稅務(wù)師稅法一模擬題庫及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)購置用于研發(fā)活動的設(shè)備，可以享受哪種稅收優(yōu)惠？()A.免征增值稅B.加速折舊C.稅收抵免D.免征企業(yè)所得稅2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人D.以上都是3.增值稅的納稅人分為哪幾類？()A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小型微利企業(yè)D.以上都是4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.每月預(yù)扣預(yù)繳B.每年匯算清繳C.一次性繳納D.以上都是7.增值稅專用發(fā)票的開具時限是多久？()A.開具后3個月內(nèi)B.開具后5個月內(nèi)C.開具后10個月內(nèi)D.開具后15個月內(nèi)8.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受哪種稅收優(yōu)惠？()A.加速折舊B.稅收抵免C.免征企業(yè)所得稅D.免征增值稅9.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年10.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)二、多選題(共5題)11.以下哪些情形可以享受增值稅減免稅優(yōu)惠？()A.符合國家扶貧開發(fā)重點縣規(guī)定的小型微利企業(yè)B.納稅人提供公共交通運輸服務(wù)C.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品D.納稅人提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)12.企業(yè)所得稅中，下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的合理職工福利支出C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費D.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出13.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人14.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)15.企業(yè)所得稅中，以下哪些屬于無形資產(chǎn)？()A.土地使用權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.軟件版權(quán)D.技術(shù)秘密三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過______萬元。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理的______支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。18.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼共______位，其中前六位代表增值稅一般納稅人識別號。19.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得包括工資、薪金所得，______所得，特許權(quán)使用費所得等。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在以后會計期間可以由稅前______彌補。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以一次性抵扣。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得，應(yīng)按月計算繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤24.增值稅納稅人銷售貨物時，取得的銷售額應(yīng)當(dāng)包括增值稅銷項稅額。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅專用發(fā)票的作用和重要性。27.在企業(yè)所得稅中，什么是虧損彌補制度？它有哪些規(guī)定？28.個人所得稅中，居民個人和非居民個人在納稅義務(wù)和稅率上有哪些區(qū)別？29.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。30.如何理解企業(yè)所得稅中的稅收優(yōu)惠措施？它對企業(yè)有何影響？

稅務(wù)師稅法一模擬題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置用于研發(fā)活動的設(shè)備可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠。2.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。3.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人分類。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。6.【答案】D【解析】個人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、每年匯算清繳和一次性繳納。7.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后3個月內(nèi)認(rèn)證抵扣。8.【答案】B【解析】企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。9.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。10.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】以上選項均符合增值稅減免稅優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。12.【答案】AB【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出和合理職工福利支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。業(yè)務(wù)招待費和捐贈支出也有條件地在一定限額內(nèi)扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及銷售無形資產(chǎn)等。15.【答案】ABCD【解析】無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件版權(quán)和技術(shù)秘密等。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，但不同行業(yè)可能有不同的標(biāo)準(zhǔn)。17.【答案】工資薪金【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。18.【答案】15【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼共15位，其中前六位代表增值稅一般納稅人識別號，其余位次用于標(biāo)識發(fā)票種類和順序號等。19.【答案】勞務(wù)報酬【解析】個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得等。20.【答案】利潤【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在以后會計期間可以由稅前利潤彌補，但不得超過5年。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以自取得增值稅專用發(fā)票之日起36個月內(nèi)抵扣完畢。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5年。23.【答案】正確【解析】個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得，應(yīng)按月計算繳納個人所得稅，采用累進稅率進行計算。24.【答案】錯誤【解析】增值稅納稅人銷售貨物時，取得的銷售額是指不含增值稅的銷售額，增值稅銷項稅額是單獨計算的。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅進項稅額抵扣的憑證，對于增值稅的計算和征收具有重要意義。它不僅能夠幫助納稅人準(zhǔn)確計算進項稅額，還可以作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管的重要依據(jù)，對于維護國家稅收秩序、保障稅收安全具有重要作用。【解析】增值稅專用發(fā)票在稅收征管中起到了連接銷售方和購買方的作用，確保了增值稅的鏈條完整，同時也有助于防止增值稅的逃漏。27.【答案】虧損彌補制度是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)的納稅年度內(nèi)用稅前利潤進行彌補的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以后納稅年度的稅前利潤進行彌補，但最長不得超過5年?！窘馕觥刻潛p彌補制度是企業(yè)所得稅的重要規(guī)定之一，它允許企業(yè)在一定期限內(nèi)利用未來的盈利來彌補過去的虧損，有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。28.【答案】居民個人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，非居民個人則是指在中國境內(nèi)無住所或者一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。居民個人的納稅義務(wù)包括綜合所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得等，適用累進稅率；非居民個人的納稅義務(wù)主要包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，適用源泉扣繳，稅率一般低于居民個人?！窘馕觥烤用駛€人和非居民個人在納稅義務(wù)和稅率上的區(qū)別主要體現(xiàn)在納稅范圍和稅率上，這是為了適應(yīng)不同納稅人的實際情況，確保稅收公平。29.【答案】增值稅的稅率分為三種：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大多數(shù)貨物和加工、修理修配勞務(wù)等；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物和服務(wù)，以及國際運輸服務(wù)、航天運輸服務(wù)、金融保險服務(wù)、文化和體育服務(wù)等?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵史N類及其適用范圍是增值稅制度的核心內(nèi)容之一，不同稅率對應(yīng)不同