2025年《稅務(wù)申報(bào)》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)地址變更的，應(yīng)當(dāng)（）A.30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)變更B.60日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)變更C.立即向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)變更D.向新經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)變更答案：A解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)地址變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。這是為了確保稅務(wù)管理信息的及時(shí)更新，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)的稅收征管。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.先計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，再分期計(jì)入損益C.按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)，然后通過(guò)折舊或攤銷(xiāo)方式計(jì)入損益D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后計(jì)入損益答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和預(yù)期用途，按照規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)或者當(dāng)期損益。其中，預(yù)期在一年內(nèi)消耗的支出計(jì)入當(dāng)期損益，預(yù)期超過(guò)一年的支出計(jì)入資產(chǎn)，然后通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期計(jì)入損益。這符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，也便于準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人C.從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人D.以上都是答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。因此，以上三種情況都屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。4.企業(yè)通過(guò)廣告、贊助等方式發(fā)生的支出，屬于（）A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.管理費(fèi)用答案：C解析：企業(yè)通過(guò)廣告、贊助等方式發(fā)生的支出，屬于銷(xiāo)售費(fèi)用。這些支出是為了促進(jìn)銷(xiāo)售、提升品牌知名度而發(fā)生的，與企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)密切相關(guān)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，這些支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用科目，并在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。5.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)B.收到銷(xiāo)售額時(shí)C.貨物發(fā)出時(shí)D.納稅人收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天答案：D解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。這是為了確保增值稅的及時(shí)征收，避免納稅人延遲繳納稅款。6.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，可以在稅前扣除，但應(yīng)當(dāng)（）A.全部資本化B.按照實(shí)際發(fā)生額扣除C.限制扣除比例D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣除額答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，可以在稅前扣除，但應(yīng)當(dāng)限制扣除比例。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生額扣除借款利息支出，但超過(guò)規(guī)定比例的部分不得在稅前扣除。這是為了防止企業(yè)通過(guò)借款利息支出進(jìn)行避稅，確保稅收的公平性。7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合理支出D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。而生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合理支出屬于企業(yè)成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)稅前扣除，不屬于免稅收入。8.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)（）A.立即計(jì)入當(dāng)期損益B.報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后計(jì)入損益C.按規(guī)定程序?qū)徟笥?jì)入資產(chǎn)減值損失D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后計(jì)入損益答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟笥?jì)入資產(chǎn)減值損失。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如果出現(xiàn)減值跡象，應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)損失屬于資產(chǎn)減值損失的一種，應(yīng)當(dāng)通過(guò)規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核算。9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金D.報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：A解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些扣除項(xiàng)目是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行教育、健康、住房等方面的投入。而工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等屬于應(yīng)稅收入，不得進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金雖然可以依法扣除，但不屬于專項(xiàng)附加扣除。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在稅前加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為（）A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在稅前加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為150%。這是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新，提高自主創(chuàng)新能力。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定比例進(jìn)行加計(jì)扣除，從而降低稅負(fù)，增加研發(fā)投入。11.納稅人因經(jīng)營(yíng)終止不需要辦理稅務(wù)注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理清稅證明B.自經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記C.自經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人因經(jīng)營(yíng)終止不需要辦理稅務(wù)注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理清稅證明。這是為了確保納稅人已經(jīng)結(jié)清所有應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，以及繳銷(xiāo)了發(fā)票等稅務(wù)事項(xiàng)，從而證明其不再需要承擔(dān)納稅義務(wù)。如果納稅人需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，則應(yīng)在自經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理。12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，無(wú)論是否支付，均應(yīng)（）A.計(jì)入當(dāng)期損益B.計(jì)入資產(chǎn)C.作為預(yù)提費(fèi)用處理D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定是否計(jì)入損益答案：A解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，無(wú)論是否支付，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。這是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的體現(xiàn)，即收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。因此，即使支出尚未支付，也應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，以便準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。13.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。因此，在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人不屬于居民個(gè)人。而在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，以及從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，都屬于居民個(gè)人。14.企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)方式取得的收入，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.勞務(wù)合同簽訂時(shí)B.勞務(wù)完成時(shí)C.收到勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)D.納稅人確定收入金額時(shí)答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)方式取得的收入，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為勞務(wù)完成時(shí)。這是為了確保納稅人按照其實(shí)際提供勞務(wù)并取得收入的時(shí)間節(jié)點(diǎn)履行納稅義務(wù)，避免延遲繳納稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)完成并取得收入后，按照規(guī)定計(jì)算并繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得（）A.計(jì)入當(dāng)期損益B.計(jì)入資產(chǎn)C.作為資本性支出處理D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后處理答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得作為資本性支出處理。資本性支出是指為獲取固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，這些支出應(yīng)當(dāng)在未來(lái)多個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。而與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，通常無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，并在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用。16.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額一定比例的部分，準(zhǔn)予扣除，該比例為（）A.10%B.14%C.20%D.50%答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分不得扣除。這是為了保障職工福利待遇，同時(shí)防止企業(yè)濫用職工福利費(fèi)進(jìn)行避稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃職工福利費(fèi)支出，確保其不超過(guò)規(guī)定比例。17.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的財(cái)政撥款答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征稅收入是指從國(guó)家財(cái)政撥款中取得的、符合特定條件的收入。符合條件的財(cái)政撥款是指各級(jí)政府對(duì)企業(yè)承擔(dān)的公共服務(wù)、扶貧、救災(zāi)等任務(wù)給予的財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助以及其他形式的財(cái)政支持，且與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。而國(guó)債利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得都屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。18.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收益，應(yīng)當(dāng)（）A.沖減固定資產(chǎn)成本B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.計(jì)入資產(chǎn)處置損益D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后處理答案：C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)處置損益。資產(chǎn)處置損益是指企業(yè)因處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)而取得的收益或發(fā)生的損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算其賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓收入之間的差額，并將該差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益，從而影響當(dāng)期損益。這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，也是確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映企業(yè)資產(chǎn)處置情況的要求。19.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)與（）A.納稅人戶籍所在地B.納稅人配偶戶籍所在地C.納稅人主要工作城市D.納稅人父母工作城市答案：C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)與納稅人主要工作城市有關(guān)。納稅人可以在主要工作城市租賃住房，并按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金。主要工作城市是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)際工作居住的城市。這是為了更好地支持納稅人在工作城市的生活，減輕其住房負(fù)擔(dān)。20.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，（）A.準(zhǔn)予全額在稅前扣除B.準(zhǔn)予按一定比例在稅前扣除C.不允許在稅前扣除D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能扣除答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額在稅前扣除。這是為了保障職工的合法權(quán)益，并體現(xiàn)稅法對(duì)實(shí)際成本費(fèi)用的承認(rèn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，并按照實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出進(jìn)行核算和稅務(wù)處理。合理的工資薪金支出是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，根據(jù)職工的實(shí)際工作情況支付的工資薪金，并符合相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。二、多選題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列哪些情形需要辦理變更稅務(wù)登記？（）A.納稅人改變名稱B.納稅人改變法定代表人C.納稅人改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更）D.納稅人改變起征點(diǎn)E.納稅人改變經(jīng)營(yíng)范圍答案：ABCE解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記：（1）改變名稱；（2）改變法定代表人；（3）改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更）；（4）改變經(jīng)營(yíng)范圍；（5）改變核算方式等。選項(xiàng)D，起征點(diǎn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定確定的征稅起點(diǎn)，納稅人不能改變起征點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)稅法調(diào)整起征點(diǎn)。因此，正確答案為ABCE。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于職工薪酬的有（）A.工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B.職工福利費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金D.辭退福利E.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：ABCDE解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括：（1）工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；（2）職工福利費(fèi)；（3）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（5）非貨幣性福利；（6）辭退福利等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E都屬于職工薪酬的范疇，正確答案為ABCDE。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：ABCDE解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除的與個(gè)人及其家庭相關(guān)的支出項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E都屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，正確答案為ABCDE。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.納稅人自身的虧損C.向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失E.按規(guī)定繳納的增值稅答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以及納稅人自身的虧損，可以在稅前扣除。選項(xiàng)C，向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出，除非符合條件，否則不得在稅前扣除。選項(xiàng)D，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。選項(xiàng)E，增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)繳納的增值稅不得在稅前扣除，而是作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因此，正確答案為AB。5.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，下列哪些說(shuō)法是正確的？（）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天E.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天答案：ABD解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定如下：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天（A正確）；（2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天（B正確）；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天（C錯(cuò)誤）；（4）采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天（D正確）；（5）采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABD。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于成本費(fèi)用的有（）A.材料成本B.工資薪金C.辦公費(fèi)D.營(yíng)業(yè)外支出E.折舊費(fèi)答案：ABCE解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，成本費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的、能夠用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源流出。成本費(fèi)用包括材料成本（A）、工資薪金（B）、辦公費(fèi)（C）、折舊費(fèi)（E）等。營(yíng)業(yè)外支出（D）不屬于日?；顒?dòng)所發(fā)生的支出，而是與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失等，不得計(jì)入當(dāng)期損益，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益。因此，正確答案為ABCE。7.個(gè)人所得稅的免稅收入包括（）A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠款C.居民個(gè)人之間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的獎(jiǎng)金答案：ABD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，免稅收入包括：（1）國(guó)債利息收入（A）；（2）教育儲(chǔ)蓄存款利息收入；（3）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他免稅收入。保險(xiǎn)賠款（B）屬于個(gè)人取得的補(bǔ)償性收入，免征個(gè)人所得稅。居民個(gè)人之間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（C）屬于應(yīng)稅所得。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（D）屬于免稅收入。依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的獎(jiǎng)金（E），如果屬于工資薪金性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅；如果不屬于工資薪金性質(zhì)的，可以按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅，但并非所有獎(jiǎng)金都免稅。因此，正確答案為ABD。8.企業(yè)發(fā)生的下列固定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)減值損失處理的有（）A.固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失B.固定資產(chǎn)毀損損失C.固定資產(chǎn)閑置損失D.固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備E.固定資產(chǎn)出售凈損失答案：ABD解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)損失是指固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、盤(pán)虧、報(bào)廢、出售等情況時(shí)產(chǎn)生的損失。固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失（A）、固定資產(chǎn)毀損損失（B）和固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備（D）都屬于資產(chǎn)減值損失。固定資產(chǎn)閑置損失（C）如果能夠通過(guò)合理措施解決，則不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，而是作為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用處理。固定資產(chǎn)出售凈損失（E）計(jì)入資產(chǎn)處置損益，不屬于資產(chǎn)減值損失。因此，正確答案為ABD。9.企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)方式取得的收入，其收入確認(rèn)的原則包括（）A.收款法B.完工百分比法C.按揭法D.權(quán)責(zé)發(fā)生制E.成本法答案：ABD解析：企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)方式取得的收入，其收入確認(rèn)的原則主要包括：（1）收款法（A），即在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；（2）完工百分比法（B），即根據(jù)項(xiàng)目的完成進(jìn)度確認(rèn)收入；（3）權(quán)責(zé)發(fā)生制（D），即在實(shí)際提供勞務(wù)并發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)確認(rèn)收入。按揭法（C）和成本法（E）不是收入確認(rèn)的原則。因此，正確答案為ABD。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出的有（）A.生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的設(shè)備維修費(fèi)B.銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)C.行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)D.職工的工資薪金E.向投資者支付的股利答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括：（1）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本；（2）銷(xiāo)售費(fèi)用；（3）管理費(fèi)用；（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中，生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的設(shè)備維修費(fèi)（A）屬于制造費(fèi)用，最終計(jì)入生產(chǎn)成本，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出；銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)（B）屬于銷(xiāo)售費(fèi)用，是合理的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出；行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)（C）屬于管理費(fèi)用，是合理的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出；職工的工資薪金（D）是構(gòu)成產(chǎn)品成本和費(fèi)用的主要部分，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。向投資者支付的股利（E）屬于利潤(rùn)分配，不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。因此，正確答案為ABCD。11.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列哪些情形需要辦理變更稅務(wù)登記？（）A.納稅人改變名稱B.納稅人改變法定代表人C.納稅人改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更）D.納稅人改變起征點(diǎn)E.納稅人改變經(jīng)營(yíng)范圍答案：ABCE解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記：（1）改變名稱；（2）改變法定代表人；（3）改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更）；（4）改變經(jīng)營(yíng)范圍；（5）改變核算方式等。選項(xiàng)D，起征點(diǎn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定確定的征稅起點(diǎn)，納稅人不能改變起征點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)稅法調(diào)整起征點(diǎn)。因此，正確答案為ABCE。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于職工薪酬的有（）A.工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B.職工福利費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金D.辭退福利E.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：ABCDE解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括：（1）工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；（2）職工福利費(fèi)；（3）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（5）非貨幣性福利；（6）辭退福利等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E都屬于職工薪酬的范疇，正確答案為ABCDE。13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：ABCDE解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除的與個(gè)人及其家庭相關(guān)的支出項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E都屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，正確答案為ABCDE。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.納稅人自身的虧損C.向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失E.按規(guī)定繳納的增值稅答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以及納稅人自身的虧損，可以在稅前扣除。選項(xiàng)C，向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出，除非符合條件，否則不得在稅前扣除。選項(xiàng)D，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。選項(xiàng)E，增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)繳納的增值稅不得在稅前扣除，而是作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因此，正確答案為AB。15.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，下列哪些說(shuō)法是正確的？（）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天E.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天答案：ABD解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定如下：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天（A正確）；（2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天（B正確）；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天（C錯(cuò)誤）；（4）采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天（D正確）；（5）采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABD。16.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于成本費(fèi)用的有（）A.材料成本B.工資薪金C.辦公費(fèi)D.營(yíng)業(yè)外支出E.折舊費(fèi)答案：ABCE解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，成本費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的、能夠用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源流出。成本費(fèi)用包括材料成本（A）、工資薪金（B）、辦公費(fèi)（C）、折舊費(fèi)（E）等。營(yíng)業(yè)外支出（D）不屬于日?；顒?dòng)所發(fā)生的支出，而是與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失等，不得計(jì)入當(dāng)期損益，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益。因此，正確答案為ABCE。17.個(gè)人所得稅的免稅收入包括（）A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠款C.居民個(gè)人之間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的獎(jiǎng)金答案：ABD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，免稅收入包括：（1）國(guó)債利息收入（A）；（2）教育儲(chǔ)蓄存款利息收入；（3）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他免稅收入。保險(xiǎn)賠款（B）屬于個(gè)人取得的補(bǔ)償性收入，免征個(gè)人所得稅。居民個(gè)人之間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（C）屬于應(yīng)稅所得。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（D）屬于免稅收入。依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的獎(jiǎng)金（E），如果屬于工資薪金性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅；如果不屬于工資薪金性質(zhì)的，可以按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅，但并非所有獎(jiǎng)金都免稅。因此，正確答案為ABD。18.企業(yè)發(fā)生的下列固定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)減值損失處理的有（）A.固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失B.固定資產(chǎn)毀損損失C.固定資產(chǎn)閑置損失D.固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備E.固定資產(chǎn)出售凈損失答案：ABD解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)損失是指固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、盤(pán)虧、報(bào)廢、出售等情況時(shí)產(chǎn)生的損失。固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失（A）、固定資產(chǎn)毀損損失（B）和固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備（D）都屬于資產(chǎn)減值損失。固定資產(chǎn)閑置損失（C）如果能夠通過(guò)合理措施解決，則不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，而是作為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用處理。固定資產(chǎn)出售凈損失（E）計(jì)入資產(chǎn)處置損益，不屬于資產(chǎn)減值損失。因此，正確答案為ABD。19.企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)方式取得的收入，其收入確認(rèn)的原則包括（）A.收款法B.完工百分比法C.按揭法D.權(quán)責(zé)發(fā)生制E.成本法答案：ABD解析：企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)方式取得的收入，其收入確認(rèn)的原則主要包括：（1）收款法（A），即在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；（2）完工百分比法（B），即根據(jù)項(xiàng)目的完成進(jìn)度確認(rèn)收入；（3）權(quán)責(zé)發(fā)生制（D），即在實(shí)際提供勞務(wù)并發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)確認(rèn)收入。按揭法（C）和成本法（E）不是收入確認(rèn)的原則。因此，正確答案為ABD。20.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出的有（）A.生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的設(shè)備維修費(fèi)B.銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)C.行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)D.職工的工資薪金E.向投資者支付的股利答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括：（1）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本；（2）銷(xiāo)售費(fèi)用；（3）管理費(fèi)用；（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中，生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的設(shè)備維修費(fèi)（A）屬于制造費(fèi)用，最終計(jì)入生產(chǎn)成本，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出；銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)（B）屬于銷(xiāo)售費(fèi)用，是合理的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出；行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)（C）屬于管理費(fèi)用，是合理的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出；職工的工資薪金（D）是構(gòu)成產(chǎn)品成本和費(fèi)用的主要部分，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。向投資者支付的股利（E）屬于利潤(rùn)分配，不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。因此，正確答案為ABCD。三、判斷題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化，不需要辦理變更稅務(wù)登記。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化可能影響納稅人的稅種、稅率等，因此需要及時(shí)更新稅務(wù)登記信息。所以，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。稅前扣除的原則是相關(guān)性、合理性，只有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)且合理的支出，才能在稅前扣除，以真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用。因此，題目表述正確。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)與納稅人戶籍所在地有關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)與納稅人主要工作城市有關(guān)，而不是戶籍所在地。納稅人可以根據(jù)主要工作城市來(lái)申請(qǐng)住房租金扣除，以減輕其在工作城市的生活負(fù)擔(dān)。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額在稅前扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額在稅前扣除。這是為了保障職工的合法權(quán)益，并體現(xiàn)稅法對(duì)實(shí)際成本費(fèi)用的承認(rèn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，并按照實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出進(jìn)行核算和稅務(wù)處理。合理的工資薪金支出是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，根據(jù)職工的實(shí)際工作情況支付的工資薪金，并符合相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。因此，題目表述正確。5.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）答案：正確解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。這是因?yàn)轭A(yù)收貨款時(shí)，貨物的所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方，只有當(dāng)貨物實(shí)際發(fā)出時(shí)，銷(xiāo)售行為才最終完成，才需要確認(rèn)納稅義務(wù)。因此，題目表述正確。6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以無(wú)限額地在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分不得扣除。這是為了保障職工福利待遇，同時(shí)防止企業(yè)濫用職工福利費(fèi)進(jìn)行避稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃職工福利費(fèi)支出，確保其不超過(guò)規(guī)定比例。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，只要能夠提供合法有效的證明，就可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，需要根據(jù)其性質(zhì)和情況，按照規(guī)定進(jìn)行核算。如果是自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，可能需要先進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)是否發(fā)生減值損失，然后按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。如果是非正常損失，如管理不善造成的毀損，則需要查明原因，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。因此，并非所有固定資產(chǎn)損失都可以直接計(jì)入當(dāng)期損益，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷和處理。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.個(gè)人所得稅的免稅收入包括按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的獎(jiǎng)金。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅的免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定免征個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的獎(jiǎng)金，如果屬于工資薪金性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅；如果不屬于工資薪金性質(zhì)的，可以按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅，但并非所有獎(jiǎng)金都免稅。例如，某些與特定事項(xiàng)相關(guān)的獎(jiǎng)金，如科技創(chuàng)新獎(jiǎng)、見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)等，雖然按照國(guó)家規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅，但也有具體的條件和范圍限制。因此，題目表述過(guò)于絕對(duì)，錯(cuò)誤。9.企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)方式取得的收入，如果采用完工百分比法確認(rèn)收入，則不需要考慮權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)方式取得的收入，無(wú)論采用何種收入確認(rèn)方法，都需要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是會(huì)計(jì)核算的基本原則之一，要求企業(yè)在確認(rèn)收入和費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)以權(quán)利已經(jīng)轉(zhuǎn)移或義務(wù)已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)