2025年《財(cái)務(wù)稅務(wù)申報(bào)》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)在申報(bào)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于收入總額的構(gòu)成部分？（）A.銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入D.企業(yè)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的收入答案：D解析：收入總額是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及其他活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入總額。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等，但不包括企業(yè)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的收入。企業(yè)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的收入不屬于對(duì)外經(jīng)營(yíng)收入，不會(huì)計(jì)入收入總額。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).辦公費(fèi)用C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.職工個(gè)人消費(fèi)支出答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工工資薪金、辦公費(fèi)用、資產(chǎn)折舊費(fèi)用等，均可以在稅前扣除。但職工個(gè)人消費(fèi)支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。3.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？（）A.貨物發(fā)生非正常損失B.貨物用于集體福利C.貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.貨物用于免稅項(xiàng)目答案：C解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，由于貨物發(fā)生非正常損失、用于集體福利或用于免稅項(xiàng)目等原因，不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣時(shí)，需要將其從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。但貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額本身就不允許抵扣，不存在轉(zhuǎn)出的問題。4.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.職工住房補(bǔ)貼C.子女教育支出D.職工交通補(bǔ)貼答案：C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等。職工教育經(jīng)費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼屬于企業(yè)福利費(fèi)范疇，不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)不得計(jì)提折舊？（）A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)答案：D解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。但以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)，其所有權(quán)不屬于企業(yè)，企業(yè)不能計(jì)提折舊，而是應(yīng)當(dāng)將租賃費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。6.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）A.商業(yè)零售業(yè)務(wù)B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物業(yè)務(wù)C.建筑工程施工業(yè)務(wù)D.金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)答案：A解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人或符合條件的一般納稅人。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)零售業(yè)務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物業(yè)務(wù)、建筑工程施工業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)通常適用一般計(jì)稅方法。7.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：D解析：個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢、服務(wù)、演出等勞務(wù)活動(dòng)取得的收入。8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.廣告費(fèi)支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.職工福利費(fèi)支出D.資本性支出答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、職工福利費(fèi)支出等，均可以在稅前扣除。但資本性支出是指為獲取固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，分期攤銷，不得一次性在稅前扣除。9.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物適用零稅率政策？（）A.出口貨物B.內(nèi)銷貨物C.混合銷售貨物D.視同銷售貨物答案：A解析：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和服務(wù)。內(nèi)銷貨物、混合銷售貨物、視同銷售貨物通常適用13%或9%的稅率。10.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.職工食堂支出答案：D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等。職工食堂支出屬于企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。11.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊？（）A.以融資租賃方式租入的資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)D.破產(chǎn)清算的資產(chǎn)答案：A解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。以融資租賃方式租入的資產(chǎn)，雖然所有權(quán)不屬于企業(yè)，但企業(yè)承擔(dān)了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)、破產(chǎn)清算的資產(chǎn)均不得計(jì)提折舊。12.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于視同銷售行為？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品答案：D解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、用于對(duì)外投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人等行為，均視同銷售貨物。將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品，如果未改變其性質(zhì)且所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，通常不視同銷售。13.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入不屬于經(jīng)營(yíng)所得？（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.工資薪金所得D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得答案：C解析：個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。工資薪金所得不屬于經(jīng)營(yíng)所得。14.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？（）A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出B.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出C.職工住房困難補(bǔ)助支出D.資本性支出答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出、職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出、職工住房困難補(bǔ)助支出等，均可以在稅前扣除。但資本性支出是指為獲取固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，分期攤銷，不得一次性在稅前扣除。15.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物適用13%的稅率？（）A.出口貨物B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.圖書、報(bào)紙、雜志D.金屬原材料答案：D解析：增值稅的稅率根據(jù)貨物的種類不同而有所區(qū)別。出口貨物適用零稅率。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)紙、雜志適用9%的稅率。金屬原材料通常適用13%的稅率。16.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.職工交通補(bǔ)貼B.職工食堂補(bǔ)貼C.子女教育支出D.職工通訊補(bǔ)貼答案：C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等。職工交通補(bǔ)貼、職工食堂補(bǔ)貼、職工通訊補(bǔ)貼屬于企業(yè)福利費(fèi)范疇，不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。17.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入不屬于應(yīng)稅收入？（）A.銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。政府補(bǔ)助收入通常不屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，根據(jù)具體性質(zhì)可能計(jì)入收入或者不征稅收入。18.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)可以適用即征即退政策？（）A.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人銷售免稅貨物D.一般納稅人提供免征增值稅服務(wù)答案：B解析：增值稅的即征即退政策通常適用于小規(guī)模納稅人或一般納稅人發(fā)生特定情況，如出口貨物、提供適用零稅率的服務(wù)等。一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售免稅貨物、提供免征增值稅服務(wù)通常需要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，不適用即征即退政策。小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照規(guī)定稅率計(jì)算繳納增值稅，如果實(shí)際稅負(fù)超過3%，可以申請(qǐng)即征即退。19.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.工資薪金所得答案：D解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目而有所不同。工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率（稿酬所得實(shí)際稅負(fù)為比例稅率的80%）。20.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為存貨管理？（）A.固定資產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.周轉(zhuǎn)材料D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用答案：C解析：企業(yè)存貨包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不屬于存貨范疇。周轉(zhuǎn)材料是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中能夠多次使用，但價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移的材料，如工具、模具、周轉(zhuǎn)箱等，應(yīng)當(dāng)作為存貨管理。二、多選題1.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些行為屬于視同銷售貨物？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品E.將委托加工收回的貨物用于職工福利答案：ABC解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、用于對(duì)外投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人等行為，均視同銷售貨物。將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品，如果未改變其性質(zhì)且所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，通常不視同銷售。將委托加工收回的貨物用于職工福利，如果未改變其性質(zhì)且所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，通常也不視同銷售。2.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些所得屬于經(jīng)營(yíng)所得？（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.工資薪金所得E.稿酬所得答案：ABC解析：個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。工資薪金所得、稿酬所得不屬于經(jīng)營(yíng)所得。3.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？（）A.資本性支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的支出D.職工福利費(fèi)支出（超過扣除限額）E.職工教育經(jīng)費(fèi)支出（超過扣除限額）答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出、被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的支出、職工福利費(fèi)支出（超過扣除限額）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（超過扣除限額）等，均不得在稅前扣除。資本性支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，分期攤銷，不得一次性在稅前扣除。4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些貨物適用9%的稅率？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.圖書、報(bào)紙、雜志C.食品D.金屬原材料E.出口貨物答案：ABC解析：增值稅的稅率根據(jù)貨物的種類不同而有所區(qū)別。出口貨物適用零稅率。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)紙、雜志適用9%的稅率。食品通常適用9%的稅率。金屬原材料通常適用13%的稅率。5.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.職工食堂支出答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等。職工食堂支出屬于企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。6.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅收入總額？（）A.銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入D.接受捐贈(zèng)收入E.財(cái)政撥款收入答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。財(cái)政撥款收入通常不屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，根據(jù)具體性質(zhì)可能計(jì)入收入或者不征稅收入。7.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況需要計(jì)算繳納增值稅？（）A.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人銷售免稅貨物D.一般納稅人提供免征增值稅服務(wù)E.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)答案：ABE解析：增值稅的征收方式根據(jù)納稅人類型和業(yè)務(wù)情況有所不同。一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、小規(guī)模納稅人銷售貨物、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，通常需要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。一般納稅人銷售免稅貨物、一般納稅人提供免征增值稅服務(wù)，不適用增值稅征收。8.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些所得適用比例稅率？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.工資薪金所得E.偶然所得答案：ABCE解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目而有所不同。工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用比例稅率（稿酬所得實(shí)際稅負(fù)為比例稅率的80%）。9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊？（）A.以融資租賃方式租入的資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)D.破產(chǎn)清算的資產(chǎn)E.固定資產(chǎn)答案：AE解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。以融資租賃方式租入的資產(chǎn)，雖然所有權(quán)不屬于企業(yè)，但企業(yè)承擔(dān)了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)、破產(chǎn)清算的資產(chǎn)均不得計(jì)提折舊。10.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些行為不屬于視同銷售行為？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品E.將委托加工收回的貨物用于職工福利答案：DE解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、用于對(duì)外投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人等行為，均視同銷售貨物。將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品，如果未改變其性質(zhì)且所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，通常不視同銷售。將委托加工收回的貨物用于職工福利，如果未改變其性質(zhì)且所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，通常也不視同銷售。11.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出（未超過扣除限額）C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出（未超過扣除限額）D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（未超過扣除限額）E.資本性支出答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出（未超過扣除限額）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（未超過扣除限額）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（未超過扣除限額）等，均可以在稅前扣除。資本性支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，分期攤銷，不得一次性在稅前扣除。12.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些貨物適用13%的稅率？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.圖書、報(bào)紙、雜志C.食品D.金屬原材料E.電力答案：CD解析：增值稅的稅率根據(jù)貨物的種類不同而有所區(qū)別。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)紙、雜志適用9%的稅率。食品、金屬原材料、電力通常適用13%的稅率。13.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？（）A.個(gè)人提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得的收入B.個(gè)人提供咨詢服務(wù)取得的收入C.個(gè)人提供演出服務(wù)取得的收入D.工資薪金所得E.經(jīng)營(yíng)所得答案：ABC解析：個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢、服務(wù)、演出等勞務(wù)活動(dòng)取得的收入。工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。14.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入不屬于應(yīng)稅收入？（）A.銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入D.政府補(bǔ)助收入（用于彌補(bǔ)成本費(fèi)用）E.財(cái)產(chǎn)租賃收入答案：D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。政府補(bǔ)助收入如果用于彌補(bǔ)成本費(fèi)用，通常不屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，可能不計(jì)入應(yīng)稅收入。財(cái)產(chǎn)租賃收入屬于應(yīng)稅收入。15.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況需要計(jì)算繳納增值稅？（）A.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人銷售免稅貨物D.一般納稅人提供免征增值稅服務(wù)E.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)答案：ABE解析：增值稅的征收方式根據(jù)納稅人類型和業(yè)務(wù)情況有所不同。一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、小規(guī)模納稅人銷售貨物、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，通常需要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。一般納稅人銷售免稅貨物、一般納稅人提供免征增值稅服務(wù)，不適用增值稅征收。16.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.職工食堂支出答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等。職工食堂支出屬于企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。17.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊？（）A.以融資租賃方式租入的資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)D.破產(chǎn)清算的資產(chǎn)E.固定資產(chǎn)答案：AE解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。以融資租賃方式租入的資產(chǎn)，雖然所有權(quán)不屬于企業(yè)，但企業(yè)承擔(dān)了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)、破產(chǎn)清算的資產(chǎn)均不得計(jì)提折舊。18.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些行為屬于視同銷售貨物？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品E.將委托加工收回的貨物用于職工福利答案：ABC解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、用于對(duì)外投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人等行為，均視同銷售貨物。將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品，如果未改變其性質(zhì)且所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，通常不視同銷售。將委托加工收回的貨物用于職工福利，如果未改變其性質(zhì)且所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，通常也不視同銷售。19.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些所得適用比例稅率？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.工資薪金所得E.偶然所得答案：ABCE解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目而有所不同。工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用比例稅率（稿酬所得實(shí)際稅負(fù)為比例稅率的80%）。20.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況可以適用即征即退政策？（）A.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供免征增值稅服務(wù)D.一般納稅人出口貨物E.小規(guī)模納稅人銷售貨物，實(shí)際稅負(fù)超過3%答案：DE解析：增值稅的即征即退政策通常適用于小規(guī)模納稅人或一般納稅人發(fā)生特定情況，如出口貨物、提供適用零稅率的服務(wù)等。一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、小規(guī)模納稅人銷售貨物、一般納稅人提供免征增值稅服務(wù)通常需要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，不適用即征即退政策。小規(guī)模納稅人銷售貨物，如果實(shí)際稅負(fù)超過3%，可以申請(qǐng)即征即退。三、判斷題1.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，小規(guī)模納稅人適用的稅率是固定的，沒有變化的可能性。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查增值稅稅率的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度，小規(guī)模納稅人適用的征收率通常是固定的，但在特定情況下，例如財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定業(yè)務(wù)或政策調(diào)整，小規(guī)模納稅人的征收率可能會(huì)有所調(diào)整。因此，小規(guī)模納稅人適用的稅率并非絕對(duì)固定，存在變化的可能性。題目表述過于絕對(duì)，不夠準(zhǔn)確。2.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，職工福利費(fèi)支出可以全額在稅前扣除，不受任何限制。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查個(gè)人所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分不得扣除。因此，職工福利費(fèi)支出并非可以全額在稅前扣除，而是有扣除限額的限制。題目表述錯(cuò)誤。3.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況自行確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)干預(yù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。同時(shí)，稅法對(duì)各類固定資產(chǎn)的最低折舊年限也作出了明確規(guī)定，例如房屋、建筑物為20年；飛機(jī)、火車、船舶、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；電子設(shè)備為3年等。企業(yè)可以在此基礎(chǔ)上根據(jù)實(shí)際情況確定具體的折舊年限，但折舊年限的確定必須符合稅法的規(guī)定，不能隨意確定。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊年限具有規(guī)定和指導(dǎo)的權(quán)力，并非完全無(wú)權(quán)干預(yù)。題目表述錯(cuò)誤。4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，出口貨物適用零稅率，意味著出口企業(yè)可以退還其已繳納的增值稅。（）答案：正確解析：本題考查增值稅出口退稅的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，出口貨物和服務(wù)適用零稅率，是指出口貨物和服務(wù)在出口環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅，同時(shí)，出口企業(yè)由于在購(gòu)進(jìn)出口貨物或服務(wù)時(shí)已經(jīng)繳納了增值稅，可以憑相關(guān)憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還其已繳納的增值稅。出口退稅的目的是為了使出口貨物在國(guó)際市場(chǎng)上能夠以不含稅的價(jià)格進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，提高出口企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，題目表述正確。5.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，稿酬所得適用比例稅率，實(shí)際稅負(fù)為20%。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查個(gè)人所得稅稿酬所得稅率的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，但實(shí)際稅負(fù)按照稅法規(guī)定可以減按70%計(jì)算。也就是說(shuō)，納稅人在計(jì)算稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，首先需要將稿酬所得額乘以20%得到應(yīng)納稅額，然后再將應(yīng)納稅額乘以70%得到最終應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。因此，稿酬所得的實(shí)際稅負(fù)并非20%，而是14%（20%*70%）。題目表述錯(cuò)誤。6.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)自身情況自行確定，最長(zhǎng)不得超過10年。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查企業(yè)所得稅無(wú)形資產(chǎn)攤銷的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用月份的次月起計(jì)算攤銷；停止使用的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算攤銷。同時(shí)，稅法對(duì)各類無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限也作出了明確規(guī)定，例如，自行開發(fā)的支出、其他單位轉(zhuǎn)來(lái)的支出，作為無(wú)形資產(chǎn)入賬的，攤銷年限不得低于10年；其他無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于5年。因此，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限并非企業(yè)可以完全自行確定，而是有法定最低年限的限制，并非最長(zhǎng)不得超過10年。題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行選擇按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，也可以選擇按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查增值稅小規(guī)模納稅人征收率的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，通常適用3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。雖然部分地區(qū)或特定情況下，小規(guī)模納稅人可能可以享受較低的征收率，例如1%，但一般情況下，小規(guī)模納稅人沒有選擇按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅的選項(xiàng)。6%的稅率通常是適用于一般納稅人的一般計(jì)稅方法。題目表述錯(cuò)誤。8.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，子女教育支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，但需要滿足一定的條件才能享受扣除。（）答案：正確解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，子女教育支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，享受子女教育支出專項(xiàng)附加扣除需要滿足一定的條件，例如子女必須是納稅人的子女、繼子女、養(yǎng)子女等；接受教育的類型必須是全日制學(xué)歷教育等。只有滿足這些條件，納稅人才能享受子女教育支出的專項(xiàng)附加扣除。因此，題目表述正確。9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，接受捐贈(zèng)收入不屬于應(yīng)稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入，屬于企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)性收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。接受捐贈(zèng)收入雖然不屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，但仍然是企業(yè)取得的收入，需要繳納企業(yè)所得稅。題目表述錯(cuò)誤。10.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從