稅務(wù)籌劃經(jīng)理崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.稅收籌劃的基本方法包括稅率籌劃、稅基籌劃、稅額籌劃等。2.企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。3.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率有13%、9%等。4.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。5.稅務(wù)籌劃的前提是合法合規(guī)。6.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入。8.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的稅。9.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。10.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪種不屬于稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)（）A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.隨意性D.目的性答案：C2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，征收率為3%，銷售貨物取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）A.309元B.300元C.618元D.500元答案：B3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.高檔化妝品B.普通護(hù)膚品C.電動(dòng)汽車D.電視機(jī)答案：A5.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村房屋B.城市商品房C.工礦區(qū)的獨(dú)立于房屋的圍墻D.加油站罩棚答案：B6.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額10萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）A.50元B.100元C.30元D.20元答案：A7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）A.5年B.8年C.10年D.15年答案：C8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法錯(cuò)誤的是（）A.一般納稅人可自行開具B.小規(guī)模納稅人不能開具C.可作為扣稅憑證D.開具要求嚴(yán)格答案：B9.資源稅的納稅地點(diǎn)是（）A.機(jī)構(gòu)所在地B.銷售地C.開采地D.核算地答案：C10.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.免稅B.加計(jì)扣除C.稅收保全D.減稅答案：C三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)包括（）A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.獲取資金時(shí)間價(jià)值D.提高自身經(jīng)濟(jì)利益答案：ABCD2.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.按面積計(jì)稅答案：ABC5.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.借款合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)免征C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征答案：ABCD7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD8.企業(yè)重組的形式包括（）A.企業(yè)法律形式改變B.債務(wù)重組C.股權(quán)收購D.資產(chǎn)收購答案：ABCD9.稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)有（）A.免稅技術(shù)B.減稅技術(shù)C.稅率差異技術(shù)D.扣除技術(shù)答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅區(qū)別的說法正確的有（）A.稅收籌劃是合法行為，偷稅是違法行為B.稅收籌劃目的是節(jié)稅，偷稅目的是少繳或不繳稅款C.稅收籌劃在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行，偷稅發(fā)生在納稅義務(wù)發(fā)生后D.稅收籌劃受法律保護(hù)，偷稅會(huì)受到法律制裁答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃可以不考慮企業(yè)整體利益。（×）2.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)全部可以在企業(yè)所得稅前扣除。（×）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（×）5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。（√）6.印花稅的稅率都很低。（√）7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（×）8.資源稅對(duì)所有資源都征稅。（×）9.稅務(wù)籌劃方案一旦確定就不能改變。（×）10.稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)籌劃的重要依據(jù)。（√）五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務(wù)籌劃的意義。答案：稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)和國家都有重要意義。對(duì)企業(yè)而言，有助于減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤和可支配資金，提升企業(yè)競爭力；還能實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)處罰。對(duì)國家來說，能促進(jìn)企業(yè)依據(jù)稅收政策調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置；同時(shí)促使稅務(wù)機(jī)關(guān)提高征管水平，完善稅收法律法規(guī)。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有哪些主要區(qū)別？答案：首先，在稅率上，一般納稅人有13%、9%等多檔稅率，小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。其次，一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額納稅；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直接按銷售額乘以征收率納稅。再者，一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人部分情況可代開或自開專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策類型多樣。有免稅收入優(yōu)惠，如國債利息收入等；減免稅優(yōu)惠，如對(duì)重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得減免；低稅率優(yōu)惠，如對(duì)小型微利企業(yè)適用較低稅率；加計(jì)扣除優(yōu)惠，如研發(fā)費(fèi)用、殘疾人工資加計(jì)扣除；還有稅額抵免優(yōu)惠，如企業(yè)購置環(huán)保等專用設(shè)備的投資額可按一定比例抵免稅額。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅的納稅方法有三種。一是自行貼花，納稅人根據(jù)應(yīng)稅憑證性質(zhì)和適用稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票。二是匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花；同一種類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，可按規(guī)定匯總繳納印花稅。三是委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。六、討論題（每題5分，共10分）1.結(jié)合實(shí)際案例，談?wù)劧悇?wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。答案：例如某制造企業(yè)，在采購環(huán)節(jié)，通過合理選擇供應(yīng)商，若選擇一般納稅人供應(yīng)商可取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣，降低增值稅稅負(fù)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，合理安排固定資產(chǎn)折舊方法，采用加速折舊法，在前期多提折舊，減少應(yīng)納稅所得額，獲得資金時(shí)間價(jià)值。在銷售環(huán)節(jié)，巧妙利用銷售方式，如采用分期收款銷售，按合同約定收款日期確認(rèn)收入，延遲納稅。通過這些稅務(wù)籌劃應(yīng)用，企業(yè)能優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率和利潤水平。2.稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是怎樣的？答案：稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理緊密相連。稅務(wù)籌劃旨在通過合理安排經(jīng)營活動(dòng)降低稅負(fù)，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是