稅務(wù)師考試重點(diǎn)難點(diǎn)專項(xiàng)突破試卷

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)如何處理增值稅？()A.視同銷售，征收增值稅B.不視同銷售，不征收增值稅C.視同銷售，征收營(yíng)業(yè)稅D.不視同銷售，征收營(yíng)業(yè)稅3.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？()A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅B.非正常損失的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅D.購(gòu)買自用汽車發(fā)生的增值稅4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指誰？()A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.銷售收入B.利息收入C.營(yíng)業(yè)外支出D.股息收入6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？()A.合法支付的工資、薪金B(yǎng).購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出C.依法繳納的稅收D.捐贈(zèng)支出7.個(gè)人所得稅的稅率有哪些形式？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例累進(jìn)稅率D.固定稅率8.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.遺產(chǎn)繼承所得B.捐贈(zèng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.資產(chǎn)收益所得9.個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些環(huán)節(jié)？()A.納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰B.納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查C.稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰D.稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)處罰10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？()A.獨(dú)立公正B.誠(chéng)實(shí)信用C.客觀公正D.自由執(zhí)業(yè)二、多選題(共5題)11.以下哪些行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？()A.偽造、變?cè)?、買賣發(fā)票B.擅自減免稅款C.納稅人逾期申報(bào)D.拖欠稅款12.增值稅一般納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)？()A.申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票B.計(jì)算并申報(bào)增值稅C.遵守稅法規(guī)定D.參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)13.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些項(xiàng)目？()A.銷售收入B.營(yíng)業(yè)成本C.資產(chǎn)減值損失D.財(cái)務(wù)費(fèi)用14.個(gè)人所得稅的稅率形式有哪些？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例累進(jìn)稅率15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守哪些職業(yè)道德準(zhǔn)則？()A.誠(chéng)信為本B.客觀公正C.獨(dú)立執(zhí)業(yè)D.保守秘密三、填空題(共5題)16.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及______。17.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=______。18.個(gè)人所得稅的征收管理包括______、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。19.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括______、客觀公正、獨(dú)立執(zhí)業(yè)和保守秘密等。20.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人______的主要依據(jù)。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括所有實(shí)際發(fā)生的支出。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到涉及個(gè)人隱私的敏感信息，可以自行決定是否對(duì)外披露。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的保密原則。29.如何理解增值稅的稅收優(yōu)惠政策？30.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

稅務(wù)師考試重點(diǎn)難點(diǎn)專項(xiàng)突破試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】A【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)視同銷售，依法征收增值稅。3.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額主要包括購(gòu)買原材料、低值易耗品等發(fā)生的增值稅。非正常損失的貨物、固定資產(chǎn)、自用汽車等不視同銷售，不征收增值稅。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。注冊(cè)企業(yè)和代表機(jī)構(gòu)可能不是納稅義務(wù)人。5.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、股息收入等，不包括營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)外支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)通常作為扣除項(xiàng)目。6.【答案】B【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出不得直接扣除。固定資產(chǎn)的折舊可以在稅前扣除。7.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率主要有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種形式。比例稅率適用于特定類型的收入，如稿酬所得；超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得等。8.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得。9.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。稅務(wù)登記是稅收管理的初始環(huán)節(jié)，但不是征收管理的直接環(huán)節(jié)。10.【答案】D【解析】稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括獨(dú)立公正、誠(chéng)實(shí)信用、客觀公正等。自由執(zhí)業(yè)是稅務(wù)師職業(yè)活動(dòng)的一個(gè)特點(diǎn)，但不屬于職業(yè)道德的基本要求。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】違反稅收法律法規(guī)的行為包括偽造、變?cè)?、買賣發(fā)票、擅自減免稅款和拖欠稅款等。納稅人逾期申報(bào)雖然不合規(guī)，但不屬于違反稅收法律法規(guī)的行為。12.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人享有申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、計(jì)算并申報(bào)增值稅的權(quán)利，同時(shí)也承擔(dān)遵守稅法規(guī)定、參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)等義務(wù)。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售收入、營(yíng)業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。這些項(xiàng)目構(gòu)成了企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。14.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的稅率形式主要包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。固定稅率和比例累進(jìn)稅率不是個(gè)人所得稅的稅率形式。15.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守誠(chéng)信為本、客觀公正、獨(dú)立執(zhí)業(yè)和保守秘密等職業(yè)道德準(zhǔn)則。這些準(zhǔn)則是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本要求。三、填空題(共5題)16.【答案】進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物。17.【答案】稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-允許扣除的項(xiàng)目【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去允許扣除的項(xiàng)目計(jì)算得出的。18.【答案】稅務(wù)登記【解析】個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)，其中稅務(wù)登記是稅務(wù)管理的初始環(huán)節(jié)。19.【答案】誠(chéng)信為本【解析】稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠(chéng)信為本、客觀公正、獨(dú)立執(zhí)業(yè)和保守秘密等，這是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。20.【答案】進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要依據(jù)，它反映了購(gòu)買方支付給銷售方的增值稅金額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在取得合法的增值稅專用發(fā)票等憑證后，可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目?jī)H限于與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，并非所有實(shí)際發(fā)生的支出都可以稅前扣除。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，這兩類人都是個(gè)人所得稅的居民納稅人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)于涉及個(gè)人隱私的敏感信息，有義務(wù)保密，不得隨意對(duì)外披露，應(yīng)遵守相關(guān)保密規(guī)定。25.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了計(jì)稅程序，降低了稅負(fù)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)銷貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等行為中，作為計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的主要憑證，是增值稅管理中的重要工具。其作用包括：

1.證明購(gòu)銷雙方交易的真實(shí)性；

2.體現(xiàn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

3.為增值稅一般納稅人提供進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)；

4.便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理和監(jiān)督檢查?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是稅務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)于規(guī)范市場(chǎng)秩序、加強(qiáng)稅收征管具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-允許扣除的項(xiàng)目。其中，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)是指企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算得出的利潤(rùn)，允許扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等與取得收入直接相關(guān)的支出，但不包括捐贈(zèng)、贊助等不得稅前扣除的項(xiàng)目?！窘馕觥空_計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)和繳納的基礎(chǔ)，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，按照稅法規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算。28.【答案】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的保密原則包括：

1.未經(jīng)客戶同意，不得泄露客戶的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等信息；

2.對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲取的資料和客戶信息，應(yīng)采取有效措施確保其保密性；

3.在客戶要求保密的情況下，不得將客戶信息用于其他目的；

4.在遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則的前提下，應(yīng)盡力維護(hù)客戶的合法權(quán)益?！窘馕觥勘Ｃ茉瓌t是稅務(wù)師職業(yè)道德的重要方面，稅務(wù)師有義務(wù)保護(hù)客戶的隱私和商業(yè)秘密，確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄浴?9.【答案】增值稅的稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家對(duì)某些特定行業(yè)、特定環(huán)節(jié)或者特定群體實(shí)行的減免稅措施。這些措施可以降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。理解增值稅的稅收優(yōu)惠政策需要關(guān)注以下幾點(diǎn)：

1.優(yōu)惠政策的適用范圍；

2.優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限；

3.優(yōu)惠政策的申請(qǐng)條件和程序；

4.優(yōu)惠政策與一般稅率的協(xié)調(diào)?！窘馕觥慷愂諆?yōu)惠政策是稅收政策的重要組成部分，對(duì)于引