稅務(wù)執(zhí)法考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，不包括以下哪種類型？A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)稅類D.行為稅類2.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？A.10日B.15日C.30日D.60日3.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.停止出口退稅權(quán)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的多少？A.相當(dāng)于應(yīng)納稅款B.高于應(yīng)納稅款C.低于應(yīng)納稅款D.無(wú)限制5.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括以下哪種？A.13%B.9%C.6%D.3%6.納稅申報(bào)的主要方式不包括以下哪種？A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電子申報(bào)D.口頭申報(bào)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)多少元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元8.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在多少日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理？A.3日B.5日C.7日D.10日9.下列哪種情況不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍？A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)代理人10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可采取的措施不包括以下哪種？A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查C.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況D.查封納稅人的住宅答案：1.C2.C3.C4.A5.D6.D7.B8.B9.D10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.海關(guān)2.稅務(wù)登記的種類包括？A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記3.稅收保全措施的適用條件包括？A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)4.下列屬于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的有？A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具5.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象包括？A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)代理人7.稅款優(yōu)先執(zhí)行的情形包括？A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C.稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得D.稅收優(yōu)先于所有其他債權(quán)8.下列屬于稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件的有？A.案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果輕微B.有法定依據(jù)C.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰款D.當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定9.納稅申報(bào)的內(nèi)容包括？A.稅種、稅目B.應(yīng)納稅項(xiàng)目或應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目C.計(jì)稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)D.應(yīng)納稅額或者代扣代繳、代收代繳稅額10.稅務(wù)檢查的基本方法包括？A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法答案：1.ABC2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。（√）2.稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征管的首要環(huán)節(jié)。（√）3.對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。（√）4.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施均適用于所有納稅人、扣繳義務(wù)人。（×）5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，均可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（×）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。（√）7.行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行。（×）8.發(fā)票的管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。（√）9.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（√）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。（√）簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類及各自的適用范圍。答：稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。設(shè)立登記適用于企業(yè)及其他納稅人開(kāi)業(yè)時(shí)；變更登記適用于納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)；注銷登記適用于納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形依法終止納稅義務(wù)時(shí)；外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記適用于納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)。2.簡(jiǎn)述稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的主要區(qū)別。答：稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期未繳時(shí)，凍結(jié)存款、扣押查封商品貨物等；強(qiáng)制執(zhí)行措施是納稅人逾期仍未繳納時(shí)，從存款中扣繳稅款，拍賣扣押查封商品貨物抵繳稅款。前者是防止稅款流失，后者是追繳欠稅。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。答：復(fù)議申請(qǐng)（60日內(nèi)提出）、受理（5日內(nèi)審查）、審理（書(shū)面審查為主）、決定（60日內(nèi)作出，特殊可延長(zhǎng)30日）。對(duì)復(fù)議決定不服可向法院起訴。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。答：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具；不得開(kāi)具偽造的發(fā)票等。討論題（總4題，每題5分）1.討論當(dāng)前稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義和挑戰(zhàn)。答：意義：提升征管效率，優(yōu)化納稅服務(wù)，打擊違法行為。挑戰(zhàn)：技術(shù)更新壓力，數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，人員技能不足，系統(tǒng)整合難題。2.如何優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式以平衡執(zhí)法剛性與服務(wù)柔性？答：嚴(yán)格執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范執(zhí)法程序；推行說(shuō)理式執(zhí)法，加強(qiáng)政策宣傳；建立容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，鼓勵(lì)主動(dòng)糾正；優(yōu)化納稅信用體系，實(shí)施差異化管理。3.分析“金稅工程”對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的影響。答：提供大數(shù)據(jù)分析支持，提升稽查精準(zhǔn)度；強(qiáng)化數(shù)據(jù)管稅，減少執(zhí)法隨意性；