全國初級經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編

!注意事項：

；11.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時間為120分鐘。

5:2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答

?i題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛笠填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字笆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

14.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

j書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

密

封一、選擇題

窣

i1、甲省某運(yùn)動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值

40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬

元，乙省契稅稅率為4%。該運(yùn)動員將甲省自有房產(chǎn)一杯出售，價值GO萬元，又將另一套甲

??i省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運(yùn)

處!動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

瑕1該運(yùn)動員與張某交換房屋的稅務(wù)處理是（）。

：A.不繳納契稅

iB.繳納契稅1萬元

1C.繳納契稅2萬元

：D.繳納契稅3萬元

i2、當(dāng)納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品對外銷售時，其納稅義務(wù)發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。

iA.提貨

B.使用

1C.生產(chǎn)

：D.銷售

二J,3、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)際

g1發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險

f緲支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付30萬元。

該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)金額為（）萬元。

A.0

\B.10

C.20

D.30

14、自行申報納稅人每月應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)

[機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

A.3

恬

B.5

C.7

D.10

5、在法定稅額的基礎(chǔ)匕經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，需

報批的機(jī)構(gòu)是（？？）。

A.財政部

B.國家稅務(wù)總局

C.各省、自治區(qū)、直鐳市人民政府

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

6、某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是（）。

A.向合作企業(yè)贈送房產(chǎn)

B.承包開發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個人使用

7、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應(yīng)按1%。的稅率繳納印花稅的足（）。

A.技術(shù)咨詢合同

B.股票轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運(yùn)輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

8、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接俘出公債，這種發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.承受法

9、對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各在對應(yīng)的累進(jìn)稅率計征稅款，這稱為

（）。

A.額累

B.率累

C.全累

D.超累

10、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器〃作用的財政手段是（）。

A.允許進(jìn)行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設(shè)支出

11、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定

按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋

的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟

出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

該省政府2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

12.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）.

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經(jīng)營收入

D.中央銀行收入

13,2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，

共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用

權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑證；投入的房

地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

（注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%）

該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

14、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬

2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)

3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用

4.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，

每年租金8萬元

5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每

年租金8萬（房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅）

事項3中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

15、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

16、某酒廠為一般納稅人

6.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運(yùn)

輸裝卸費(fèi)為23400元。

7.從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入20000

兀。

8.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷伐不

含稅單價為9500元/噸。

9.出售特制黃酒50噸,每噸2000元,消費(fèi)稅為240元/噸。

10.委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000,加工費(fèi)

1060（不含稅），（消費(fèi)稅比冽稅率為20%,定額稅為每500克0.5元）

出售黃酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為（？?）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

17、根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。

A.定量稅率

B.累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

18、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得

額中扣除的是（）。

A.不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

B.不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

C.不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分

D.不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

19、由財政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機(jī)構(gòu)稱為

（）。

A.預(yù)算管理局

B.政府基金管理局

C.國家基金

D.國家金庫

20、某酒廠為一般納稅人

11.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅箱售單價為80元/箱，收取押金70200元，

運(yùn)輸裝卸費(fèi)為23400元。

12.從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入20000

兀O

13.自制48度糧食白泗10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不

含稅單價為9500元/噸。

14.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費(fèi)稅為240元/噸。

15.委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000,加工費(fèi)

1060（不含稅），（消費(fèi)稅比洌稅率為20%,定額稅為每500克0.5元）

委托給個體工商戶，需要繳納的消費(fèi)稅為（？？）。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

21、甲企業(yè)位于A市，臼有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值

均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元：甲企業(yè)占有土地10000

平方米,其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,

土地使用稅稅額為每平方米5元）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（

A.0

B.7.5G萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

22、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5

月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

（2）購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500

元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫；

（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；

（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元：

（5）該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)

票手續(xù)費(fèi)收入2000元；

（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元,

歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

本期增值稅銷項稅額為O元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

23、事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余，除專項資金外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取（）。

A.事業(yè)基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

24、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。

A.辦公費(fèi)

B.郵電費(fèi)

C.水電費(fèi)

D.公務(wù)費(fèi)

25、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶

D.股份制鹽廠

26、某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)抵外埠某地，合同上記

載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。另外，裝卸費(fèi)用0.5萬元。該貨物溶輸合同應(yīng)交印花稅為（）元（注:

貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

27、要求國家信譽(yù)好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.溢價發(fā)行

D.折扣發(fā)行

28、確定文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是（）。

A.國家規(guī)定的定員比例

B.機(jī)構(gòu)的等級

C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

D.財政部門的供給能力

29、地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

30、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.略有結(jié)余政策

31、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.時油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油

32、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售吁為的是（）

A.購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)

B.購進(jìn)貨物用于集體福利

C.購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)的貨物移送銷售

33、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

①從任職公司按月取得工資收入8000元

②一次性取得投資咨詢收入20000元

③出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府債券利息收入5000元（201G年發(fā)行）

⑤取得保險賠款15000元

⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)

讓所得8000元

張女士稿酬所得個稅（）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

34、決定公債規(guī)模的重要因素是（）。

A.政府償債能力

B.金融市場的利率

C.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力

D.經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略

35、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是（？?）。

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價格

C.當(dāng)期發(fā)生的全部管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)

36、某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個人或者集團(tuán)同時消費(fèi)該公共

產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）

特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

37、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬收

入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

股息收入應(yīng)納的所得稅額為（）

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

38、在不同社會形態(tài)下，攻府取得財政收入通用的主要形式是（）。

A.公債

B.收費(fèi)

C.專項收入

D.稅收

39、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

⑴專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原烘450

萬噸；

⑵從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；

⑶用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。

（4）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，俏售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售

額4500萬元；

（5）當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險費(fèi)10萬元，支付采購傭金2萬元；

⑹企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%,天然氣8%,

洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。

該企.業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤（）

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

40、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)

際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保

險支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付30萬元。

不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

41、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)

定外，不超過當(dāng)年（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應(yīng)納稅所得額20%

42、行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬元；2008年度同期人

員經(jīng)費(fèi)支出140萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員

為5人。

該單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為（

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

43、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際我系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為（）。

A.20%

D.15%

C.25%

D.10%

44、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。

A.1.5-30兀

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6—12元

45、（）是我國政府預(yù)算的績效評價管理的核心。

A.績效目標(biāo)

B.預(yù)算收入績效評價

C.預(yù)算支出績效評價

D.績效評價結(jié)果反饋

46、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購方式是（）。

A.公開招標(biāo)采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

47、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

1.取得工資薪金收入10000元。

2.一次性取得設(shè)計收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元.

4.購買體育彩票中獎所得30000元。

5.取得國債利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的工資薪金收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

48、印花稅的計稅依據(jù)是（）（＞

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

49、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

50、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

①從任職公司按月取得工資收入8000元

②一次性取得投資咨詢收入20000元

③出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行）

⑤取得保險賠款15000元

⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)

讓所得8000元

張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個稅O

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

二、多選題

51、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

52、房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是（

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價格

D.計稅余值

53、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實(shí)現(xiàn)的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

54.政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產(chǎn)管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

55、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為（）。

A.0.05%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

56、私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個人或

者經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有

的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。

A.公共產(chǎn)品

B.外部效應(yīng)

C.不完全競爭

D.收入分配不公

57、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采?。ǎ?。

A.平價發(fā)行

B.溢價發(fā)行

C.折價發(fā)行

D.議價發(fā)行

58、下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.土地出讓金

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

C.前期工程費(fèi)

D.開發(fā)間接費(fèi)用

59、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況

如下：

⑴銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

⑵銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

⑶將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程,成本價為40萬元,成本利潤率為10%,

該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

⑷從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料（非農(nóng)產(chǎn)品），取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，

農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

60、關(guān)于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）.

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年

度起，第1—3年免征企業(yè)所得稅，第4—6年減半征收

B.在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅

61、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用〃手段是（）。

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.發(fā)行彩票

D.罰款

62、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.略有結(jié)余政策

63、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著

國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

根據(jù)以上信息，回答下列問題：

下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。

A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

64、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1個月

65、下列不屬于非稅收入的是（）。

A.住房公積金

B.收費(fèi)收入

C.政府性基金

D.國有資產(chǎn)收益收入

66、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應(yīng)該安排的是（）.

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產(chǎn)基金支出

D.國家物資儲備支出

67、最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是（？？）。

A.國有企業(yè)上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費(fèi)政策

D.稅收政策

68、（）是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

69、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，

已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額為3400元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納

增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

70、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運(yùn)

輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬

元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費(fèi)用共計400萬元。其中：（1）支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支

付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；（2）發(fā)生的

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0.5萬元，贊助某劇團(tuán)文

藝演出支付16.5萬元；⑶投入研發(fā)費(fèi)用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)

生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計入當(dāng)年的費(fèi)用：⑷發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》

的規(guī)定可以于稅前扣除。（注：本題適用2019年4月1日后稅率計算）

該企業(yè)2019年可以確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額為（）萬元。

A.561

B.562

C.574

D.648

71、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸

費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為

2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)稅稅率9%,增值稅稅率13%。

按要求回答下列問題：

關(guān)于進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計稅

價格的公式為（）

A.組成計稅價格=關(guān)稅完柳價格+關(guān)稅

B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

72、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金債券制

73、編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，這種測算預(yù)算收

支指標(biāo)的方法是（）。

A.基數(shù)法

B.定額法

C.標(biāo)準(zhǔn)收支法

D.零基預(yù)算法

74、下列經(jīng)濟(jì)主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（

A.進(jìn)口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營油氣田

D.銷售外購原煤的煤礦企業(yè)

75、對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是（？？）。

A.按租金收入征收房產(chǎn)稅

B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

C.暫免征收房產(chǎn)稅

D.按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅

76、耕地占用稅是以納稅人（）的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅

率計稅。

A.實(shí)際占用

B.自行申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)測量

D.批準(zhǔn)面積

77、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如卜.:

（1）取得工資收入7600元；

（2）一次性取得設(shè)計收入20000元；

（13）出版專著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）購買體育彩票中獎所得20000元；

（5）領(lǐng)取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。

工資、薪金所得個人所得稅稅率表

級數(shù)全月含稅應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過1500元的30

__________________一一

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500兀至9000元的部分20555

4超過9000元至35000尤的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

6超過55。00元至8000（）元的部分355505

7超過80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

78、下列計算公式錯誤的是（）。

A.組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）

B.銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項稅額=銷售額x稅率

D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額.當(dāng)期進(jìn)項稅額

79、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購方式是（）。

A.公開招標(biāo)采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

80、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得H勺收入為（）。

A.預(yù)算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

81、當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時，財玫應(yīng)采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

82、某貿(mào)易公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，該公司2019年第二季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳工作應(yīng)在

2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

83、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單

位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

王先生接受獎勵房屋應(yīng)（

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

84、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

85、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。

A.高等教育

B.鐵路設(shè)施

C.國防建設(shè)

D.電信服務(wù)

86、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤

的是（）。

A.飛機(jī)、火車、輪船，為10年

B.房屋、建筑物，為20年

C.電子設(shè)備，為3年

D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

87、按照固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)，行政事業(yè)單位使用的一股設(shè)備單位價值應(yīng)在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.l200

88、2019年1.月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，

共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。己知該公司為取得土地使用

權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑證；投入的房

地產(chǎn)開發(fā)成木為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

（注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%）

在計算土地增值稅時，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為（）萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

89、增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)揄服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

90、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

⑴2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

萬元的價格出售。

（3）2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女上交換。王先生的住房評估價值為250

萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差

價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

李女士與王先生交換住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

91、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是

（）。

A.將外購的貨物用于個人消費(fèi)

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項目

92、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

93、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分，

其處理方法是（）?

A.由財政部門核定進(jìn)行追加

B.由財政部門和主管部門核定進(jìn)行追加

C.由主管部門進(jìn)行調(diào)劑

D.不予追加經(jīng)費(fèi)

94、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3200萬元，該企、也當(dāng)年被認(rèn)

定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（??）萬

兀。

A.320

B.480

C.640

D.800

95、下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是（）。

A.金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高

B.公債利率一股應(yīng)略高于同期銀行存款利率

C.政府信用與公債利率成反比關(guān)系

D.社會資金供給審匱乏，公債利率可相應(yīng)下調(diào)

96、政府專項債務(wù)收支納入（）管理。

A.一般公共預(yù)算

B.國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.政府性基金預(yù)算

D.社會保險基金預(yù)算

97、在政府采購中，應(yīng)允許外地供應(yīng)商進(jìn)入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)了政府采購的（）

原則。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實(shí)信用

98、以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來取得的財政收入是（）。

A.稅收收入

B.收費(fèi)收入

C.債務(wù)收入

D.國有資產(chǎn)收益

99、當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對

價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這

時財政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了（）。

A.替代效應(yīng)

B.財政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

100、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

參考答案與解析

1、答案：B

本題解析：

本題考查契稅的計稅依據(jù)，

房屋互換的，以支付差價的一方按差價征收契稅，

應(yīng)納契稅=20萬*5%=1萬元。

2、答案：D

本題解析：

本題考查資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。

納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，則其納稅義務(wù)發(fā)生在銷售環(huán)

*I-

"Po

因此選項ABC納稅環(huán)節(jié)均不正確。

3、答案：C

本題解析：

企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員T支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、

補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)

予扣除；超過的部分，不予扣除。不允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)=30-(200x5%)=20(萬元)。

故選項C正確。

4、答案：C

木題解析：

除特殊情況外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

納稅申報。

5、答案：A

本題解析：暫無解析

6、答案：A

本題解析：

印花稅的比例稅率分為四檔：①財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1%。；

②加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記

載資金的賬簿，其稅率為0.5%o；③購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定

稅率為0.3%o；④借款合同的稅率為0.05%。；故選項A正確。

7、答案：D

本題解析：

本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1%0。

8、答案：B

本題解析：

本題考查公債發(fā)行的方式，

公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。

A選項，公募法，也稱為公募拍賣法或公募投標(biāo)法，通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行

公債。

B選項，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。

C選項，支付發(fā)行法，政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。

D選項，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)

構(gòu)自身承擔(dān)。

9、答案：D

本題解析：

本題考查稅率。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應(yīng)的累進(jìn)稅率

計征稅款。

10、答案：C

本題解析：

通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器〃的作用，表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度。在

財政支山方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。

11、答案：A

本題解析：

國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。“自用的房產(chǎn)''是指這些單位本身的辦

公用房和公務(wù)用房。

12.答案：C

本題解析：

按照我國建立健全財政體制的要求，規(guī)定特許經(jīng)營收入是指國家依法特許企業(yè)、組織或個人

壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。主要包括煙草專賣收入、酒類產(chǎn)品專賣收入、免稅

商品專營收入、貨幣發(fā)行收入、印鈔造幣收入、紀(jì)念郵票（紀(jì)念幣）發(fā)行收入、食鹽批發(fā)專營

收入等。故選項C正確。

13、答案：D

本題解析：

厲地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售其開發(fā)的厲地產(chǎn)項用選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目

除外），以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余

額為銷售額。銷售額=含稅銷售額+（1+稅率）=（6000-500以1+9%卜5046（萬元）。應(yīng)繳納的增值

稅=銷售額x稅率=5046x9%=454（萬元）。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%,

應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=454x（7%+3%）=417.4（萬元）。454+417.4=4918.4（萬元）,故選

項D正確。

14、答案：D

本題解析：暫無解析

15、答案：B

本題解析：

本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企

業(yè)所得稅。

16、答案：D

本題解析：暫無解析

17、答案：D

本題解析：

定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據(jù)征稅對象計最單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。

18、答案：B

本題解析：

本題考查捐贈扣除。

個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機(jī)關(guān)向教育扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)

的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣

除。

選項ACD扣除比例均不正確。

19、答案：D

本題解析：

按照國際貨幣基金組織(IMF)給出的定義，國家金庫指由財政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行，

保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機(jī)構(gòu)。故選項D正確。

20.答案：B

本題解析：暫無解析

21、答案：B

本題解析：

本題考查房產(chǎn)稅的計算。

根據(jù)我國房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金收入。

企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價計征的方法。

企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計稅余值x適用稅率

=厲產(chǎn)原值x(1原值減除率)xl.2%

=10x(100-10)x(1-30%)xl.2%=7.56萬元。

22、答案：B

本題解析：

本期增值稅銷項稅額=15.3+25.74/(1+17%)xl7%=19.04(萬元)，即190400元。

23、答案：D

本題解析：

事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)言結(jié)余，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以

按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差

額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。職工福利基金的提取比例由主管部門會同同級財政部門確

定。

24、答案：D

本題解析：

按定額的范圍劃分，支出定額可分為單項定額、綜合定額和擴(kuò)大綜合定額。其中，綜合定額

是若干項單項定額的匯總，如公務(wù)費(fèi)定額為綜合定額，由辦公費(fèi)、郵電費(fèi)等單項定額匯總而

成。

25、答案：B

本題解析：

在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納

稅人，故A、C、D選項不符合題意。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個

人不屬于資源稅納稅人，放B選項符合題意。

26、答案：C

本題解析：

各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入和費(fèi)用為計稅依據(jù)，按比例稅率計算應(yīng)納稅額

的方法，就是應(yīng)納稅額;計稅金額X適用稅率=40000x0.5%o=20元。

27、答案：A

本題解析：

本題考查公債的發(fā)行。平價發(fā)行，即發(fā)行價格等于證券哭面標(biāo)明的價格。在證券到期時，國

家應(yīng)依據(jù)此價格還本付息。采取平價發(fā)行，要求國家信譽(yù)好，且市場利率與公債利率一致,

否則公債很難如期足額發(fā)行。

28、答案：C

本題解析：

本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的定員管理，首先要考慮的是事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外,

還要考慮國家規(guī)定的定員比例和機(jī)構(gòu)的等級。

29、答案：B

本題解析：

本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

30、答案：C

本題解析：

本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。

社會總需求大于社會總供給時，實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；

社會總供給大于社會總需求時，實(shí)行國家預(yù)算支出大于攻入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；

社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。

選項A是供求平衡時采取的政策；選項B是需求大于供給時采取的政策；選項D不是三種

政策中的一種。

31、答案：C

本題解析：

本題考查資源稅的征收范圍?！顿Y源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦

原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。選項

ABD免稅資源稅。

32、答案：C

本題解析：

本題考查增值稅的征稅范圍。單位或個體工商戶的下列號為，視同銷售貨物，征收增值稅:

①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核

算的納不兌人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除

外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨

物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股

東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工

或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。

33、答案：A

本題解析：暫無解析

34、答案：C

本題解析：

本題考查公債規(guī)模。認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定公債規(guī)模的重要因素。

35、答案：C

木題解析：暫無解析

36、答案：B

本題解析：

關(guān)于受益的非排他性這個特征，解釋如下：某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨

礙其他個人或集團(tuán)同時消貸該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量

和質(zhì)量。

37、答案：A

本題解析：

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費(fèi)用。

適用稅率為20%o股息收入應(yīng)納的所得稅額=3000x20%=600元。

38、答案：D

本題解析：

本題考查財政收入的分類。稅收是一個古老的經(jīng)濟(jì)范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財政

收入的一種“通用〃的主要手段。

39、答案：C

本題解析：暫無解析

40、答案：B

本題解析：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收

企業(yè)所得稅。故選項B正確。

41、答案：A

本題解析：

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不

超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

除。

42、答案：A

本題解析：

A1解析】人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重=錯^^^^、100%。該

150

人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重=x100%=42.86%

150+200o

43、答案：A

木題解析：

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)

機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

44、答案：C

本題解析：

本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9-18元。

45、答案：C

本題解析：

本題考察我國政府預(yù)算績效評價管理。預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。

46、答案：C

本題解析：

本題考查政府采購的方式，競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定

中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用

產(chǎn)品和服務(wù)的采購。

4/＞答案：D

本題解析：

應(yīng)納稅所得額=10000-2000=8000（元），對應(yīng)的稅率為20%,速算扣除數(shù)為375。2009年7

月郭某取得的工資薪金收入應(yīng)繳納個人所得稅=8000x20%-375=1225（元）。

48、答案：C

本題解析：

印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實(shí)行從價計征和從量計征兩種征收方法.

49、答案：C

本題解析：

本題考查車船稅的減免。

下列車船免征減征車船稅：

（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免化車船稅。

（2）軍隊、武警專用的車船免征車船稅。

（3）警用車船免征車船稅。

（4）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌的，一次性免征改掛當(dāng)年

車船稅。

（5）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能源的車船，免征車船稅；對受嚴(yán)重自然

災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。

（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁

有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。

（7）經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，

不征收車船稅。

因此ABD選項均可以免征車船稅，C選項商用客車應(yīng)該照章征收車船稅。

50.答案：C

本題解析：暫無解析

51、答案：D

本題解析：

車船稅是以車船為征收對象，向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。車船稅的征稅對

象是依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)等車船管理部門登記的車船，具體可分為車輛和船舶兩大類。

52、答案：D

本題解析：

本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計矛兌依據(jù)。

從價征收的，應(yīng)以原值扣除省級人民政府統(tǒng)?規(guī)定的扣除比例后的余值計算房產(chǎn)稅。

因此選項ABC均為干擾選項，不符合題意。

53、答案：B

本題解析：

本題考查收入分配職能。收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個人收入水平

來實(shí)現(xiàn)的。

54、答案：C

本題解析：

一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當(dāng)政府調(diào)整收入政策以影響國民收

入分配格局時，往往通過調(diào)整稅收政策加以實(shí)現(xiàn)。故選項C正確。

55、答案：B

本題解析：

印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05%。、0.3%。、0.5%。和l%o?購銷合同、建筑安裝工程

承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0.3%。。

56、答案：B

本題解析：

本題考查外部效應(yīng)。

市場失靈的5個主要表現(xiàn)：

①公共物品、②外部效應(yīng)（如工廠生產(chǎn)造成的污染）、③不完全競爭（某些行業(yè)因具有經(jīng)

營規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模報酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)

所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象）、④收入分配不公、⑤經(jīng)濟(jì)波動與失衡（主要由于價格信號

在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力）。

外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指

某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲

得應(yīng)有的收益。

57、答案：B

本題解析：

木題考查公債的發(fā)行價格，溢價發(fā)行，即公債發(fā)行價格高于證券票面標(biāo)明的價格。國家雖可

得到比計劃發(fā)行最多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發(fā)行，一

般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現(xiàn)。

58＞答案：A

本題解析：

本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實(shí)際發(fā)生的

成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套

設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。

59、答案：A

本題解析：

銷售B產(chǎn)品的不含稅銷售額=含稅銷售額共1+稅率）=58。（1+13%）=519.3（萬元）。銷售B產(chǎn)品的

銷項稅額=不含稅銷售額x稅率=519.3xl3%=20.669（萬元）故選項A正確。

60、答案：B

本題解析：

本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元

的部分，免征企業(yè)所得稅；超過5OU萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

61、答案：A

本題解析：

國家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)卣?/p>