出口退稅自查報告一、企業(yè)基本情況我司全名為[公司全稱]，位于[公司地址]，法定代表人[法定代表人姓名]。公司成立于[成立日期]，注冊資本[具體金額]，經(jīng)營范圍主要包括[詳細(xì)列舉經(jīng)營范圍]。公司擁有專業(yè)的進出口團隊，在[主要出口產(chǎn)品或服務(wù)]領(lǐng)域具有一定的市場份額，產(chǎn)品主要出口至[主要出口國家和地區(qū)]。公司自開展出口業(yè)務(wù)以來，一直嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，積極履行納稅義務(wù)。在出口退稅方面，按照相關(guān)規(guī)定及時、準(zhǔn)確地申報退稅，確保公司的出口業(yè)務(wù)合法合規(guī)。二、出口退稅政策執(zhí)行情況（一）出口貨物退（免）稅認(rèn)定我司在取得進出口經(jīng)營權(quán)后，及時到主管稅務(wù)機關(guān)辦理了出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。在認(rèn)定過程中，嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供了相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、進出口經(jīng)營權(quán)備案登記表等。認(rèn)定信息準(zhǔn)確無誤，涵蓋了公司的基本信息、經(jīng)營范圍、退稅開戶銀行等重要內(nèi)容。在后續(xù)經(jīng)營過程中，如公司發(fā)生變更事項，如法定代表人變更、經(jīng)營范圍調(diào)整等，均及時到稅務(wù)機關(guān)辦理了出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)，確保稅務(wù)機關(guān)掌握的信息與公司實際情況一致。（二）出口退稅申報流程我司嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的出口退稅申報流程進行操作。具體如下：1.單證收集與整理：業(yè)務(wù)部門在出口業(yè)務(wù)完成后，及時收集出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、收匯核銷單（現(xiàn)已取消核銷單，但仍需關(guān)注收匯情況）等退稅單證，并傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門對單證進行初步審核，檢查單證的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)錄入與預(yù)審：財務(wù)人員將收集到的退稅單證信息錄入出口退稅申報系統(tǒng)，生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。在正式申報前，先通過遠(yuǎn)程申報系統(tǒng)向稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)申報，根據(jù)預(yù)申報反饋信息，對申報數(shù)據(jù)進行調(diào)整和修改，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.正式申報：在預(yù)申報無誤后，生成正式申報數(shù)據(jù)，打印出口退稅申報報表，連同裝訂成冊的退稅單證一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。在申報過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的申報期限進行申報，確保不逾期。（三）出口退稅計算方法我司出口貨物適用的退稅計算方法為“免、抵、退”稅辦法。具體計算過程如下：1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）。其中，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。2.免抵退稅額的計算：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算：如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額；如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。我司在計算出口退稅時，嚴(yán)格按照上述公式進行計算，并對計算過程進行詳細(xì)記錄和復(fù)核，確保退稅計算的準(zhǔn)確性。三、出口退稅自查情況（一）退稅單證審核情況1.出口貨物報關(guān)單：對公司近[自查時間段]內(nèi)的出口貨物報關(guān)單進行了全面審核。共審核報關(guān)單[X]份，發(fā)現(xiàn)其中[X]份報關(guān)單存在問題。具體問題包括報關(guān)單上的商品名稱、數(shù)量、金額與出口發(fā)票不一致。針對這些問題，我們及時與貨代公司和海關(guān)進行溝通，查明原因并取得了正確的報關(guān)單信息。經(jīng)過調(diào)整后，報關(guān)單信息與其他退稅單證一致。2.出口發(fā)票：審核了[X]份出口發(fā)票，發(fā)現(xiàn)[X]份發(fā)票的開具日期與報關(guān)單出口日期不符。經(jīng)核實，是由于財務(wù)人員在開具發(fā)票時疏忽導(dǎo)致。我們對這些發(fā)票進行了重新開具，并確保發(fā)票的開具日期與報關(guān)單出口日期一致。3.收匯情況：對公司的收匯情況進行了核查。在自查期間，公司出口業(yè)務(wù)共收匯[具體金額]，收匯情況良好。但發(fā)現(xiàn)有[X]筆出口業(yè)務(wù)存在逾期收匯的情況，我們及時與客戶進行溝通，了解逾期收匯的原因，并督促客戶盡快付款。目前，已有[X]筆逾期收匯業(yè)務(wù)收到了貨款，剩余業(yè)務(wù)也在積極跟進中。（二）出口退稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核1.申報數(shù)據(jù)與原始單證的一致性：將出口退稅申報系統(tǒng)中的申報數(shù)據(jù)與原始退稅單證進行了逐一核對。共核對申報數(shù)據(jù)[X]條，發(fā)現(xiàn)其中[X]條數(shù)據(jù)存在差異。主要差異原因是數(shù)據(jù)錄入錯誤，如商品代碼錄入錯誤、金額錄入錯誤等。我們對這些錯誤數(shù)據(jù)進行了修正，并重新生成申報數(shù)據(jù)進行申報。2.退稅計算準(zhǔn)確性：對出口退稅計算過程進行了復(fù)核。選取了[X]筆出口業(yè)務(wù)進行詳細(xì)計算復(fù)核，發(fā)現(xiàn)計算結(jié)果與申報數(shù)據(jù)一致，退稅計算準(zhǔn)確無誤。（三）出口業(yè)務(wù)真實性審核1.業(yè)務(wù)合同：審核了公司的出口業(yè)務(wù)合同，共審核合同[X]份。合同內(nèi)容完整，包括雙方的權(quán)利義務(wù)、商品名稱、數(shù)量、價格、交貨期等重要條款。合同簽訂程序合法合規(guī)，均有雙方的簽字蓋章。2.運輸單據(jù)：核查了出口貨物的運輸單據(jù)，如提單、運單等。運輸單據(jù)顯示的貨物信息與報關(guān)單、出口發(fā)票一致，運輸路線合理，能夠證明出口業(yè)務(wù)的真實性。3.生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如果適用）：對于公司自產(chǎn)出口的產(chǎn)品，對生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行了審核。檢查了生產(chǎn)車間的生產(chǎn)記錄、原材料采購發(fā)票、生產(chǎn)工人考勤記錄等，能夠證明產(chǎn)品是公司自行生產(chǎn)的，生產(chǎn)過程真實可靠。四、發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施（一）發(fā)現(xiàn)的問題1.退稅單證管理方面：部分退稅單證的收集和整理不夠及時，導(dǎo)致申報期限臨近時才發(fā)現(xiàn)單證缺失或信息錯誤。例如，報關(guān)單和出口發(fā)票的傳遞過程中存在延誤，影響了退稅申報的及時性。2.財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平方面：部分財務(wù)人員對出口退稅政策和申報流程的掌握不夠熟練，在數(shù)據(jù)錄入和退稅計算過程中容易出現(xiàn)錯誤。例如，對新出臺的退稅政策理解不透徹，導(dǎo)致申報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。3.收匯管理方面：存在逾期收匯的情況，反映出公司在收匯管理方面存在不足。沒有建立完善的收匯預(yù)警機制，對客戶的信用評估不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致部分客戶付款不及時。（二）整改措施1.加強退稅單證管理：建立健全退稅單證管理制度，明確各部門在單證收集、傳遞和整理過程中的職責(zé)。規(guī)定業(yè)務(wù)部門在出口業(yè)務(wù)完成后[具體天數(shù)]內(nèi)將退稅單證傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門在收到單證后[具體天數(shù)]內(nèi)完成審核和錄入工作。同時，建立單證跟蹤臺賬，對單證的收集、傳遞和審核情況進行實時跟蹤，確保退稅單證的及時、準(zhǔn)確收集。2.提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平：組織財務(wù)人員參加出口退稅政策培訓(xùn)和業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，邀請稅務(wù)機關(guān)的專家和專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)的講師進行授課。定期開展內(nèi)部業(yè)務(wù)交流活動，分享工作經(jīng)驗和遇到的問題，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和解決問題的能力。同時，鼓勵財務(wù)人員自主學(xué)習(xí)，關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整公司的退稅申報工作。3.完善收匯管理機制：建立客戶信用評估體系，對新客戶進行全面的信用調(diào)查，評估客戶的信用狀況。根據(jù)客戶的信用等級，制定不同的收款政策，如要求客戶支付定金、縮短付款期限等。同時，建立收匯預(yù)警機制，對超過規(guī)定期限未收匯的業(yè)務(wù)進行預(yù)警提示，及時與客戶溝通，了解逾期收匯的原因，并采取相應(yīng)的措施。五、自查結(jié)論通過本次出口退稅自查，我們對公司的出口退稅業(yè)務(wù)進行了全面、深入的檢查。在自查過程中，發(fā)現(xiàn)了一些問題，但經(jīng)過整改后，這些問題已得到解決。公司