影響：2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)在被投資單位的董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；參與被投資單位的政策制定過程；向被投資單位派出管理人員；被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；與被投資單位(2)初始投資成本確定對(duì)于企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的企業(yè)合并，按照購買日確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值；通過債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照債務(wù)重組準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本按照非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定確(3)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資，其中一部分通過風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對(duì)這部分投資具有重大影響，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和本公司投資性房地產(chǎn)的類別，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能(2)固定資產(chǎn)折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)預(yù)計(jì)凈殘值。年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)資產(chǎn)類別折舊年限(年)年折舊率(%)辦公設(shè)備本公司在建工程主要為自營(yíng)方式建造和出包方式建造。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)，以在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為依據(jù)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基20.借款費(fèi)用(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)(2)資本化金額計(jì)算方法資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日至2025年5月31日(1)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。(2)使用壽命及其確定依據(jù)、估計(jì)情況、攤銷方法或復(fù)核程序使用壽命有限無形資產(chǎn)采用下表列示進(jìn)行攤銷，并在年度終了，對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命。使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及其確定依據(jù)和攤銷方法：資產(chǎn)類別使用壽命(年)土地使用權(quán)有效期非專利技術(shù)軟件產(chǎn)品本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定的無形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無法判斷無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評(píng)價(jià)使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。(3)研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法本公司研發(fā)支出的范圍主要依據(jù)公司的研究開發(fā)項(xiàng)目情況制定，主要包括：研發(fā)人員職工薪酬、直接投入材料、折舊費(fèi)用、動(dòng)力及燃料、維修費(fèi)用、其他費(fèi)用等。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，滿足確認(rèn)為無形資產(chǎn)條件的轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算。22.長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，至少每值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬23.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期24.職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)(1)短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，(2)離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)(3)辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(4)其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品攤至該項(xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。履約義務(wù)是指合同中本公履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行、還是在某一時(shí)點(diǎn)履行定。如果履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，則本公司按本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或公司從事交易時(shí)的身份是主要責(zé)任人還是代理人。商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收(1)銷售商品1)銷售商品內(nèi)銷收入：公司內(nèi)銷產(chǎn)品主要為電解鋁、氧化鋁以及深加工鋁制品。相關(guān)2)銷售商品外銷收入：公司出口產(chǎn)品主要為深加工鋁制品，銷售定價(jià)交易模式為(2)提供服務(wù)合同本公司與客戶之間的提供服務(wù)合同的履約義務(wù)，由于本公司消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益本公司將其作為在某一26.合同成本合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日至2025年5月31日為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了未來用于履行履約義務(wù)的資源；該成本預(yù)期能夠收本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“存貨”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。本公司對(duì)合同取得成本、合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。取得合同的增量成本形成的資產(chǎn)的攤銷年限不超過一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述兩項(xiàng)差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況的下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。27.政府補(bǔ)助(1)政府補(bǔ)助的類型及會(huì)計(jì)處理政府補(bǔ)助是指本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)(但不包括政府作為所有者投入的資本)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。政府文件明確規(guī)定用于購建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，能夠形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的，與資產(chǎn)價(jià)值相對(duì)應(yīng)的政府補(bǔ)助部分作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，其余部分作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助；難以區(qū)分的，將政府補(bǔ)助整體作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的金額，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日至2025年5月31日除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息，財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用；財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。(2)政府補(bǔ)助確認(rèn)時(shí)點(diǎn)政府補(bǔ)助在滿足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時(shí)確認(rèn)。按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)予以確認(rèn)。除按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助外的其他政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。28.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債(1)遞延所得稅的確認(rèn)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。(2)遞延所得稅的計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅(3)遞延所得稅的凈額抵消依據(jù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)如企業(yè)存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以凈額列示的情況，應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)29.租賃本公司在合同開始日，將評(píng)估合同是否為租賃或包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或包含租(1)承租人的會(huì)計(jì)處理在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括租賃負(fù)債的初始計(jì)對(duì)于能合理確定租賃期屆滿時(shí)將取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；若無法合理確定，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)2)租賃負(fù)債租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；若無法合理確定租賃內(nèi)含利率，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折現(xiàn)率或修訂后(2)作為承租方對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的判斷依據(jù)和會(huì)計(jì)處理對(duì)于租賃期不超過12個(gè)月的短期租賃，以及單項(xiàng)資產(chǎn)全新時(shí)價(jià)值較低的租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將相關(guān)租金支出在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)(3)作為出租方的租賃分類標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)處理方法本公司在租賃開始日，將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日至2025年5月31日經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按直線法確認(rèn)。對(duì)初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益，未計(jì)入租賃收款額的可變租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入租金收入。2)融資租賃會(huì)計(jì)處理在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。初始直接費(fèi)用計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始入賬價(jià)值中。30.套期本公司的套期分類為：(1)公允價(jià)值套期，是指對(duì)已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債，尚未確認(rèn)的確定承諾(除匯率風(fēng)險(xiǎn)外)的公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期。(2)現(xiàn)金流量套期，是指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，此現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、很可能發(fā)生的預(yù)期交易有關(guān)的某類特定風(fēng)險(xiǎn)，或一項(xiàng)未確認(rèn)的確定承諾包含的匯率風(fēng)險(xiǎn)。在套期關(guān)系開始時(shí)，本公司對(duì)套期關(guān)系有正式指定，并準(zhǔn)備了關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理策略的正式書面文件。該文件載明了套期工具、被套期項(xiàng)目，被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，以及本公司對(duì)套期有效性評(píng)估方法。套期有效性，是指套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)能夠抵銷被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的被套期項(xiàng)目公允價(jià)值或現(xiàn)金流量的程度。此類套期在初始指定日及以后期間被持續(xù)評(píng)價(jià)符合套期有效性要求。如果套期工具已到期、被出售、合同終止或已行使(但作為套期策略組成部分的展期或替換不作為已到期或合同終止處理),或因風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)發(fā)生變化，導(dǎo)致套期關(guān)系不再滿足風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，或者該套期不再滿足套期會(huì)計(jì)方法的其他條件時(shí)，本公司終止運(yùn)用套期會(huì)計(jì)。套期關(guān)系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定該套期關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)沒有改變的，本集團(tuán)對(duì)套期關(guān)系進(jìn)行再平衡。滿足套期會(huì)計(jì)方法條件的，按如下方法進(jìn)行處理：公允價(jià)值套期套期工具產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。如果是對(duì)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資進(jìn)行套期的，套期工具產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入其他綜合收益。被套期項(xiàng)目因套期風(fēng)險(xiǎn)敞口形成利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益，如果被套期項(xiàng)目是指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，因套期風(fēng)險(xiǎn)敞口形成利得或損失，計(jì)入其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整以公允價(jià)值計(jì)量的被套期項(xiàng)目的賬面價(jià)值。2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)就與按攤余成本計(jì)量的債務(wù)工具有關(guān)的公允價(jià)值套期而言作的調(diào)整，在套期剩余期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)?shù)臄備N可于賬面價(jià)值調(diào)整后隨即開始，并不得晚于被套期項(xiàng)目終止根據(jù)套期風(fēng)公允價(jià)值變動(dòng)而進(jìn)行的調(diào)整。被套期項(xiàng)目為以公允債務(wù)工具，按照同樣的方式對(duì)累積已確認(rèn)的套期利得或損失進(jìn)行攤銷，并計(jì)入但不調(diào)整金融資產(chǎn)賬面價(jià)值。如果被套期項(xiàng)目終止確認(rèn)，則將未攤銷的被套期項(xiàng)目為尚未確認(rèn)的確定承諾的，該確定承諾的公允價(jià)值計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債，相關(guān)的利得或損失計(jì)入當(dāng)現(xiàn)金流量套期套期工具利得或損失中屬于套期有效的部分，直接確認(rèn)為其如果被套期的預(yù)期交易隨后確認(rèn)為非金融資產(chǎn)或非金負(fù)債的預(yù)期交易形成適用公允價(jià)值套期的確定流量套期儲(chǔ)備金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入該資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)金額。其本公司對(duì)現(xiàn)金流量套期終止運(yùn)用套期會(huì)計(jì)時(shí)，如果被套期的如果被套期的未來現(xiàn)金流量預(yù)期不再發(fā)生的，則累計(jì)現(xiàn)金(1)重要會(huì)計(jì)政策變更2023年10月，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第17號(hào)》(財(cái)會(huì)(2023)21號(hào)),規(guī)定了“關(guān)于流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的劃分”、“關(guān)于供應(yīng)商融資安排的披露”、“關(guān)于售后租回交易的會(huì)計(jì)處理”的相關(guān)內(nèi)容，該解釋規(guī)定自2024年1月1日起施行。2024年12月，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第18號(hào)》(財(cái)會(huì)(2024)24號(hào)),規(guī)定了“一、關(guān)于浮動(dòng)收費(fèi)法下作為基礎(chǔ)項(xiàng)目持有的投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量”、“二、關(guān)于不屬于單項(xiàng)履約義務(wù)的保證類質(zhì)量保證的會(huì)計(jì)處理”的相關(guān)內(nèi)容，該解釋規(guī)定自印發(fā)之日本公司自2024年1月1日起施行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第17號(hào)》,自2024年12月起施行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第18號(hào)》。本期會(huì)計(jì)政策變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無影響。(2)重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)1.主要稅種及稅率收入當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期可實(shí)繳增值稅2025年1-5月山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司濱州鴻博鋁業(yè)科技有限公司鄒平縣宏程鋁業(yè)科技有限公司鄒平宏發(fā)鋁業(yè)科技有限公司威海海鑫新材料有限公司山東宏順循環(huán)科技有限公司云南宏泰新型材料有限公司云南宏啟新型材料有限公司宏拓控股(香港)有限公司宏拓實(shí)業(yè)(香港)有限公司除上述公司之外，本集團(tuán)其他公司適用25%的所得稅稅率。2.重要稅收優(yōu)惠及批文(1)所得稅稅收優(yōu)惠1)依據(jù)科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))、《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào))和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型知》(財(cái)稅〔2018)76號(hào)〕,自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)2)根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委公告2020年第23號(hào)),自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得3)依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào))、財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)),自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)),對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。4)依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)),企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕64號(hào))等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5)依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號(hào))、財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào))、財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)),企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》,自2019年1月1日起，適用財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的6)根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]47號(hào)),以《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告》2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(2021年第36號(hào))中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)符合國(guó)家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。(2)增值稅稅收優(yōu)惠1)依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)),自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。依據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)),自2016年5月1日起，技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、2)根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知2022版(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告[2021]年第40號(hào)),以廢舊電線、電纜為主要原料生產(chǎn)再生鋁液，適用增值稅即征即退優(yōu)惠，退稅比例為30%。本公告自2022年3月1日(3)土地使用稅稅收優(yōu)惠城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(魯財(cái)稅[2019]5號(hào))及山東省財(cái)政廳《關(guān)于2021年下半年行政規(guī)范性文件延期的公告》(魯財(cái)法〔2021〕6號(hào)),公司在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有效期內(nèi)，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)按調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行。(1)貨幣資金余額項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日(2)期末受限資金情況受限資金性質(zhì)項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)受限資金性質(zhì)項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日存單質(zhì)押一注1:截至2025年5月31日，鄒平宏發(fā)鋁業(yè)科技有限公司在中國(guó)工商銀行股份有限公司鄒平支行37001837908050165068銀行賬戶的資金中被司法凍結(jié)資金196,349.00元。該司法凍結(jié)為鄒平宏發(fā)鋁業(yè)科技有限公司與江蘇喜洋洋環(huán)紛案所致，裁判日期為2024年10月15日，凍結(jié)期限為1年。注2:截至2025年5月31日，陽信縣匯宏新材料有限公司中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司陽信支行銀行賬戶被司法凍結(jié)資金227,303.00元。該司法凍結(jié)為陽信縣匯宏新材料有限公司與江蘇喜洋洋環(huán)保設(shè)備科技有限公司買賣合同糾紛案所致，裁判日期為2024年10注3:截至2025年5月31日，云南宏泰新型材料有限公司在富滇銀行股份有限公司文山硯山支行120876860030000001614賬戶的資金中被司法凍結(jié)資金15,840,143.04元。該司法凍結(jié)為云南宏泰新型材料有限公司與文山鑫源勞務(wù)糾紛案所致，裁判日期為2024年6月26日，凍結(jié)期限為1年。注4:截至2025年5月31日，云南宏泰新型材料有限公司期限三個(gè)月以上一年以內(nèi) (含一年)定期存單378,000,000.00元，已用于云南宏泰新型材料有限公司銀行貸款質(zhì)注5:威海海鑫新材料有限公司1個(gè)銀行賬戶屬于只收不付受限，1個(gè)銀行賬戶屬于專項(xiàng)管理和使用資金支付監(jiān)管受限，5個(gè)賬戶處于封存，不收不付受限，合計(jì)受限金額673,833.73元。注5:云南宏泰新型材料有限公司1個(gè)賬戶存在業(yè)務(wù)凍結(jié)，受限金額4,500.00元。注6:截至2025年5月31日，宏創(chuàng)控股其他貨幣資金中期貨保證金占用1,760,591.25元。2.交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日3.衍生金融資產(chǎn)項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日期貨合約遠(yuǎn)期合同掉期合約4.應(yīng)收票據(jù)(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示2025年5月31日2024年12月31日(2)年末已用于質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目(3)年末已經(jīng)背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)(續(xù))(4)按壞賬計(jì)提方法分類列示比例(%)計(jì)提比例(%)2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)(續(xù))比例(%)計(jì)提比例(%)1)按組合計(jì)提應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備名稱計(jì)提比例(%)(續(xù))名稱計(jì)提比例(%)(5)本年計(jì)提、收回、轉(zhuǎn)回的應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備2024年1月2024年12月31日余額收回或轉(zhuǎn)回組合計(jì)提的壞賬注：2025年1-5月無計(jì)提、收回、轉(zhuǎn)回的應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備(6)實(shí)際核銷的應(yīng)收票據(jù)(1)應(yīng)收賬款按壞賬計(jì)提方法分類列示2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)比例計(jì)提比例比例計(jì)提比例其中：按單項(xiàng)計(jì)提壞其中：按賬齡組合計(jì)1)年末單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)計(jì)提理由司營(yíng)異常，預(yù)計(jì)無法收回限公司逾期未及時(shí)收回MOUSTAKISSAIDDISTRIBUTI逾期未及時(shí)收回(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)計(jì)提比例(%)計(jì)提理由限公司逾期未及時(shí)收回MOUSTAKISSAIDDISTRIBUTI逾期未及時(shí)收回2)按組合計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)1-2年(含2年)3年以上(2)應(yīng)收賬款按賬齡列示2025年5月31日2024年12月31日1年以內(nèi)(含1年)1到2年(含2年)2到3年(含3年)3年以上(3)本年應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備情況2025年1月1日2025年5月收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他減少31日2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)日2025年5月31日收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他減少的壞賬準(zhǔn)備2024年1月1日2024年12月31日收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他減少的壞賬準(zhǔn)備(4)本年實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款2024年性質(zhì)核銷原因貨款償，壞賬予以核銷財(cái)務(wù)主管審批否注：2025年1-5月無實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款。(5)按欠款方歸集的年末余額前五名的應(yīng)收賬款情況2025年5月31日合計(jì)數(shù)的比例(%)山東萬通金屬科技有限公司1年以內(nèi)陽信縣久盛鋁業(yè)有限公司1年以內(nèi)山東鋁都合金有限公司1年以內(nèi)(深圳)有限公司1年以內(nèi)山東裕航特種合金裝備有限公司1年以內(nèi)一2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)2024年12月31日合計(jì)數(shù)的比例(%)山東萬通金屬科技有限公司1年以內(nèi)陽信縣久盛鋁業(yè)有限公司1年以內(nèi)山東鋁都合金有限公司1年以內(nèi)(深圳)有限公司1年以內(nèi)山東創(chuàng)新金屬科技有限公司1年以內(nèi)一6.應(yīng)收款項(xiàng)融資(1)應(yīng)收款項(xiàng)融資分類列示(2)期末已背書但在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資7.預(yù)付款項(xiàng)(1)預(yù)付款項(xiàng)賬齡項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日1年以內(nèi)(含1年)2-3年(含3年)2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日3-4年(含4年)4-5年(含5年)(2)按預(yù)付對(duì)象歸集的年末余額前五名的預(yù)付款情況2025年5月31日數(shù)的比例(%)上海俄西伯經(jīng)貿(mào)有限公司1年以內(nèi)陜西有色榆林新材料集團(tuán)有限責(zé)任公司1年以內(nèi)山東華都炭素科技有限公司1年以內(nèi)濱州綠豐熱電有限公司1年以內(nèi)其亞集團(tuán)有限公司1年以內(nèi)-(續(xù))2024年12月31日數(shù)的比例(%)濱州市沾化區(qū)海能熱電有限公司1年以內(nèi)上海俄西伯經(jīng)貿(mào)有限公司1年以內(nèi)濱州綠動(dòng)熱電有限公司1年以內(nèi)山東嘉銳工業(yè)科技有限公司1年以內(nèi)山東安潤(rùn)能源有限公司1年以內(nèi)一項(xiàng)目2025年5月31日2024年12月31日8.1其他應(yīng)收款(1)其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類款項(xiàng)性質(zhì)2025年5月31日2024年12月31日2024年1月1日至2025年5月31日(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)款項(xiàng)性質(zhì)2025年5月31日2024年12月31日(2)其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值)收款賬面余額在本年一一一一本年轉(zhuǎn)回本年轉(zhuǎn)銷本年核銷其他變動(dòng)未來12個(gè)月預(yù)期信期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值)收款賬面余額在本年一一一一(本