企業(yè)財務報銷流程及審批制度說明為規(guī)范企業(yè)財務報銷行為、提升資金使用效率、強化成本管控與風險防范能力，結合企業(yè)實際運營需求，特制定本財務報銷流程及審批制度。本制度適用于企業(yè)全體員工及涉及費用報銷的相關業(yè)務，旨在通過明確報銷標準、優(yōu)化審批流程、保障財務合規(guī)性，推動企業(yè)財務管理工作有序開展。一、財務報銷流程（一）報銷申請階段1.報銷人發(fā)起申請員工因工作產生費用后，需在業(yè)務完成后5個工作日內整理報銷憑證，填寫《費用報銷單》或對應業(yè)務類型的報銷表單（如《差旅費報銷單》《采購報銷單》等）。表單需如實填寫費用發(fā)生時間、事由、金額、支付方式（現(xiàn)金、銀行轉賬、公務卡等），并附上合法有效的原始憑證（發(fā)票、收據(jù)、合同、驗收單等）。若涉及多人共同參與的業(yè)務（如團隊出差、聯(lián)合采購），需明確主報銷人及費用分攤方式。2.原始憑證要求報銷憑證需符合稅務及財務規(guī)范：發(fā)票需加蓋銷售方發(fā)票專用章，內容與業(yè)務真實相符（包括名稱、稅號、項目、金額等）；收據(jù)需為合規(guī)財政或稅務監(jiān)制收據(jù)，且注明收款事由、金額、收款方簽章；涉及合同的支出，需附合同關鍵頁（如金額、付款條款、雙方簽章頁）；實物采購需附驗收單（由使用部門或倉庫簽字確認）。若憑證存在涂改、缺漏關鍵信息、虛假偽造等情況，財務部門有權退回重填。（二）單據(jù)審核階段1.部門初審報銷人提交報銷材料后，由部門負責人或授權審核人對業(yè)務真實性、單據(jù)完整性進行初審。審核要點包括：費用是否因工作需要發(fā)生、事由描述是否清晰、金額計算是否準確、憑證與業(yè)務是否匹配（如差旅費需核對出差申請單、行程單與報銷金額的邏輯關系）。初審通過后，部門審核人在報銷單上簽字確認，轉交財務部門。2.財務復審財務人員對報銷單據(jù)進行合規(guī)性審核，重點檢查：憑證合法性（是否為有效票據(jù)、是否重復報銷）、報銷標準合規(guī)性（如差旅費是否超標準、招待費是否符合企業(yè)標準）、表單填寫規(guī)范性（簽字是否完整、金額大小寫是否一致）、支付方式是否符合企業(yè)規(guī)定（如大額支出是否需走對公轉賬）。若審核發(fā)現(xiàn)問題，財務部門需及時與報銷人或部門溝通，要求補充材料或調整報銷內容；審核通過后，將單據(jù)轉交審批環(huán)節(jié)。（三）審批階段1.分級審批權限企業(yè)根據(jù)費用金額、業(yè)務類型劃分審批層級：小額日常費用（如辦公雜費、市內交通費）：由部門負責人或分管副總審批；大額支出（如設備采購、外部服務費用）：需經財務負責人、總經理（或授權高管）審批；特殊事項（如預算外支出、跨部門重大合作費用）：需提交總經理辦公會或董事會審議（具體權限以企業(yè)《授權審批表》為準）。2.審批時限與要求各級審批人需在2個工作日內完成審批（緊急事項可加急處理），審批時需結合業(yè)務必要性、預算執(zhí)行情況、財務合規(guī)性綜合判斷。若審批不通過，需注明原因并退回至財務或部門，由報銷人調整后重新發(fā)起流程；審批通過后，單據(jù)進入付款環(huán)節(jié)。（四）財務付款與歸檔1.付款執(zhí)行財務部門根據(jù)審批通過的單據(jù)，在3個工作日內完成付款操作：對公支付：通過企業(yè)網銀或銀行柜臺轉賬，需核對收款方信息與合同、發(fā)票一致；個人報銷：優(yōu)先通過銀行轉賬至員工工資卡，若為現(xiàn)金報銷需員工簽字確認收款。付款后，財務人員在報銷單上標注付款日期、方式及憑證號，將單據(jù)轉交會計進行賬務處理。2.憑證歸檔會計完成賬務處理后，將報銷單、原始憑證及相關附件按業(yè)務類型+時間順序整理，定期移交檔案管理部門存檔。存檔憑證需保證完整、可追溯，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，便于審計、稅務檢查及內部復核。二、審批制度核心要求（一）審批權限管理企業(yè)需制定《費用審批權限表》，明確不同崗位、不同金額區(qū)間的審批職責，避免越權審批或審批真空。權限表需隨企業(yè)組織架構、業(yè)務規(guī)模調整及時更新，確保審批層級與風險管控相匹配（如新增子公司、業(yè)務線時，同步明確其報銷審批流程）。（二）責任劃分與問責機制1.報銷人責任：對報銷業(yè)務的真實性、憑證合法性負責，若因虛假報銷、隱瞞重要信息導致企業(yè)損失，需承擔賠償責任，情節(jié)嚴重者按企業(yè)制度或法律法規(guī)處理。2.審核人/審批人責任：部門審核人需對業(yè)務真實性把關，財務審核人對合規(guī)性負責，審批人對決策合理性負責。若因審核/審批失誤導致違規(guī)支出，視情節(jié)輕重追究管理責任（如績效扣分、崗位調整）。3.財務部門責任：需嚴格執(zhí)行制度，對流程合規(guī)性進行監(jiān)督，定期向管理層匯報報銷審批中的共性問題（如高頻退回的憑證類型、超標準報銷占比），推動制度優(yōu)化。（三）特殊情況處理1.緊急支出：因突發(fā)業(yè)務（如搶險救災、客戶緊急需求）需先行墊付且無法提前走審批流程的，報銷人需在支出后24小時內向直屬上級及財務部門報備，事后3個工作日內補齊審批手續(xù)，否則不予報銷。2.跨期報銷：原則上不允許跨年度報銷，當年費用需在年末結賬前完成報銷；因客觀原因（如發(fā)票郵寄延誤、項目驗收延遲）需跨期的，需提交書面說明經部門負責人及財務負責人審批，最長不得超過次年3月。三、附則1.本制度自發(fā)布之日起施行，原有報銷制度與本制度沖突的，以本制度為準。2.各子公司、分支機構可結合實際情況制定實施細則，但需報總公司財務部備案。3.本制度由財務部負責解釋，未盡事宜