稅務(wù)師之稅法一模擬題庫(kù)及答案下載

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)所得稅的納稅年度自何時(shí)起計(jì)算？()A.每年1月1日至12月31日B.每月1日至月底C.每季1日至季末D.納稅人自行選擇3.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式是？()A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)B.向企業(yè)自行印制C.向商業(yè)公司購(gòu)買(mǎi)D.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)自行生成4.個(gè)人所得稅的征收方式不包括以下哪種？()A.次月申報(bào)，次月繳納B.年終匯算清繳C.每月申報(bào)，次月繳納D.隨時(shí)申報(bào)，隨時(shí)繳納5.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)是？()A.銷售地B.生產(chǎn)地C.運(yùn)輸?shù)谼.機(jī)構(gòu)所在地6.以下哪種行為不構(gòu)成偷稅行為？()A.隱瞞收入不申報(bào)B.多列支出不申報(bào)C.虛報(bào)所得額D.超過(guò)規(guī)定期限申報(bào)7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入額C.納稅人申報(bào)的所得額D.營(yíng)業(yè)收入8.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的免征項(xiàng)目？()A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.銷售自用房產(chǎn)D.提供醫(yī)療保健服務(wù)9.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種10.以下哪種行為不屬于稅務(wù)行政處罰？()A.罰款B.停業(yè)整頓C.稅務(wù)警告D.稅務(wù)行政復(fù)議二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些部分？()A.應(yīng)稅收入B.免稅收入C.減計(jì)收入D.扣除項(xiàng)目E.稅收優(yōu)惠12.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括以下哪些方面？()A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)B.發(fā)票金額準(zhǔn)確C.發(fā)票開(kāi)具及時(shí)D.發(fā)票格式規(guī)范E.發(fā)票用途合法13.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無(wú)形資產(chǎn)14.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.按月預(yù)扣預(yù)繳B.年終匯算清繳C.代扣代繳D.納稅人自行申報(bào)E.每季申報(bào)15.消費(fèi)稅的稅目包括哪些？()A.卷煙B.酒精飲料C.燃油D.車輛E.房地產(chǎn)三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后__日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額__進(jìn)項(xiàng)稅額。18.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用__后的余額，為應(yīng)納稅所得額。19.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地或者_(dá)_。20.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般由__確定。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)取得的政府補(bǔ)助。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅專用發(fā)票的取得是增值稅一般納稅人合法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的必要條件。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的作用及其在增值稅管理中的重要性。27.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度，以及企業(yè)虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。28.請(qǐng)闡述個(gè)人所得稅的征收原則及其具體內(nèi)容。29.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)及其特點(diǎn)。30.請(qǐng)解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明其應(yīng)用情況。

稅務(wù)師之稅法一模擬題庫(kù)及答案下載一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)，并按規(guī)定使用。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和代扣代繳，不包括隨時(shí)申報(bào)、隨時(shí)繳納。5.【答案】A【解析】消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地或者銷售地。6.【答案】D【解析】偷稅是指采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，超過(guò)規(guī)定期限申報(bào)不屬于偷稅行為。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失等。8.【答案】C【解析】增值稅的免征項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療保健服務(wù)，銷售自用房產(chǎn)不屬于免征項(xiàng)目。9.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為3種，即超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率。10.【答案】D【解析】稅務(wù)行政處罰包括罰款、停業(yè)整頓和稅務(wù)警告，稅務(wù)行政復(fù)議不屬于稅務(wù)行政處罰。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入、免稅收入、減計(jì)收入和扣除項(xiàng)目，不包括稅收優(yōu)惠。12.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確、開(kāi)具及時(shí)、格式規(guī)范和用途合法等方面。13.【答案】ABDE【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。14.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳、代扣代繳和納稅人自行申報(bào)，不包括每季申報(bào)。15.【答案】ABCD【解析】消費(fèi)稅的稅目包括卷煙、酒精飲料、燃油和車輛，不包括房地產(chǎn)。三、填空題(共5題)16.【答案】5【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。17.【答案】減【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。18.【答案】五千元【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。19.【答案】銷售地【解析】消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地或者銷售地，由納稅人自行選擇。20.【答案】納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況【解析】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般由納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況確定，以保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常需要。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，根據(jù)不同的所得項(xiàng)目適用不同的稅率。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入不包括企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，政府補(bǔ)助通常計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。24.【答案】正確【解析】消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。25.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人合法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的必要憑證，沒(méi)有取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)使用的發(fā)票，它不僅是一種財(cái)務(wù)憑證，更是增值稅管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。增值稅專用發(fā)票的作用包括：1)證明交易的真實(shí)性；2)保障增值稅鏈條的完整；3)便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽核；4)為增值稅一般納稅人提供合法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。在增值稅管理中，增值稅專用發(fā)票的重要性體現(xiàn)在它是增值稅稅制設(shè)計(jì)和征管的關(guān)鍵組成部分，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、防止偷逃騙稅、保障國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在增值稅管理中扮演著重要角色，其作用和重要性概括如上所述。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以在未來(lái)的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，以減輕企業(yè)的稅負(fù)。企業(yè)虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定包括：1)虧損彌補(bǔ)期限為5年，從虧損發(fā)生的年度次年起計(jì)算；2)虧損彌補(bǔ)應(yīng)按年度進(jìn)行，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年；3)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將虧損彌補(bǔ)后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)；4)企業(yè)發(fā)生的非正常損失等特殊情況，不得用于彌補(bǔ)虧損?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，相關(guān)規(guī)定如上所述，明確了虧損彌補(bǔ)的期限、方式以及特殊情況的處理。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收原則包括普遍征收原則、合理負(fù)擔(dān)原則、源泉扣繳原則和分類征收原則。具體內(nèi)容如下：1)普遍征收原則：個(gè)人所得稅適用于所有取得應(yīng)稅收入的個(gè)人；2)合理負(fù)擔(dān)原則：個(gè)人所得稅的征收應(yīng)公平合理，根據(jù)個(gè)人的收入水平和負(fù)擔(dān)能力確定稅率和稅額；3)源泉扣繳原則：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳，即由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳；4)分類征收原則：個(gè)人所得稅根據(jù)不同的所得項(xiàng)目，實(shí)行分類征收，分別適用不同的稅率和計(jì)稅方法?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收原則體現(xiàn)了稅制的公平、合理和高效，具體內(nèi)容如上所述。29.【答案】消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是指在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中，對(duì)特定的消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有以下特點(diǎn)：1)納稅環(huán)節(jié)固定，即在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收；2)納稅環(huán)節(jié)單一，即每個(gè)環(huán)節(jié)只征收一次消費(fèi)稅；3)納稅環(huán)節(jié)與消費(fèi)稅稅目相對(duì)應(yīng)，不同稅目的消費(fèi)品有不同的納稅環(huán)節(jié)；4)納稅環(huán)節(jié)的稅率與稅額根據(jù)消費(fèi)稅稅目和稅率確定?！窘馕觥肯M(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有固定性、單一性、對(duì)應(yīng)性和稅率確定性的特點(diǎn)，如上所述。30.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，以簡(jiǎn)化計(jì)稅程序。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)用情況包括：1)小規(guī)模納稅人