企業(yè)資產(chǎn)管理制度及指南一、前言為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理，明確各部門職責(zé)，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。本制度旨在建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的資產(chǎn)管理機(jī)制，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供堅(jiān)實(shí)保障。二、總則（一）制度目的規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)管理，保證資產(chǎn)流程合規(guī)；明確資產(chǎn)權(quán)屬，防止資產(chǎn)損壞、丟失或被侵占；合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率和經(jīng)濟(jì)效益；真實(shí)反映資產(chǎn)狀況，為企業(yè)財(cái)務(wù)核算、決策提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)支持。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、子公司的各類固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)（除另有特殊規(guī)定外）。（三）資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)12個(gè)月，單位價(jià)值在2000元（含）以上的有形資產(chǎn)（如房屋、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具等）。無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）。低值易耗品：指單位價(jià)值在2000元以下（不含）、使用年限不超過(guò)12個(gè)月，不作為固定資產(chǎn)核算的物品（如工具、辦公文具、勞保用品等）。三、管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理委員會(huì)由總經(jīng)理任主任，分管副總、財(cái)務(wù)部、行政部、使用部門負(fù)責(zé)人任委員，負(fù)責(zé)：審批企業(yè)年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、重大資產(chǎn)處置方案；協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問(wèn)題；審議資產(chǎn)管理制度修訂事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬核算，監(jiān)督資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)；參與資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算編制、驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)、處置等工作；審核資產(chǎn)折舊、攤銷政策，保證符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（三）行政部（或資產(chǎn)管理部門）作為資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬動(dòng)態(tài)管理、標(biāo)簽粘貼、定期盤(pán)點(diǎn)；組織資產(chǎn)購(gòu)置需求匯總、采購(gòu)協(xié)調(diào)（配合采購(gòu)部門）、驗(yàn)收登記；監(jiān)督資產(chǎn)日常使用、維護(hù)情況，協(xié)調(diào)資產(chǎn)調(diào)撥、維修事宜。（四）使用部門提出本部門資產(chǎn)購(gòu)置需求，負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管、使用和維護(hù)；指定專人擔(dān)任資產(chǎn)保管員，建立部門資產(chǎn)臺(tái)賬；配合行政部、財(cái)務(wù)部完成資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、處置等工作，保證賬實(shí)相符。（五）采購(gòu)部根據(jù)審批通過(guò)的購(gòu)置需求，執(zhí)行采購(gòu)流程，保證采購(gòu)合規(guī)、性價(jià)比合理；提供供應(yīng)商資質(zhì)、采購(gòu)合同等資料，配合資產(chǎn)驗(yàn)收。四、資產(chǎn)管理全流程操作指引（一）資產(chǎn)購(gòu)置管理需求提出使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（見(jiàn)表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、預(yù)算金額等，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。新技術(shù)、新設(shè)備購(gòu)置需附可行性分析報(bào)告。預(yù)算與審批行政部匯總各部門購(gòu)置需求，編制年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，提交資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。預(yù)算內(nèi)購(gòu)置：使用部門填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)行政部復(fù)核、財(cái)務(wù)部審核、分管副總審批后，交采購(gòu)部執(zhí)行。預(yù)算外購(gòu)置：需額外提交《預(yù)算外購(gòu)置說(shuō)明》，報(bào)總經(jīng)理審批后，按上述流程辦理。采購(gòu)與合同管理采購(gòu)部根據(jù)審批結(jié)果，按照企業(yè)《采購(gòu)管理制度》選擇采購(gòu)方式（公開(kāi)招標(biāo)、詢比價(jià)、單一來(lái)源采購(gòu)等）。采購(gòu)金額5000元（含）以上的需簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格、質(zhì)量、交貨期、保修條款、違約責(zé)任等，法務(wù)部（或指定專人）審核合同。驗(yàn)收與入賬資產(chǎn)到貨后，使用部門、行政部、采購(gòu)部共同驗(yàn)收：核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量是否與合同一致；檢查設(shè)備運(yùn)行狀況、配件是否齊全，技術(shù)資料（說(shuō)明書(shū)、保修卡等）是否完整；驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見(jiàn)表2），三方簽字確認(rèn)。行政部根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》登記資產(chǎn)臺(tái)賬，assigning唯一資產(chǎn)編碼（規(guī)則：部門代碼-資產(chǎn)類別-購(gòu)置年份-流水號(hào)，如“BZ-01-2023-001”）；財(cái)務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》、采購(gòu)發(fā)票、合同等資料，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)卡片。（二）資產(chǎn)日常管理領(lǐng)用與登記員工領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》（見(jiàn)表3），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到行政部辦理領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)取資產(chǎn)并簽字確認(rèn)。行政部在資產(chǎn)臺(tái)賬中更新“使用人”“使用部門”“存放地點(diǎn)”等信息，粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（含編碼、名稱、購(gòu)置日期）。維護(hù)與保養(yǎng)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常清潔、簡(jiǎn)單維護(hù)，發(fā)覺(jué)故障及時(shí)報(bào)修；重大維修需填寫(xiě)《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，經(jīng)行政部審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核后，交采購(gòu)部聯(lián)系維修單位，維修費(fèi)用計(jì)入部門成本。調(diào)撥與轉(zhuǎn)移部門間資產(chǎn)調(diào)撥需填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》（見(jiàn)表4），經(jīng)調(diào)出/調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字、行政部審批后，辦理資產(chǎn)交接，更新臺(tái)賬信息。員工崗位變動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，由部門監(jiān)交人、行政部共同確認(rèn)，保證資產(chǎn)無(wú)遺漏。（三）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理定期盤(pán)點(diǎn)每年12月底前，由行政部牽頭，財(cái)務(wù)部、使用部門配合，開(kāi)展全面資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符；盤(pán)點(diǎn)分為“初盤(pán)-復(fù)盤(pán)-監(jiān)盤(pán)”三個(gè)環(huán)節(jié)：使用部門初盤(pán)并填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（見(jiàn)表5），行政部復(fù)盤(pán)，財(cái)務(wù)部監(jiān)盤(pán)并簽字確認(rèn)。盤(pán)盈盤(pán)虧處理盤(pán)盈資產(chǎn)：查明原因，確認(rèn)為企業(yè)所有且未入賬的，由行政部出具《資產(chǎn)盤(pán)盈報(bào)告》，報(bào)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦入賬手續(xù)；盤(pán)虧資產(chǎn)：分析原因（如管理不善、損壞、丟失等），由使用部門出具《資產(chǎn)盤(pán)虧報(bào)告》，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核，報(bào)分管副總審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理，責(zé)任人需承擔(dān)相應(yīng)賠償（按資產(chǎn)凈值比例，最高不超過(guò)100%）。（四）資產(chǎn)處置管理處置范圍已達(dá)到或超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；技術(shù)落后、維修成本過(guò)高且無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)；因市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因閑置不用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的資產(chǎn)；盤(pán)虧、毀損等非正常原因減少的資產(chǎn)。處置流程使用部門提出處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（見(jiàn)表6），注明資產(chǎn)名稱、編碼、原值、已使用年限、處置原因、處置方式（報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等）；行政部組織技術(shù)鑒定（對(duì)需技術(shù)評(píng)估的資產(chǎn)），確認(rèn)處置必要性；財(cái)務(wù)部審核資產(chǎn)凈值、折舊計(jì)提情況，評(píng)估處置殘值；處置金額5000元（含）以上的，報(bào)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批；5000元以下的，由分管副總審批；執(zhí)行處置：報(bào)廢資產(chǎn)由行政部聯(lián)系回收公司并簽訂協(xié)議，出售資產(chǎn)通過(guò)公開(kāi)拍賣、詢價(jià)等方式處置，捐贈(zèng)資產(chǎn)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理相關(guān)手續(xù)；財(cái)務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果（回收證明、出售合同等）進(jìn)行賬務(wù)核銷，行政部更新資產(chǎn)臺(tái)賬，標(biāo)注“已處置”。五、常用管理表單模板表1：資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門申請(qǐng)日期資產(chǎn)類別預(yù)算金額（元）資產(chǎn)信息序號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位12審批意見(jiàn)部門負(fù)責(zé)人簽字：日期：行政部復(fù)核意見(jiàn)：日期：財(cái)務(wù)部審核意見(jiàn)：日期：分管副總審批意見(jiàn)：日期：備注：表2：資產(chǎn)驗(yàn)收單采購(gòu)合同號(hào)驗(yàn)收日期資產(chǎn)類別驗(yàn)收數(shù)量資產(chǎn)明細(xì)序號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)編碼12技術(shù)資料□說(shuō)明書(shū)□保修卡□合格證□其他（請(qǐng)注明）：____________________驗(yàn)收人員簽字使用部門：日期：行政部：日期：采購(gòu)部：日期：備注：表3：資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表領(lǐng)用部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期資產(chǎn)類別領(lǐng)用資產(chǎn)信息序號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼規(guī)格型號(hào)12審批意見(jiàn)部門負(fù)責(zé)人簽字：日期：行政部審批意見(jiàn)：日期：備注：表4：資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表調(diào)出部門調(diào)入部門調(diào)撥日期資產(chǎn)類別調(diào)撥資產(chǎn)信息序號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼規(guī)格型號(hào)12交接確認(rèn)調(diào)出部門經(jīng)辦人：日期：調(diào)入部門經(jīng)辦人：日期：行政部負(fù)責(zé)人：日期：備注：表5：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表盤(pán)點(diǎn)部門盤(pán)點(diǎn)日期盤(pán)點(diǎn)人監(jiān)盤(pán)人資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)序號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼賬面數(shù)量12盤(pán)點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)使用部門負(fù)責(zé)人簽字：日期：行政部負(fù)責(zé)人簽字：日期：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字：日期：備注：表6：資產(chǎn)處置申請(qǐng)表處置部門處置日期資產(chǎn)類別處置方式□報(bào)廢□出售□捐贈(zèng)□其他處置資產(chǎn)信息序號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼原值（元）12處置意見(jiàn)使用部門負(fù)責(zé)人簽字：日期：行政部審核意見(jiàn)：日期：財(cái)務(wù)部審核意見(jiàn)：日期：審批人意見(jiàn)：（分管副總/總經(jīng)理）日期：備注：六、執(zhí)行保障與風(fēng)險(xiǎn)防控（一）責(zé)任落實(shí)各部門負(fù)責(zé)人為本部門資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，需指定專人（資產(chǎn)保管員）負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)登記、盤(pán)點(diǎn)、交接工作；資產(chǎn)保管員變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)《資產(chǎn)交接清單》，由部門負(fù)責(zé)人、行政部監(jiān)交，保證資產(chǎn)連續(xù)管理。（二）信息化管理企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用、調(diào)撥、盤(pán)點(diǎn)、處置等流程線上化，自動(dòng)資產(chǎn)臺(tái)賬、折舊報(bào)表，提高管理效率；定期對(duì)資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，保證信息安全。（三）監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理委員會(huì)每半年組織一次資產(chǎn)管理專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查臺(tái)賬完整性、賬實(shí)相符性、處置合規(guī)性等，對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題下達(dá)整改通知書(shū)，限期整改；財(cái)務(wù)部、行政部每月對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行抽查，發(fā)覺(jué)閑置、損壞、流失等情況及時(shí)通報(bào)并督促處理。（四）培訓(xùn)與宣傳新員工入職時(shí)，需接受資產(chǎn)管理培訓(xùn)，學(xué)習(xí)本制度及資產(chǎn)領(lǐng)用、保管、交接等要求；每年組織一次資產(chǎn)管理人員專題培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力和責(zé)任意識(shí)。（五）風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)購(gòu)置風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批和采購(gòu)流程，避免超預(yù)算采購(gòu)、質(zhì)次價(jià)高資產(chǎn)入庫(kù)；使用風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)資產(chǎn)日常維護(hù)，落實(shí)“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”，防止人為損壞或丟失；處置風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)范處置審批流程，嚴(yán)禁私自處置