國家稅務總局關于推廣應用全面數(shù)字化電子發(fā)票的解讀2025年8月西安建筑科技大學

胡志軍1.什么全面數(shù)字化電子發(fā)票2.實施全面數(shù)字化電子發(fā)票的背景3.全面數(shù)字化電子發(fā)票的優(yōu)點4.數(shù)字化電子發(fā)票的票面信息5.數(shù)字化電子發(fā)票服務平臺6.數(shù)字化電子發(fā)票的管理規(guī)定講課目錄（一）全面數(shù)字化電子發(fā)票（簡稱數(shù)電發(fā)票）

是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無需申請領用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全國統(tǒng)一賦碼、開具金額總額度管理、自動流轉(zhuǎn)交付的發(fā)票。是全面數(shù)字化的電子發(fā)票，不單純是電子發(fā)票。是稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重大突破之一。

數(shù)電發(fā)票為單一聯(lián)次，以數(shù)字化形態(tài)存在。一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票（一）全面數(shù)字化電子發(fā)票（簡稱數(shù)電發(fā)票）

對收票人來說，不用擔心收到假發(fā)票了；對納稅人來說，購買針式打印機、存儲保管郵寄紙票的錢也省了；對全社會來說，發(fā)票印制、開具、傳遞、報銷、入賬、存檔各個環(huán)節(jié)的科研、技術、制造、流轉(zhuǎn)、設備等全鏈條“生態(tài)”都變了；對稅務部門來說，辦稅服務廳的發(fā)票業(yè)務銳減了，稅務風險分析的質(zhì)效提升了。一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票（一）全面數(shù)字化電子發(fā)票（簡稱數(shù)電發(fā)票）

“數(shù)電發(fā)票”無需申領，不用稅控盤等常用介質(zhì)，但與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。

所以，最大特點在于簡化了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的繁瑣流程，提高了發(fā)票處理的效率，有效防范發(fā)票造假（減少了票據(jù)被偽造、篡改或丟失的風險。）

一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票（二）全面數(shù)字化電子發(fā)票（簡稱數(shù)電發(fā)票）要點：

1.票面要素全面數(shù)字化；2.號碼全國統(tǒng)一賦予；3.開票額度智能授予；4.通過稅務數(shù)字賬戶自動流轉(zhuǎn)。提示：與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票（三）全面數(shù)字化電子發(fā)票（簡稱數(shù)電發(fā)票）類型：

1.增值稅專用發(fā)票

一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票全面數(shù)字化電子發(fā)票（簡稱數(shù)電發(fā)票）類型：

2.普通發(fā)票

一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票電子發(fā)票左上角的“二維碼”，里面只包含了代碼、號碼、校驗碼、開票日期和稅前金額，二維碼都最大的用處是通過設備掃描二維碼來快速信息，打開報銷查重工具，掃描發(fā)票二維碼可以快速完成電子發(fā)票的識別和真?zhèn)尾轵灩δ?，并生成報銷臺賬，重復報銷的發(fā)票可以自動提醒。

一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票六類電子發(fā)票左上角有“標簽”：通常指代特定業(yè)務的標識信息。分別是：通行費、機動車、成品油、代開、收購、XT（稀土）。

一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票全面數(shù)字化電子發(fā)票（簡稱數(shù)電發(fā)票）類型：

舊版發(fā)票（四）數(shù)電發(fā)票與稅控發(fā)票的區(qū)別：

一是在管理方式的區(qū)別：

1.稅控發(fā)票需要納稅人申領稅控專用設備、辦理票種核定、領用發(fā)票。對發(fā)票的申領、使用和核銷都有嚴格的規(guī)定。

2.數(shù)電發(fā)票則實現(xiàn)了自動化的管理。全電發(fā)票無需納稅人申領稅控專用設備、辦理票種核定、領用發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并動態(tài)調(diào)整開具金額總額度。大大簡化了發(fā)票的管理流程，提高了效率。

一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票（四）數(shù)電發(fā)票與稅控發(fā)票的區(qū)別：

二是在交付手段的區(qū)別：

1.稅控發(fā)票通常以紙質(zhì)形式交付，需要手動進行歸集、整理、入賬等操作。這在一定程度上增加了財務管理的工作量。2.數(shù)電發(fā)票則以數(shù)據(jù)電文形式交付，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至雙方稅務數(shù)字賬戶，從而簡化了交付入賬流程。這種交付方式不僅快捷方便，而且有利于減少紙質(zhì)發(fā)票的使用，更環(huán)保。

一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票（五）數(shù)電發(fā)票與稅控發(fā)票各自特點：稅控發(fā)票的特點：

1.紙質(zhì)載體：稅控發(fā)票通常以紙質(zhì)形式存在，具有明確的物理形態(tài)。

2.嚴格的印制要求：稅控發(fā)票的印制受到稅務機關的嚴格監(jiān)管，包括發(fā)票的紙張、油墨、號碼等。

3.稅控設備開具：稅控發(fā)票必須通過稅控收款機或稅控開票系統(tǒng)開具，確保發(fā)票的合法性和準確性。一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票（五）數(shù)電發(fā)票與稅控發(fā)票各自特點：數(shù)電發(fā)票特點：

1.數(shù)字化形式：數(shù)電發(fā)票以數(shù)字化形式存在，無需紙質(zhì)載體，便于存儲和傳輸。

2.數(shù)字簽名與加密：數(shù)電發(fā)票采用數(shù)字簽名和加密技術，確保發(fā)票的真實性和安全性。

3.靈活的開具方式：數(shù)電發(fā)票可以通過各種電子設備開具，如電腦、手機等，方便快捷。4.數(shù)電發(fā)票取消了密碼區(qū)、發(fā)票代碼、機器編碼等信息，改為展示數(shù)電票號碼和全國統(tǒng)一查驗平臺網(wǎng)址。一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票

數(shù)電發(fā)票的樣式特點：

5.數(shù)電發(fā)票采用電子簽名代替?zhèn)鹘y(tǒng)發(fā)票專用章，將“貨物或應稅勞務、服務名稱”簡化為“項目名稱”(系統(tǒng)會自動匹配稅收分類編碼)，并取消了收款人、復核人、銷售方（章）欄次。?6.數(shù)電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，包含公歷年度、行政區(qū)劃代碼、開具渠道和順序編碼等信息，而稅控發(fā)票的號碼通常為8位。?

一、什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票

2012年5月中旬，國家發(fā)改委發(fā)布電子商務試點通知，試點城市可提出推廣電子發(fā)票要求，而網(wǎng)購市場中最為突出的就是開發(fā)票難，不僅造成巨額稅收流失，也給消費者維權帶來證據(jù)障礙，給這個新興的市場提出了監(jiān)管難題。2015年，稅務部門探索發(fā)票無紙化試點，邁出發(fā)票電子化改革的關鍵一步。2020年9月，寧波市稅務局開出了第一張增值稅電子專票，開啟了發(fā)票電子化的新篇章。2021年12月，全電發(fā)票試點工作開始，全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺建成。二、推行全面數(shù)字化電子發(fā)票的背景2021年12月1日起，全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺建成，全電發(fā)票試點工作開始，國家稅務總局在廣東、陜西、上海等地區(qū)開始推行數(shù)電發(fā)票。此后逐步擴大試行的地區(qū)和納稅人，數(shù)電f發(fā)票推行后，系統(tǒng)運行平穩(wěn)，因具有無需領用、開具便捷、信息集成、提高效率、有效防范發(fā)票造假、節(jié)約成本等優(yōu)點，受到了納稅人的歡迎。2024年3月1日，國家稅務總局修改《發(fā)票管理辦法實施細則》，明確了電子發(fā)票的定義和法律效力。國家稅務總局2024年發(fā)布11號公告，從2024年12月1日全面推廣應用數(shù)電發(fā)票。二、推行全面數(shù)字化電子發(fā)票的背景

電子發(fā)票與數(shù)電發(fā)票區(qū)別：電子發(fā)票：通過電子方式生成，依賴電子簽名和數(shù)字認證技術保證合法性和真實性。開具和接收相對簡單，通過電子郵件或其他電子方式完成。數(shù)電發(fā)票：在電子發(fā)票基礎上，應用數(shù)字簽名和加密技術，確保真實性和安全性，防止篡改。需要滿足更高技術要求，使用專用軟件或指定安全郵箱接收和存儲。二、推行全面數(shù)字化電子發(fā)票的背景

電子簽名與數(shù)字簽名的區(qū)別：

電子簽名?是一個更廣泛的概念，指以電子形式應用的任何簽名形式，包括手寫簽名的數(shù)字化圖像、點擊“同意”按鈕等行為。它強調(diào)身份識別和內(nèi)容認可功能，但技術中立，不同實現(xiàn)方式的安全性差異較大。??

數(shù)字簽名?是電子簽名的具體技術實現(xiàn)方式之一，是利用特定的算法對電子數(shù)據(jù)進行計算，得出的數(shù)據(jù)值用于驗證電子數(shù)據(jù)的來源和完整性。與電子簽名不同，數(shù)字簽名主要關注驗證簽名的真實性和可靠性二、推行全面數(shù)字化電子發(fā)票的背景1.領票流程更簡化。數(shù)電票實現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預先領取專用稅控設備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼。新辦納稅人可實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。

2.開票用票更便捷。一是發(fā)票“一站式”服務。納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，進行發(fā)票開具、交付、查驗以及用途勾選等系列操作，不再像以前需登錄多個平臺才能完成相關操作。二是發(fā)票數(shù)據(jù)應用更廣泛。通過“一戶式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強各稅費數(shù)據(jù)聯(lián)動，為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數(shù)據(jù)基礎。三、全面數(shù)字化電子發(fā)票的優(yōu)點

三是納稅服務渠道更暢通。電子發(fā)票服務平臺提供征納互動相關功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業(yè)務處理過程中存在的問題并進行智能答疑；納稅人對發(fā)票總額度有異議時，可以通過平臺向稅務機關提出。

3.入賬歸檔一體化。通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標準，實現(xiàn)數(shù)電票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)。通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶下載的XML數(shù)據(jù)電文格式的數(shù)電票含有數(shù)字簽名，無需加蓋發(fā)票專用章，即可入賬歸檔。有利于推進企業(yè)和行政事業(yè)單位財務管理信息化。三、全面數(shù)字化電子發(fā)票的優(yōu)點

數(shù)電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容?；緝?nèi)容：為了符合納稅人的習慣，數(shù)電票的基本內(nèi)容在原增值稅發(fā)票基礎上進行了優(yōu)化，主要包括：發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人等。特定內(nèi)容：為了滿足從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應稅行為及特定應用場景業(yè)務，包括但不限于稀土、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、差額征稅、成品油、民航、鐵路等25種特定內(nèi)容的發(fā)票。四、數(shù)字化電子發(fā)票票面信息包括哪些？1.納稅人無需領用稅控專用設備，稅務機關免費提供數(shù)電發(fā)票的開具、查驗及交付服務。2.納稅人直接使用電子發(fā)票服務平臺，免費開具數(shù)電發(fā)票。3.稅務部門對納稅人使用數(shù)電發(fā)票進行全流程的輔導，如有問題，隨時撥打12366咨詢稅務部門。4.對不按規(guī)定使用網(wǎng)絡辦稅，或存在重大風險的，暫不提供服務。五、數(shù)字化電子發(fā)票服務平臺1.稅務機關根據(jù)納稅人的稅收風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素，通過電子發(fā)票服務平臺授予發(fā)票總額度，并實行動態(tài)調(diào)整。2.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，數(shù)電發(fā)票的開具需要通過實人認證等方式進行身份驗證。3.藍字數(shù)電發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售退回（包括全部退回和部分退回）、開票有誤、應稅服務中止（包括全部中止和部分中止）、銷售折讓等情形的，應當按照規(guī)定開具