建筑勞務(wù)公司增值稅管理?xiàng)l例由于公司下屬項(xiàng)目部的合同量已超過一般納稅人界定范圍（建筑服務(wù)業(yè)連續(xù)十二月合計(jì)收入超過500萬），為了適應(yīng)公司發(fā)展的需要，減少企業(yè)稅負(fù)及避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司實(shí)際情況現(xiàn)擬定下列規(guī)定：一、增值稅稅率、納稅地點(diǎn)：我公司屬建筑安裝服務(wù)企業(yè)一般納稅人，可按項(xiàng)目具體合同內(nèi)容選取一般計(jì)稅辦法（11%）和簡易計(jì)稅辦法（3%），稅款在建筑業(yè)務(wù)發(fā)生地繳納。企業(yè)選擇簡易計(jì)稅征收必須符合以下條件之一：（1）、一般納稅人以清包工(指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)，管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。其成本主要是少量輔助材料、人工費(fèi)和管理費(fèi)方式提供的建筑服務(wù))，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅；（2）、一般納稅人為甲供工程(是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由發(fā)包方自行采購的建筑工程)提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅;（3）、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目是指：1.《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程頂目；2.未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，或有建設(shè)方、監(jiān)理方要求承建方在2016年4月30日前進(jìn)場的書面通知等作為證據(jù)。我們公司現(xiàn)開建項(xiàng)目一般不符合簡易征收條件，采用一般計(jì)稅辦法（稅率為10%）。如果能具體操作后變?yōu)楹喴渍魇沼?jì)稅，可很大程度減輕公司稅負(fù)及管理工作。二、增值稅銷項(xiàng)及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的定義：公司交納增值稅稅款依據(jù)為銷項(xiàng)發(fā)票稅額-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額后的金額，銷項(xiàng)發(fā)票稅額即公司票面收入÷（1+10%）×10%的金額，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額是指公司購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得及認(rèn)證必須在公司取得一般納稅人資格后才可進(jìn)行，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票按現(xiàn)稅法規(guī)定最長抵扣期限為360天。（一）、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅率現(xiàn)目前有四檔稅率：稅率企業(yè)可抵扣發(fā)票范圍3%所有小規(guī)模納稅人或選取簡易征收的一般納稅人，高速公路通行費(fèi)發(fā)票按3%抵扣，一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票按5%抵扣（注意ETC充值發(fā)票、超市充值發(fā)票不允許抵扣）。6%住宿費(fèi)、廣告或咨詢費(fèi)、培訓(xùn)或會議費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、快遞費(fèi)、保安服務(wù)業(yè)等的一般納稅人。11%提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信業(yè)服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑勞務(wù)分包、房屋租賃，購入農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、石油液化氣等的一般納稅人。16%購入辦公用品、宣傳