2025年自考本科會(huì)計(jì)專業(yè)審計(jì)模擬試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的根本目標(biāo)是（）。A.對(duì)被審計(jì)單位管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的錯(cuò)報(bào)和舞弊D.保障被審計(jì)單位的資產(chǎn)安全2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=檢查風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)+控制風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向變動(dòng)關(guān)系3.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，總體上應(yīng)當(dāng)確保所有重大的認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)都得到充分、適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)。這種審計(jì)策略體現(xiàn)了（）。A.專業(yè)懷疑態(tài)度B.審計(jì)效率原則C.完整性原則D.重要性原則4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在計(jì)劃過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并將這些計(jì)劃形成審計(jì)工作底稿。該過程被稱為（）。A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)B.審計(jì)計(jì)劃的制定C.審計(jì)證據(jù)的收集D.審計(jì)工作的執(zhí)行5.下列審計(jì)證據(jù)特征中，最能證明審計(jì)證據(jù)可靠性的是（）。A.客觀性B.相關(guān)性C.可靠性D.獨(dú)立性6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)如果是來自于被審計(jì)單位內(nèi)部來源，通常認(rèn)為其可靠性相對(duì)較低，需要考慮其來源的客觀性和可信度。以下哪種內(nèi)部證據(jù)的可靠性相對(duì)較高？（）A.被審計(jì)單位編制的銀行對(duì)賬單B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的銷售發(fā)票C.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門出具的報(bào)告D.被審計(jì)單位管理層提供的解釋說明7.在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定樣本量。影響樣本量確定的關(guān)鍵因素之一是（）。A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力C.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位管理層的誠信度8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試，通常在執(zhí)行了穿行測(cè)試后進(jìn)行。穿行測(cè)試的主要目的是（）。A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.獲取關(guān)于業(yè)務(wù)流程如何運(yùn)行的了解C.確定是否需要執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序D.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)9.下列關(guān)于控制測(cè)試的表述中，正確的是（）。A.如果控制測(cè)試結(jié)果未通過，則無需執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序B.控制測(cè)試只能通過觀察方式進(jìn)行C.控制測(cè)試的結(jié)果直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估D.控制測(cè)試只能針對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效的情況進(jìn)行10.在審計(jì)銷售與收款循環(huán)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在銷售折扣未在銷售發(fā)票中正確記錄的情況。該錯(cuò)報(bào)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)類型主要是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分類錯(cuò)誤B.利潤表項(xiàng)目計(jì)量錯(cuò)誤C.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)錯(cuò)誤D.財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性受到懷疑11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，如果被審計(jì)單位管理層不允許觀察存貨的存放情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.拒絕執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序B.按照管理層的要求執(zhí)行監(jiān)盤，不進(jìn)行觀察C.評(píng)估由此帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮實(shí)施其他審計(jì)程序D.認(rèn)為存貨不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)12.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的唯一載體B.審計(jì)工作底稿不需要經(jīng)過復(fù)核C.審計(jì)工作底稿的編制是為了支持審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)工作底稿不需要保持完整性13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)是（）。A.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性D.財(cái)務(wù)報(bào)表符合所有適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則14.在審計(jì)報(bào)告日，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具哪種類型的審計(jì)報(bào)告？（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.保留意見的審計(jì)報(bào)告C.否定意見的審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告15.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)聯(lián)方交易可能存在更高的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.所有關(guān)聯(lián)方交易都需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)別所有關(guān)聯(lián)方D.關(guān)聯(lián)方交易可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干括號(hào)內(nèi)。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。）16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.對(duì)可能存在錯(cuò)報(bào)的跡象保持警覺B.對(duì)引起疑慮的情形保持警覺C.不應(yīng)被看起來合理的解釋所蒙蔽D.僅僅質(zhì)疑管理層不利的證據(jù)E.考慮與被審計(jì)單位治理層溝通以消除疑慮17.下列關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn)是指某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性，假定沒有內(nèi)部控制B.控制風(fēng)險(xiǎn)是指某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境D.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法改變E.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的高低會(huì)影響進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍18.獲取審計(jì)證據(jù)需要考慮其相關(guān)性。審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要求證據(jù)必須（）。A.與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)B.能夠提供充分審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論C.能夠提供適當(dāng)審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論D.來自可靠的來源E.具有足夠的細(xì)節(jié)19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可能采用的審計(jì)程序包括（）。A.詢問被審計(jì)單位員工B.檢查文件記錄C.觀察特定控制的運(yùn)行情況D.重新執(zhí)行控制E.分析程序20.在審計(jì)采購與付款循環(huán)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注的主要認(rèn)定通常包括（）。A.完整性B.準(zhǔn)確性C.存在性D.權(quán)利與義務(wù)E.計(jì)量21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，需要考慮的因素包括（）。A.存貨的物理特征B.存貨的存放地點(diǎn)C.盤點(diǎn)的范圍和時(shí)間安排D.被審計(jì)單位盤點(diǎn)人員的選擇E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤人員的分工22.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告要素的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題B.被審計(jì)單位的名稱C.審計(jì)意見類型D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章E.審計(jì)報(bào)告的日期23.識(shí)別關(guān)聯(lián)方通常需要考慮的因素包括（）。A.合同約定B.股權(quán)關(guān)系C.關(guān)鍵管理人員之間的家庭關(guān)系D.存在共同控制的經(jīng)濟(jì)實(shí)體E.被審計(jì)單位與員工的交易24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮的因素包括（）。A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況C.被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)D.審計(jì)期間發(fā)生的重大交易或事項(xiàng)E.被審計(jì)單位所在行業(yè)的特征25.下列關(guān)于無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）。A.無法表示意見意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒有意見B.無法表示意見通常是由于審計(jì)范圍受到限制C.導(dǎo)致無法表示意見的限制可能無法預(yù)見D.即使出具無法表示意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)E.被審計(jì)單位通常不接受無法表示意見的審計(jì)報(bào)告三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）26.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。28.簡述銷售與收款循環(huán)中，與營業(yè)收入認(rèn)定相關(guān)的關(guān)鍵控制及其測(cè)試程序。29.簡述審計(jì)報(bào)告分為哪些基本類型，并說明出具保留意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的基本條件。四、論述題（本大題共1小題，共15分。）30.結(jié)合審計(jì)實(shí)務(wù)中的具體情況，論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)用于計(jì)劃進(jìn)一步審計(jì)程序。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.C4.B5.C6.C7.C8.B9.C10.B11.C12.C13.B14.C15.B二、多項(xiàng)選擇題16.ABC17.ABE18.AC19.ABCD20.ABCDE21.ABCDE22.ABCDE23.ABCD24.ABCDE25.ABD三、簡答題26.評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：首先，了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、交易和內(nèi)部控制；其次，識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)；再次，針對(duì)每個(gè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，考慮其發(fā)生的可能性以及潛在錯(cuò)報(bào)的金額；最后，將評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平比較，判斷是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。27.保持職業(yè)懷疑態(tài)度要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師：對(duì)可能存在錯(cuò)報(bào)的跡象保持警覺，對(duì)引起疑慮的情形保持警覺；不應(yīng)被看起來合理的解釋所蒙蔽；應(yīng)質(zhì)疑審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性；在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎。28.銷售與收款循環(huán)中，與營業(yè)收入認(rèn)定相關(guān)的關(guān)鍵控制包括：信用政策審批控制、銷售合同審批控制、發(fā)貨審批控制、收款確認(rèn)控制、銷售退回與折讓審批控制。測(cè)試程序可能包括：檢查銷售合同和訂單，確認(rèn)銷售是否經(jīng)授權(quán)；檢查發(fā)貨單和出庫記錄，確認(rèn)發(fā)貨與訂單一致；檢查收款記錄和銀行對(duì)賬單，確認(rèn)收入確認(rèn)和記錄的及時(shí)性、準(zhǔn)確性；進(jìn)行銷售交易的穿行測(cè)試；抽查銷售退回與折讓的審批流程。29.審計(jì)報(bào)告基本類型分為：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。出具保留意見的基本條件是：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不是pervasive（廣泛）的，或?qū)徲?jì)范圍受到限制，但限制不是pervasive的。出具否定意見的基本條件是：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且是pervasive的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持審計(jì)意見。四、論述題30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)用于計(jì)劃進(jìn)一步審計(jì)程序，主要體現(xiàn)在：首先，針對(duì)評(píng)估為高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，需要設(shè)計(jì)和實(shí)施更詳細(xì)、更復(fù)雜的審計(jì)程序，包括擴(kuò)大樣本量、增加測(cè)試的頻率和范圍、采用更高級(jí)的審計(jì)技術(shù)等。其