某游泳俱樂部財(cái)務(wù)細(xì)則

第一章總則第一條為規(guī)范某游泳俱樂部（以下簡稱“俱樂部”）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)俱樂部健康可持續(xù)發(fā)展，更好服務(wù)游泳體育事業(yè)及會(huì)員需求，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合俱樂部實(shí)際，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于俱樂部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全體員工、會(huì)員及合作方均須遵守。第三條財(cái)務(wù)管理遵循合法性、預(yù)算管控、?？顚Ｓ?、公開透明、效益優(yōu)先原則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序、資金流向清晰、使用效率最大化。第四條俱樂部財(cái)務(wù)工作應(yīng)聚焦核心業(yè)務(wù)發(fā)展，助力提升會(huì)員服務(wù)質(zhì)量，推動(dòng)游泳體育事業(yè)普及與進(jìn)步。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)第五條俱樂部設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為專職財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名、會(huì)計(jì)1名、出納1名，必要時(shí)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代理記賬。第六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：統(tǒng)籌財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定財(cái)務(wù)制度；審核預(yù)算、決算及重大支出；監(jiān)督財(cái)務(wù)政策執(zhí)行，防范風(fēng)險(xiǎn)；向理事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況；協(xié)調(diào)外部財(cái)稅關(guān)系。第七條會(huì)計(jì)職責(zé)：處理賬務(wù)，編制憑證與賬簿；編制財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與發(fā)票管理；保管會(huì)計(jì)檔案，配合審計(jì)工作；監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行。第八條出納職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、票據(jù)及財(cái)務(wù)專用章；編制資金收支日?qǐng)?bào)表；配合賬目核對(duì)。第九條崗位分離要求：出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收支債權(quán)債務(wù)賬目登記；財(cái)務(wù)印章分開保管（法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管，財(cái)務(wù)章由出納管）；網(wǎng)銀操作實(shí)行雙人授權(quán)。第十條財(cái)務(wù)人員須遵守職業(yè)道德，保守秘密、堅(jiān)持原則、廉潔自律，定期參加專業(yè)培訓(xùn)提升能力，實(shí)行輪崗制（出納每兩年、會(huì)計(jì)每三年輪崗一次）。第三章預(yù)算管理第十一條俱樂部實(shí)行全面預(yù)算管理，涵蓋收入、支出、資本性支出預(yù)算，周期為自然年度。第十二條預(yù)算編制流程：每年10月財(cái)務(wù)部下發(fā)通知，各部門10月底前報(bào)預(yù)算；財(cái)務(wù)部匯總平衡形成草案，11月底前經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)。第十三條預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算需填申請(qǐng)表報(bào)理事會(huì)審批；無預(yù)算支出原則上不予列支，特殊情況由總經(jīng)理臨時(shí)審批后補(bǔ)報(bào)。第十四條預(yù)算調(diào)整：僅因重大政策變化、不可抗力或戰(zhàn)略調(diào)整方可調(diào)整，方案經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)理事會(huì)審批，調(diào)整幅度超10%需開臨時(shí)理事會(huì)。第十五條預(yù)算考核：每年1月財(cái)務(wù)部考核各部門執(zhí)行情況，結(jié)果納入績效評(píng)價(jià)，優(yōu)秀部門表彰，超預(yù)算嚴(yán)重者追責(zé)。第四章收入管理第十六條俱樂部收入包括會(huì)員會(huì)費(fèi)、培訓(xùn)、場(chǎng)地租賃、商品銷售、贊助、賽事及其他收入。第十七條收入管理規(guī)范：所有收入須統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁“小金庫”；按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入（會(huì)費(fèi)分期、培訓(xùn)按課程進(jìn)度）；收取款項(xiàng)開具合法票據(jù)，現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行；線上收入綁定對(duì)公賬戶，每日核對(duì)。第十八條會(huì)員會(huì)費(fèi)管理：標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)確定公示；繳費(fèi)開具收據(jù)注明會(huì)員信息；優(yōu)惠政策需理事會(huì)批準(zhǔn)；退費(fèi)按規(guī)定執(zhí)行，沖減當(dāng)期收入。第十九條贊助收入管理：簽訂書面協(xié)議明確金額與用途；到賬開具贊助收據(jù)；?？顚Ｓ茫ㄆ谙蛸澲椒答伿褂们闆r，年度報(bào)告披露詳情。第五章支出管理第二十條俱樂部支出包括運(yùn)營、項(xiàng)目、公益、稅費(fèi)及其他支出。第二十一條支出審批流程：日常支出（≤1000元）部門負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；一般支出（1000-5000元）加總經(jīng)理審批；大額支出（＞5000元）加理事會(huì)審批；緊急支出總經(jīng)理臨時(shí)審批后補(bǔ)報(bào)。第二十二條支出憑證要求：提供合法原始憑證，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容并經(jīng)經(jīng)手人、證明人簽字；發(fā)票加蓋專用章，差旅費(fèi)附審批單與票據(jù)，采購附清單或比價(jià)記錄。第二十三條員工薪酬支出：標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)批準(zhǔn)；每月5日前人力資源部提交工資表，經(jīng)審核后10日前發(fā)放，工資表需員工簽字存檔。第二十四條泳池維護(hù)支出：納入年度預(yù)算，選擇有資質(zhì)供應(yīng)商簽訂合同；驗(yàn)收后付款，應(yīng)急維修按緊急流程辦理。第六章資金管理第二十五條現(xiàn)金管理：庫存限額5000元，超部分當(dāng)日存入銀行；嚴(yán)禁白條抵庫、挪用或坐支；日記賬日清月結(jié)，賬實(shí)相符；現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜，鑰匙專人保管。第二十六條銀行存款管理：賬戶開立注銷需理事會(huì)批準(zhǔn)；日記賬每日登記，每月核對(duì)銀行對(duì)賬單；網(wǎng)銀雙人授權(quán)；嚴(yán)禁出租出借賬戶，不得轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶（工資報(bào)銷除外）。第二十七條資金安全：每季度自查資金管理；大額支付提前通知財(cái)務(wù)部；節(jié)假日前后盤點(diǎn)資金；對(duì)資金人員進(jìn)行背景審查。第七章資產(chǎn)管理第二十八條資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。第二十九條存貨管理：商品部負(fù)責(zé)日常管理，建立臺(tái)賬每月盤點(diǎn)；采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)；報(bào)廢需審批，損失計(jì)入損益；差異查明原因追責(zé)。第三十條固定資產(chǎn)管理：單價(jià)≥2000元或使用年限≥1年為固定資產(chǎn)；建立臺(tái)賬登記信息；折舊采用年限平均法；購置按大額支出流程，處置需理事會(huì)審批；每年全面盤點(diǎn)。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第三十一條內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部每月自查，審計(jì)委員會(huì)每半年內(nèi)部審計(jì)，出具報(bào)告并整改；建立舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)者保密并獎(jiǎng)勵(lì)。第三十二條外部監(jiān)督：每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，出具意見；接受稅務(wù)、民政部門檢查；審計(jì)結(jié)果向會(huì)員公開。第三十三條違規(guī)處理：違反細(xì)則者視情節(jié)給予警告、罰款、調(diào)離崗位；涉嫌犯罪移送司法機(jī)關(guān)；財(cái)務(wù)人員違規(guī)取消從業(yè)資格；部門負(fù)責(zé)人管理不力追責(zé)。第九章財(cái)務(wù)檔案管理第三十四條財(cái)務(wù)檔案包括憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算、合同、審計(jì)資料等。第三十五條檔案整理：每月10日內(nèi)裝訂憑證，年度30日內(nèi)整理報(bào)表賬簿歸檔，分類編號(hào)建立目錄。第三十六條檔案保管：由會(huì)計(jì)保管，存放專用檔案柜；按規(guī)定期限保存（憑證賬簿15年、報(bào)表永久、合同10年）；期滿銷毀需理事會(huì)批準(zhǔn)，兩人監(jiān)銷并記錄。第三十七條檔案借閱：內(nèi)部人員需申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，外部單位持介紹