9月內(nèi)部控制試題庫+參考答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.題目：對外投資應(yīng)由()決策,決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。選項【A】小組選項【B】主要領(lǐng)導(dǎo)選項【C】集體選項【D】主管部門參考答案：【C】答案說明：對外投資屬于重大事項，為避免決策失誤和風(fēng)險，應(yīng)由集體決策，這樣能綜合多方面意見和建議，使決策更加科學(xué)合理，同時決策過程有完整書面記錄也便于后續(xù)追溯和監(jiān)督。2.題目：下列各項中,沒有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括()。選項【A】不得私設(shè)小金庫選項【B】用白條頂替庫存現(xiàn)金選項【C】用本單位銀行賬號為他人支取現(xiàn)金選項【D】將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時支用參考答案：【A】答案說明：私設(shè)小金庫違反現(xiàn)金內(nèi)部控制。用本單位銀行賬號為他人支取現(xiàn)金、用白條頂替庫存現(xiàn)金、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時支用都不符合現(xiàn)金內(nèi)部控制要求，存在資金安全風(fēng)險等問題。而不得私設(shè)小金庫是符合現(xiàn)金內(nèi)部控制規(guī)范的行為。3.題目：以下說法中正確的是()。選項【A】擔(dān)保合同一經(jīng)簽訂不能更改選項【B】擔(dān)保期主合同條款發(fā)生變更時,應(yīng)對擔(dān)保合同進行修改選項【C】擔(dān)保合同不允許展期選項【D】擔(dān)保合同有效期不得超過3年參考答案：【B】答案說明：擔(dān)保合同一經(jīng)簽訂并非絕對不能更改，在符合相關(guān)規(guī)定和條件下是可以變更的，所以A錯誤；擔(dān)保期主合同條款發(fā)生變更時，為保障擔(dān)保的有效性等，應(yīng)對擔(dān)保合同進行修改，B正確；擔(dān)保合同在滿足一定條件下是允許展期的，C錯誤；擔(dān)保合同有效期并沒有固定不得超過3年的限制，D錯誤。4.題目：以下說法中正確的是（）。選項【A】擔(dān)保形成了或有負(fù)債,需要進行賬務(wù)處理選項【B】擔(dān)保形成了或有負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨反映選項【C】擔(dān)保形成了或有負(fù)債,不需要進行賬務(wù)處理,但需要在年報中說明選項【D】擔(dān)保形成了或有負(fù)債,在期末必須進行賬務(wù)處理參考答案：【C】答案說明：擔(dān)保形成的或有負(fù)債，通常不需要進行賬務(wù)處理，但需要在年報中說明。因為或有負(fù)債不符合負(fù)債的確認(rèn)條件，一般不在賬務(wù)中確認(rèn)記錄，但為了信息披露的完整性，需在年報中說明。A選項說要進行賬務(wù)處理錯誤；B選項說期末必須進行賬務(wù)處理錯誤；D選項說在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨反映不準(zhǔn)確，或有負(fù)債通常不在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨確認(rèn)反映。5.題目：對驗收合格的工程項目企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時（）,并加強對資產(chǎn)的管理。選項【A】編制竣工決算,辦理實物轉(zhuǎn)交選項【B】編制財產(chǎn)清單,辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)交手續(xù)選項【C】編制決算報告,辦理文件轉(zhuǎn)交選項【D】編制決算報告,辦理資料轉(zhuǎn)交參考答案：【B】答案說明：驗收合格后及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)交手續(xù)能明確資產(chǎn)歸屬和范圍，有利于加強對資產(chǎn)的管理。編制竣工決算主要是對項目建設(shè)成本等進行核算，辦理實物轉(zhuǎn)交表述不準(zhǔn)確；編制決算報告重點在財務(wù)收支等情況反映，辦理文件轉(zhuǎn)交、資料轉(zhuǎn)交與加強資產(chǎn)本身管理關(guān)聯(lián)度不大。6.題目：企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ),在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下,由()編制銷售預(yù)算。選項【A】會計部門選項【B】倉庫部門選項【C】銷售部門選項【D】信用管理部門參考答案：【C】答案說明：銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，由銷售部門編制的，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，確定預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品的銷售量、銷售單價和銷售收入等指標(biāo)。會計部門主要負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和核算；倉庫部門側(cè)重于存貨的管理；信用管理部門主要負(fù)責(zé)客戶信用評估和管理等，均不是編制銷售預(yù)算的主要部門。所以應(yīng)以銷售部門編制銷售預(yù)算，答案選A。銷售預(yù)算是整個預(yù)算的起點，銷售部門最了解市場需求和銷售情況，能夠準(zhǔn)確預(yù)測銷售量等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，從而編制出合理的銷售預(yù)算。7.題目：以下表述中正確的是()。選項【A】企業(yè)的經(jīng)濟活動擔(dān)保應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理選項【B】企業(yè)的經(jīng)濟活動擔(dān)保應(yīng)由法務(wù)部門負(fù)責(zé)辦押選項【C】企業(yè)的經(jīng)濟活動擔(dān)保由董事會決定選項【D】企業(yè)的經(jīng)濟活動擔(dān)保應(yīng)由財務(wù)和法務(wù)部門統(tǒng)一辦理參考答案：【D】8.題目：固定資產(chǎn)處置控制不包括()。選項【A】報廢控制選項【B】毀損和盤虧控制選項【C】折舊控制選項【D】出售控制參考答案：【C】答案說明：固定資產(chǎn)處置控制包括出售、報廢、毀損和盤虧控制等，而折舊控制不屬于固定資產(chǎn)處置控制的范疇，它是對固定資產(chǎn)折舊計提等方面的管理。9.題目：我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是()年發(fā)布的。選項【A】1998選項【B】2008選項【C】2018選項【D】1988參考答案：【B】答案說明：我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是2008年發(fā)布的。該規(guī)范的發(fā)布旨在加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。10.題目：下面屬于存貨購入前控制的是()。選項【A】驗收環(huán)節(jié)控制選項【B】結(jié)算環(huán)節(jié)控制選項【C】預(yù)算環(huán)節(jié)控制選項【D】使用環(huán)節(jié)控制參考答案：【C】答案說明：存貨購入前控制主要包括預(yù)算環(huán)節(jié)控制，通過合理編制預(yù)算，能夠?qū)Υ尕浀牟少彅?shù)量、采購時間等進行規(guī)劃和控制，確保存貨采購符合企業(yè)的實際需求和財務(wù)狀況。驗收環(huán)節(jié)控制是購入后的控制，主要檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量等是否符合要求；結(jié)算環(huán)節(jié)控制也是購入后的相關(guān)操作；使用環(huán)節(jié)控制更是在存貨購入并投入使用階段的控制，均不屬于購入前控制。11.題目：以下說法中正確的是()。選項【A】擔(dān)保墊付款一經(jīng)支付就造成擔(dān)保單位的損失選項【B】擔(dān)保墊付款必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付選項【C】擔(dān)保墊付款在擔(dān)保合同成立時支付選項【D】擔(dān)保墊付款在收到擔(dān)保受益人書面索賠后才能支付參考答案：【D】答案說明：擔(dān)保墊付款是在收到擔(dān)保受益人書面索賠后，根據(jù)擔(dān)保合同的約定進行支付，而不是在擔(dān)保合同成立時支付，A選項錯誤；擔(dān)保墊付款支付后并不一定就造成擔(dān)保單位損失，如果后續(xù)能從被擔(dān)保人處追回等情況，不一定會有損失，C選項錯誤；擔(dān)保墊付款支付方式不一定必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，D選項錯誤；所以正確的是B選項，即擔(dān)保墊付款在收到擔(dān)保受益人書面索賠后才能支付。12.題目：（）是在本擔(dān)保設(shè)定后,為了保障擔(dān)保人在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后,對被擔(dān)保人的追償權(quán)能夠?qū)崿F(xiàn)而設(shè)定的擔(dān)保。選項【A】約定擔(dān)保選項【B】物的擔(dān)保選項【C】人的擔(dān)保選項【D】反擔(dān)保參考答案：【D】答案說明：反擔(dān)保是在本擔(dān)保設(shè)定后，為了保障擔(dān)保人在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，對被擔(dān)保人的追償權(quán)能夠?qū)崿F(xiàn)而設(shè)定的擔(dān)保。人的擔(dān)保是指以人的信用作保證；物的擔(dān)保是以特定財產(chǎn)擔(dān)保債務(wù)履行；約定擔(dān)保是基于當(dāng)事人約定產(chǎn)生的擔(dān)保，均不符合題意。13.題目：下列情形中,不違背《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是。選項【A】由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作選項【B】由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章選項【C】由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作選項【D】由出納人員兼任會計檔案保管工作參考答案：【A】答案說明：選項A中，出納人員兼任會計檔案保管工作，不符合不相容崗位相互分離原則，因為出納負(fù)責(zé)資金收付，會計檔案保管涉及會計資料的完整性和保密性，兩者職責(zé)沖突；選項B中，由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章，容易導(dǎo)致舞弊風(fēng)險，不符合不相容崗位分離要求；選項C中，出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作，也不符合不相容崗位相互分離原則，會影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和內(nèi)部控制效果；而選項D中，由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作，固定資產(chǎn)的登記與貨幣資金業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性較小，不違背確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則。14.題目：企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由()決定。選項【A】董事會選項【B】總經(jīng)理選項【C】職工代表大會選項【D】監(jiān)事會參考答案：【A】答案說明：企業(yè)發(fā)放的股利是由董事會決定的。董事會負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略決策和重大事項安排，包括股利分配政策等，它需要綜合考慮公司的盈利狀況、資金需求、股東利益等多方面因素來確定是否發(fā)放股利以及發(fā)放的金額和形式等。總經(jīng)理主要負(fù)責(zé)公司的日常運營管理；職工代表大會主要涉及職工權(quán)益等相關(guān)事務(wù)；監(jiān)事會主要是對公司的財務(wù)和經(jīng)營活動進行監(jiān)督，均不負(fù)責(zé)決定企業(yè)發(fā)放的股利。15.題目：下列不屬于存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)要求的是（）。選項【A】落實保管責(zé)任制度選項【B】保證存貨的安全選項【C】對存貨正確計價并保持賬實相符,合理揭示存貨方面的財務(wù)狀況選項【D】保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝淞?促進企業(yè)的資源優(yōu)化配參考答案：【D】16.題目：在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中,管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂,庫房鑰匙登記簿與實際情況不符,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。選項【A】風(fēng)險評估選項【B】控制環(huán)境選項【C】控制活動選項【D】監(jiān)督參考答案：【C】17.題目：為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的（）。選項【A】經(jīng)濟責(zé)任制度選項【B】業(yè)務(wù)流程制度選項【C】信息傳遞制度選項【D】授權(quán)批準(zhǔn)制度參考答案：【D】答案說明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，以明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。通過授權(quán)批準(zhǔn)制度，可以規(guī)范工程項目業(yè)務(wù)流程，防止權(quán)力濫用和錯誤操作，保障工程項目的順利進行和資金安全等。業(yè)務(wù)流程制度重點在于流程本身；信息傳遞制度側(cè)重于信息傳遞；經(jīng)濟責(zé)任制度主要強調(diào)經(jīng)濟責(zé)任方面，均不如授權(quán)批準(zhǔn)制度直接針對題干所描述的內(nèi)容。18.題目：根據(jù)生產(chǎn)計劃編制日常采購計劃的部門是（）。選項【A】財會部門選項【B】生產(chǎn)部門選項【C】計劃部門選項【D】供應(yīng)部門參考答案：【D】答案說明：供應(yīng)部門需要根據(jù)生產(chǎn)計劃來確定所需采購的物資種類、數(shù)量、時間等，從而編制日常采購計劃，以保障生產(chǎn)的順利進行。計劃部門主要負(fù)責(zé)生產(chǎn)計劃等的制定；財會部門側(cè)重于財務(wù)相關(guān)工作；生產(chǎn)部門主要關(guān)注產(chǎn)品的生產(chǎn)過程。19.題目：固定資產(chǎn)使用控制不包括()。選項【A】期末計價控制選項【B】正常報廢控制選項【C】折舊控制選項【D】記錄控制參考答案：【B】20.題目：成本費用預(yù)算是以企業(yè)()為基礎(chǔ),由成本費用消耗部門,根據(jù)成本費用預(yù)測結(jié)進行編制。選項【A】銷售預(yù)算選項【B】現(xiàn)金預(yù)算選項【C】投資預(yù)算選項【D】生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算參考答案：【A】21.題目：在存貨采購驗收流程中倉儲部門一般負(fù)責(zé)()。選項【A】審核單據(jù)與貨物是否相符選項【B】檢驗貨物的數(shù)量選項【C】檢驗貨物的質(zhì)量選項【D】接收貨物參考答案：【C】22.題目：下列各項中,不屬于不相容職責(zé)的有()選項【A】現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬選項【B】現(xiàn)金出納與編制記賬憑證選項【C】銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表選項【D】接受訂單與批準(zhǔn)賒銷參考答案：【A】答案說明：現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬屬于相容職責(zé)。銀行出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表會掩蓋自己的舞弊行為，接受訂單與批準(zhǔn)賒銷可能導(dǎo)致舞弊，現(xiàn)金出納編制記賬憑證也不符合職責(zé)分離要求，這些都屬于不相容職責(zé)。23.題目：企業(yè)開具銷售發(fā)票由()負(fù)責(zé)。選項【A】倉庫部門選項【B】信用管理部門選項【C】會計部門選項【D】銷售部門參考答案：【C】24.題目：在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中,犯罪嫌疑人張強2007年3月20日已經(jīng)不是管庫員,但當(dāng)天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強的簽章。同年3月29日的查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。選項【A】控制活動選項【B】控制環(huán)境選項【C】風(fēng)險評估選項【D】監(jiān)督參考答案：【D】答案說明：查庫登記簿作為一種監(jiān)督手段，2007年3月20日查庫登記簿“管庫員”一欄有張強簽章，說明監(jiān)督環(huán)節(jié)可能存在漏洞，未能及時發(fā)現(xiàn)張強已不是管庫員這一情況；3月29日查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章，進一步體現(xiàn)出監(jiān)督的缺失，所以這些內(nèi)部控制失范行為與監(jiān)督要素最相關(guān)。25.題目：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度,對（）以及項目決策程序做出明確規(guī)定,確保項目決策科學(xué)、合理。選項【A】項目建議書和可行性研究報告的編制選項【B】初步設(shè)計、開工報告的編制選項【C】項目建議書、初步設(shè)計的編制選項【D】可行性研究報告、開工報告的編制參考答案：【A】答案說明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制以及項目決策程序做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。項目建議書和可行性研究報告是項目決策的重要依據(jù)，對其編制進行規(guī)范能從源頭上保障決策的科學(xué)性與合理性。而初步設(shè)計、開工報告等環(huán)節(jié)是在項目決策之后開展的工作，不屬于決策環(huán)節(jié)需要控制的核心內(nèi)容。26.題目：下列各項中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是()。選項【A】會計系統(tǒng)控制選項【B】人力資源政策選項【C】不相容職務(wù)相互分離控制選項【D】預(yù)算控制參考答案：【B】答案說明：單位內(nèi)部控制制度的主要方法包括不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。人力資源政策不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法。27.題目：在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中,同一職工可以負(fù)責(zé)選項【A】審核付款憑證,同時簽發(fā)支票選項【B】接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款選項【C】簽發(fā)支票,同時保管原始憑證選項【D】保管現(xiàn)金,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表參考答案：【C】答案說明：選項A中接受和保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由同一職工負(fù)責(zé)；選項B中審核付款憑證和簽發(fā)支票是不相容職務(wù)；選項C中保管現(xiàn)金和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表也屬于不相容職務(wù)。而選項D中簽發(fā)支票和保管原始憑證可以由同一職工負(fù)責(zé)，不屬于不相容職務(wù)。28.題目：()是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié),也是最終確定供應(yīng)商、簽訂采購合同的依據(jù)。選項【A】供應(yīng)商的選擇選項【B】價格談判選項【C】驗收程序選項【D】采購方式的選擇參考答案：【D】29.題目：在采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程中財務(wù)部門一般負(fù)責(zé)()。選項【A】匯總整理采購預(yù)算選項【B】執(zhí)行采購預(yù)算選項【C】預(yù)算的編制選項【D】提出預(yù)算調(diào)整申請參考答案：【A】答案說明：在采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程中，財務(wù)部門一般負(fù)責(zé)匯總整理采購預(yù)算。預(yù)算的編制通常由采購部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，提出預(yù)算調(diào)整申請的主體可能是各個涉及預(yù)算執(zhí)行的部門，執(zhí)行采購預(yù)算主要是采購部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，而財務(wù)部門起到匯總整理采購預(yù)算，以便進行整體把控和后續(xù)財務(wù)相關(guān)工作的作用。30.題目：在銷售定價業(yè)務(wù)流程中，財會部門主要負(fù)責(zé)()。選項【A】草擬目標(biāo)價格選項【B】審核銷售價格選項【C】確定銷售價格選項【D】審批銷售價格參考答案：【B】答案說明：銷售定價業(yè)務(wù)流程中，財會部門主要負(fù)責(zé)審核銷售價格。草擬目標(biāo)價格一般是由銷售部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門結(jié)合市場等情況進行初步擬定；確定銷售價格通常是經(jīng)過多部門協(xié)同，綜合各方面因素后得出；審批銷售價格一般是企業(yè)管理層等進行決策審批。財會部門從財務(wù)專業(yè)角度對銷售價格進行審核，看其是否符合企業(yè)成本、利潤等財務(wù)目標(biāo)和相關(guān)財務(wù)規(guī)定等。二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1.題目：以下項目中違背了不相容職務(wù)分離控制原則的有()。選項【A】出納員登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的同時登記相關(guān)總賬選項【B】出納員負(fù)責(zé)貨幣資金收付同時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬選項【C】保管員同時負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)選項【D】材料保管員兼材料核算會計員參考答案：【ACD】答案說明：選項A中材料保管員負(fù)責(zé)實物保管，材料核算會計員負(fù)責(zé)賬務(wù)核算，兩者職責(zé)應(yīng)分離，兼任會導(dǎo)致職責(zé)不清，存在舞弊風(fēng)險；選項B中保管員負(fù)責(zé)保管，采購業(yè)務(wù)與保管職責(zé)應(yīng)分離，兼任可能出現(xiàn)以權(quán)謀私等問題；選項C中出納員登記日記賬，總賬應(yīng)由會計登記，出納登記總賬違背不相容職務(wù)分離原則；選項D中出納員負(fù)責(zé)貨幣資金收付并登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，這是符合規(guī)定的，不違背不相容職務(wù)分離控制原則。2.題目：()都對實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。選項【A】董事會選項【B】內(nèi)部審計人員選項【C】財務(wù)人員選項【D】風(fēng)險管理人員選項【E】管理層參考答案：【ABCDE】答案說明：董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，風(fēng)險管理人員、內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員等都在內(nèi)部控制的實施過程中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，共同保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。3.題目：根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求,不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項中,屬于不相容職務(wù)的有()。選項【A】業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查選項【B】授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦選項【C】業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄選項【D】會計記錄與財產(chǎn)保管參考答案：【ABCD】答案說明：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦是不相容職務(wù)，如果由同一人擔(dān)任，可能會導(dǎo)致濫用職權(quán)等問題。業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄相互分離，可防止業(yè)務(wù)人員隨意篡改記錄。會計記錄與財產(chǎn)保管分離能避免會計人員直接接觸財產(chǎn)而可能進行的舞弊。業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查分離，可保證稽核的獨立性和有效性，防止業(yè)務(wù)人員掩蓋自身錯誤或違規(guī)行為。4.題目：成本費用內(nèi)部控制應(yīng)保證()。選項【A】各項成本費用的合法性選項【B】各項成本費用開支的合理性選項【C】成本費用的正確核算和報告選項【D】有利于加強成本管理參考答案：【ABCD】答案說明：成本費用內(nèi)部控制需要保證各項成本費用的合法性，確保其符合法律法規(guī)和相關(guān)政策要求；保證各項成本費用開支的合理性，避免不必要的浪費和不合理支出；保證成本費用的正確核算和報告，以便準(zhǔn)確反映企業(yè)的成本狀況和經(jīng)營成果；保證有利于加強成本管理，通過有效的內(nèi)部控制措施，提高成本管理水平，降低成本，增強企業(yè)的競爭力。所以四個選項均正確。5.題目：內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則包括()。選項【A】合法性選項【B】重要性選項【C】制衡性選項【D】成本效益性選項【E】全面性參考答案：【ABCDE】答案說明：合法性原則要求內(nèi)部控制制度設(shè)計要符合法律法規(guī)規(guī)定；重要性原則強調(diào)對重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域重點關(guān)注；成本效益性原則確保設(shè)計的制度在成本與效益間達(dá)到平衡；全面性原則涵蓋企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)；制衡性原則使各部門和崗位間相互制約、相互監(jiān)督，以保證內(nèi)部控制有效運行。6.題目：企業(yè)文化包括()等內(nèi)容。選項【A】價值觀念選項【B】企業(yè)精神選項【C】文化環(huán)境選項【D】文化觀念選項【E】企業(yè)制度參考答案：【ABCDE】7.題目：下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有()。選項【A】內(nèi)部控制是一個過程，內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的選項【B】內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊,而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行選項【C】有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)參考答案：【AC】8.題目：會計記錄控制的內(nèi)容包括()選項【A】建立定期的復(fù)核制度選項【B】記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致選項【C】建立內(nèi)部審計制度選項【D】憑證必須連續(xù)編號,并按編號順序使用參考答案：【ABD】答案說明：1.**選項A**：憑證連續(xù)編號并按順序使用，有助于防止憑證丟失或重復(fù)使用，保證會計記錄的完整性和準(zhǔn)確性，屬于會計記錄控制的內(nèi)容。2.**選項B**：記賬憑證內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容保持一致，能確保會計信息的真實性和可靠性，是會計記錄控制的重要方面。3.**選項C**：建立定期復(fù)核制度，可以及時發(fā)現(xiàn)會計記錄中的錯誤和問題，保證會計記錄的質(zhì)量，屬于會計記錄控制。4.**選項D**：內(nèi)部審計制度主要是對企業(yè)整體經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價，不屬于會計記錄控制的直接內(nèi)容。9.題目：對企業(yè)籌資的核算控制要求包括()。選項【A】合理攤銷債券溢價、折價選項【B】采取恰當(dāng)方式支付股利選項【C】正確計提債券利息選項【D】正確設(shè)置賬戶進行會計核算參考答案：【ABCD】答案說明：1.**正確設(shè)置賬戶進行會計核算**：準(zhǔn)確設(shè)置賬戶能清晰記錄企業(yè)籌資活動中的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，便于分類核算和監(jiān)督，為后續(xù)的財務(wù)分析和決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。2.**合理攤銷債券溢價、折價**：債券溢價或折價發(fā)行時，合理攤銷有助于準(zhǔn)確反映債券的實際成本和利息費用，保證財務(wù)報表信息的真實性和準(zhǔn)確性。3.**正確計提債券利息**：準(zhǔn)確計提債券利息是正確核算籌資成本和反映企業(yè)負(fù)債情況的關(guān)鍵，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.**采取恰當(dāng)方式支付股利**：恰當(dāng)?shù)墓衫Ц斗绞疥P(guān)系到企業(yè)的資金流動、股東利益以及公司形象等多方面，對企業(yè)的籌資和經(jīng)營有著重要影響。10.題目：下列行為中,符合內(nèi)部控制規(guī)范的是()。選項【A】會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出納等。選項【B】由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程。選項【C】單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。選項【D】至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判。參考答案：【CD】答案說明：選項A不符合內(nèi)部控制規(guī)范，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，不能由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程；選項B符合要求，至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判，有利于相互監(jiān)督、制約；選項C符合規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，這是為了保證會計工作的獨立性和公正性；選項D不符合規(guī)定，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納，以防止利益輸送等問題。選項A不符合內(nèi)部控制規(guī)范中不相容職務(wù)分離的要求；選項B通過多人參與業(yè)務(wù)談判可實現(xiàn)相互監(jiān)督制約；選項C是為保證會計工作獨立性公正性的規(guī)定；選項D違反了防止利益輸送等的規(guī)定。11.題目：企業(yè)內(nèi)部控制重點包括()。選項【A】實物控制選項【B】成本控制選項【C】權(quán)力控制選項【D】資金控制參考答案：【ABCD】答案說明：企業(yè)內(nèi)部控制重點包括資金控制，確保資金安全、合理使用等；實物控制，對企業(yè)的資產(chǎn)等實物進行有效管理；成本控制，控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本；權(quán)力控制，規(guī)范權(quán)力運行，防止權(quán)力濫用，保障企業(yè)運營有序。所以ABCD選項均正確。12.題目：企業(yè)的信用政策包括()方面內(nèi)容。選項【A】收賬政策選項【B】授信標(biāo)準(zhǔn)選項【C】銷售退回管理選項【D】授信方式參考答案：【ABD】13.題目：無形資產(chǎn)處置控制一般包括()。選項【A】無形資產(chǎn)出租控制選項【B】無形資產(chǎn)出售控制選項【C】無形資產(chǎn)報廢控制選項【D】無形資產(chǎn)捐贈控制參考答案：【ABCD】答案說明：無形資產(chǎn)處置控制一般包括無形資產(chǎn)出售、報廢、出租、捐贈等方面的控制。對于無形資產(chǎn)出售，要按照規(guī)定程序進行審批和交易，確保資產(chǎn)價值合理評估和處置收益正確記錄；報廢控制需明確報廢條件和審批流程，妥善處理報廢資產(chǎn)；出租控制要規(guī)范出租合同簽訂、租金收取等環(huán)節(jié)；捐贈控制要保證捐贈行為符合規(guī)定并做好相關(guān)記錄。所以ABCD選項均正確。14.題目：下列各項中,違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有()選項【A】主管財務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)選項【B】出納人員長期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章選項【C】出納人員兼任會計檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作選項【D】未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金選項【E】采購人員超過授權(quán)限額采購原材料參考答案：【ABCD】15.題目：內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本程序包括()。選項【A】內(nèi)部控制制度的試行和修改選項【B】起草前的調(diào)研分析選項【C】擬定內(nèi)部控制制度選項【D】執(zhí)行成本分析參考答案：【ABCD】16.題目：按擔(dān)保標(biāo)的分類,擔(dān)?？梢苑譃椋ǎ?。選項【A】人的擔(dān)保選項【B】物的擔(dān)保選項【C】法定擔(dān)保選項【D】約定擔(dān)保參考答案：【AB】答案說明：按擔(dān)保標(biāo)的分類，擔(dān)?？煞譃槿说膿?dān)保和物的擔(dān)保。人的擔(dān)保主要是指保證，由保證人以自己的信用為債務(wù)人的債務(wù)提供擔(dān)保。物的擔(dān)保是以特定的物或財產(chǎn)權(quán)利作為擔(dān)保，如抵押、質(zhì)押、留置等。法定擔(dān)保和約定擔(dān)保是按擔(dān)保產(chǎn)生的依據(jù)進行分類的，并非按擔(dān)保標(biāo)的分類。17.題目：按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求出納人員不得兼任()工作。選項【A】現(xiàn)金的清查盤點選項【B】總賬登記和收人、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記選項【C】貨幣資金的精核選項【D】會計檔案的保管參考答案：【ABCD】18.題目：不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括()選項【A】經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程的分工選項【B】財務(wù)記錄與保管的分工選項【C】責(zé)權(quán)利的分工選項【D】黨政的分工參考答案：【AB】答案說明：不相容職務(wù)