2025年中級會計師《經(jīng)濟法》稅法條款解讀真題匯編卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，下列哪項不計入銷售額？()A.銷售貨物取得的貨款B.銷售貨物收取的包裝物租金C.銷售貨物收取的代墊運費D.銷售貨物收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費2.企業(yè)所得稅的納稅人，下列哪種情況下可以享受減半征收優(yōu)惠？()A.年度應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的小型微利企業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的小型微利企業(yè)C.年度應(yīng)納稅所得額在50萬元以下的小型微利企業(yè)D.年度應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的小型微利企業(yè)3.個人所得稅的居民納稅人，下列哪項所得需要繳納個人所得稅？()A.國外取得的股息所得B.國外取得的特許權(quán)使用費所得C.國外取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國外取得的稿酬所得4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.企業(yè)所得稅的納稅人，下列哪種情況下可以享受免稅優(yōu)惠？()A.年度應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的小型微利企業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的小型微利企業(yè)C.年度應(yīng)納稅所得額在50萬元以下的小型微利企業(yè)D.年度應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的小型微利企業(yè)6.個人所得稅的居民納稅人，下列哪項所得免征個人所得稅？()A.國外取得的股息所得B.國外取得的特許權(quán)使用費所得C.國外取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國外取得的稿酬所得7.增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，下列哪項不計入應(yīng)稅銷售額？()A.銷售貨物取得的貨款B.銷售貨物收取的包裝物租金C.銷售貨物收取的代墊運費D.銷售貨物收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費8.企業(yè)所得稅的納稅人，下列哪種情況下可以享受減免稅優(yōu)惠？()A.年度應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的小型微利企業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的小型微利企業(yè)C.年度應(yīng)納稅所得額在50萬元以下的小型微利企業(yè)D.年度應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的小型微利企業(yè)9.個人所得稅的居民納稅人，下列哪項所得可以享受減免稅優(yōu)惠？()A.國外取得的股息所得B.國外取得的特許權(quán)使用費所得C.國外取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國外取得的稿酬所得10.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)11.企業(yè)所得稅的納稅人，下列哪種情況下可以享受減免稅優(yōu)惠？()A.年度應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的小型微利企業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的小型微利企業(yè)C.年度應(yīng)納稅所得額在50萬元以下的小型微利企業(yè)D.年度應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的小型微利企業(yè)12.個人所得稅的居民納稅人，下列哪項所得可以享受減免稅優(yōu)惠？()A.國外取得的股息所得B.國外取得的特許權(quán)使用費所得C.國外取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國外取得的稿酬所得13.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)二、多選題(共5題)14.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物15.企業(yè)所得稅的納稅人，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).資產(chǎn)損失C.工資薪金D.利息費用E.罰款16.個人所得稅的居民納稅人，以下哪些所得需要繳納個人所得稅？()A.國外取得的股息所得B.國外取得的特許權(quán)使用費所得C.國外取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國外取得的稿酬所得E.國外取得的偶然所得17.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪些企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？()A.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的企業(yè)C.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的企業(yè)D.年度應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的企業(yè)E.年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的企業(yè)18.增值稅一般納稅人，以下哪些情況可以享受簡易計稅方法？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)E.一般納稅人銷售簡易計稅方法計稅項目三、填空題(共5題)19.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和______納稅人。20.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，企業(yè)發(fā)生的______可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。21.個人所得稅的居民納稅人，其取得的______所得，不論來源于中國境內(nèi)還是境外，均應(yīng)繳納個人所得稅。22.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，應(yīng)按照______計算應(yīng)納稅額。23.企業(yè)所得稅的納稅人，其發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的______以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)24.增值稅納稅人銷售免稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的納稅人，其發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。()A.正確B.錯誤26.個人所得稅的居民納稅人，其取得的境外所得，只需在中國境內(nèi)繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤27.增值稅一般納稅人取得出口退免稅政策，其出口的貨物可以不進行增值稅申報。()A.正確B.錯誤28.企業(yè)所得稅的稅率，對于所有企業(yè)都是統(tǒng)一的25%。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)29.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？30.問：企業(yè)所得稅的居民納稅人有哪些納稅義務(wù)？31.問：個人所得稅的稅率是如何確定的？32.問：增值稅的征稅范圍包括哪些？33.問：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

2025年中級會計師《經(jīng)濟法》稅法條款解讀真題匯編卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】代墊運費是指銷售方在銷售貨物時，為客戶墊付的運輸費用，這部分費用不屬于銷售額，不計入應(yīng)納稅額。2.【答案】A【解析】根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，年度應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的小型微利企業(yè)可以享受減半征收優(yōu)惠。3.【答案】D【解析】根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，居民納稅人取得的國內(nèi)外稿酬所得都需要繳納個人所得稅。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。5.【答案】A【解析】根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，年度應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的小型微利企業(yè)可以享受免稅優(yōu)惠。6.【答案】A【解析】根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，居民納稅人取得的國外股息所得可以免征個人所得稅。7.【答案】C【解析】代墊運費是指銷售方在銷售貨物時，為客戶墊付的運輸費用，這部分費用不屬于應(yīng)稅銷售額，不計入應(yīng)納稅額。8.【答案】B【解析】根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，年度應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的小型微利企業(yè)可以享受減免稅優(yōu)惠。9.【答案】D【解析】根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，居民納稅人取得的國內(nèi)外稿酬所得可以享受減免稅優(yōu)惠。10.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。11.【答案】C【解析】根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，年度應(yīng)納稅所得額在50萬元以下的小型微利企業(yè)可以享受減免稅優(yōu)惠。12.【答案】D【解析】根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，居民納稅人取得的國內(nèi)外稿酬所得可以享受減免稅優(yōu)惠。13.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。二、多選題(共5題)14.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。15.【答案】BCD【解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括工資薪金、利息費用和資產(chǎn)損失。稅收滯納金和罰款不得扣除。16.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的居民納稅人，無論國內(nèi)外取得的所得，包括股息、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、稿酬和偶然所得，都需要繳納個人所得稅。17.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，年度應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。18.【答案】BDE【解析】增值稅一般納稅人可以享受簡易計稅方法的情況包括提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售簡易計稅方法計稅項目。銷售貨物和小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)不適用簡易計稅方法。三、填空題(共5題)19.【答案】小規(guī)?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策、計稅方法等方面有所不同。20.【答案】合理【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，企業(yè)發(fā)生的合理支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但必須符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。21.【答案】全部【解析】個人所得稅的居民納稅人，其取得的全部所得，不論來源于中國境內(nèi)還是境外，均應(yīng)繳納個人所得稅。22.【答案】銷售額【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額計算應(yīng)納稅額，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。23.【答案】12%【解析】企業(yè)所得稅的納稅人，其發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)24.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售免稅貨物的納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人，其發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。26.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的居民納稅人，其取得的境外所得，需要按照中國稅法規(guī)定繳納個人所得稅，無論所得來源地。27.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人取得出口退免稅政策，其出口的貨物仍然需要進行增值稅申報，并按規(guī)定申請退稅或免稅。28.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率，高新技術(shù)企業(yè)等可以享受15%的優(yōu)惠稅率。五、簡答題(共5題)29.【答案】簡易計稅方法是指增值稅一般納稅人按照規(guī)定的計稅方法計算應(yīng)納稅額的一種簡化方式，適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。簡易計稅方法主要有兩種：一是按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額，二是按照銷售額減去成本后的余額計算應(yīng)納稅額?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄊ菫榱藴p輕增值稅一般納稅人的稅負(fù)，簡化納稅程序，提高稅收征管效率而設(shè)立的一種計稅方法。30.【答案】企業(yè)所得稅的居民納稅人有以下幾個主要納稅義務(wù)：1）就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅；2）按照稅法規(guī)定進行稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報等稅務(wù)事項；3）依法繳納稅款；4）配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查和調(diào)查。【解析】居民納稅人的納稅義務(wù)是其作為法律主體在中國境內(nèi)承擔(dān)的重要責(zé)任，包括繳納企業(yè)所得稅、遵守稅收法律法規(guī)等。31.【答案】個人所得稅的稅率根據(jù)所得類型和納稅人身份的不同而有所區(qū)別。工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率從3%到45%不等；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，稅率從5%到35%；稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等適用比例稅率，稅率為20%。【解析】個人所得稅的稅率設(shè)計旨在體現(xiàn)稅收公平原則，通過不同的稅率結(jié)構(gòu)，對不同的收入水平進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，以實現(xiàn)稅收的合理負(fù)擔(dān)。32.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。具體來說，包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的貨物銷售，以及加工、修